Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на недвижимость: кто, сколько и когда должен платить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Льгoты пo нaлoгy нa имyщecтвo бывaют фeдepaльными, ycтaнoвлeнными oтдeльным кaтeгopиям гpaждaн и в oтнoшeнии oтдeльныx видoв имyщecтвa, и ycтaнaвливaeмыми мecтными и peгиoнaльными влacтями. Нaпpимep, нa фeдepaльнoм ypoвнe пpинятo ocвoбoждeниe oт yплaты нaлoгoв для Гepoeв Coвeтcкoгo Coюзa. 3нaчит, люди, oблaдaющиe этим звaниeм, бyдyт ocвoбoждeны oт yплaты нaлoгa, нeзaвиcимo oт мecтa житeльcтвa в пpeдeлax Poccии. A члeны мнoгoдeтныx ceмeй, y кoтopыx в coбcтвeннocти ecть нecкoлькo oбъeктoв нaлoгooблoжeния, ocвoбoждaютcя oт yплaты нaлoгa пo oднoмy из тaкиx oбъeктoв нa cвoe ycмoтpeниe – нo тoлькo нa тeppитopии Кpacнoдapa. Пoтoмy чтo тaкaя льгoтa пpeдycмoтpeнa мecтным зaкoнoдaтeльcтвoм.
Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в налоговый орган. Это необязательное требование — налоговая сама проверит, нет ли у гражданина права на льготу.
«Граждане, имеющие право на налоговую льготу, могут не направлять заявление. Тогда льгота предоставляется им на основании имеющихся у налогового органа сведений, в том числе полученных им по запросу. В этом случае льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога», — отметил Степан Хантимиров.
Так что, если гражданин хочет выбрать объект налогообложения, на который будут распространяться льготы, уведомление лучше подать. К тому же подача заявления ускорит проверку. Заявление подается не позднее 31 декабря текущего года. К нему нужно приложить документы, которые подтверждают право на получение льготы (например, удостоверение инвалида), и документы на облагаемое налогом имущество.
От чего зависит размер налога, кто может его оплатить?
В случае с недвижимым имуществом размер налога зависит от его кадастровой стоимости на начало отчетного года (то есть предшествующего тому году, в котором производится оплата). Если в течение этого года кадастровая стоимость менялась, это должно найти свое отражение в конечной сумме к уплате.
При этом для разных объектов недвижимости действуют разные правила (они подробно описаны в ст. 403 НК РФ). Например, налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры или части дома. Для комнаты уменьшение производится на 10 квадратных метров, для жилого дома (целиком) – 50 квадратных метров.
В случае с транспортными средствами размер налога зависит от их мощности.
Если объектов недвижимости, транспортных средств или земельных участков больше одного, налоги начисляются на каждый из них, высылаются отдельные квитанции. Оплачивать налог может только собственник.
В каких случаях семьи с детьми могут не платить налог?
С 2022 года семьи с детьми освобождаются от уплаты налога с продажи недвижимости, в том числе, если жилье они продали в 2021 году и еще не платили налог. Для этого должны одновременно соблюдаться следующие условия:
- Налог могут не платить родители, у которых есть 2 и более детей, не достигших 18 лет (24 лет, если учатся очно);
- Взамен проданного жилья необходимо приобрести другое в течение того же года, когда было продано жилье, или до 30 апреля следующего года;
- Новое жилье должно быть больше по площади или его кадастровая стоимость должна быть выше;
- Кадастровая стоимость жилья на продажу не должна быть больше 50 млн рублей.
Как рассчитывается налог с продажи недвижимости для нерезидентов?
Если вы не являетесь налоговым резидентом России, то налог с продажи недвижимости, которая находилась в собственности меньше минимального срока владения будет составлять 30% от суммы продажи по договору.
При этом нерезиденты не могут применить налоговый вычет.
Справочно:
Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории России 183 дня и больше за последние 12 месяцев подряд.
Налог на имущество физических лиц нужно платить ежегодно не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть до 1 декабря 2023 года нужно будет заплатить налог за 2022 год. Налогом облагается недвижимость в собственности — жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, объекты незавершенного строительства и т. д. Полный перечень объектов налогообложения указан в ст. 401 НК РФ.
«Если налогоплательщик не заплатит вовремя, ему начислят штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Причем за умышленную неуплату штраф будет в два раза больше — 40%», — предупреждает партнер адвокатского бюро «Юрлов и партнеры» Никита Болтинский. Умышленно или нет не уплачен налог, разбираются следственные органы, к которым обращаются налоговики в случае подозрений. В случае с имущественным налогом на недвижимость привлечь внимание может, например, занижение кадастровой стоимости объекта или обращение за налоговыми льготами по поддельным документам.
Кроме штрафа, за просрочку платежа налогоплательщику начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки. Пока налогоплательщик не заплатит налог, пеня будет начисляться каждый день. Если задолженность выше 30 тыс. руб., то должнику, скорее всего, ограничат въезд за границу.
Взыскать неуплаченный налог могут только в судебном порядке, отмечает доктор экономических наук, руководитель департамента налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве РФ Дмитрий Ряховский.
«Подать в суд налоговые органы могут только в случае, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 тыс. руб.», — говорит юрист. Если же эта сумма меньше, законных рычагов для взыскания у налоговиков нет. Но, скорее всего, налоговая будет пытаться добиться уплаты, направляя должнику требования.
Какие еще есть льготы
Льготами при оплате имущественного налога могут воспользоваться многодетные семьи с несовершеннолетними детьми. Для них налогооблагаемая площадь сокращается на 7 кв. м. дома или 5 кв. м. квартиры в расчете на каждого ребенка.
Есть также льгота для всех налогоплательщиков в отношении хозяйственных построек площадью до 50 кв. м, которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, добавил Дмитрий Ряховский.
Кроме того, регионы могут устанавливать дополнительные льготы по налогу на имущество. Например, в Москве граждане получают льготу при уплате налога на апартаменты.
Узнать о льготах в своем регионе можно на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или непосредственно в налоговой.
Какие налоги необходимо оплатить
Любое имущество, которое находится у россиян, в том числе квартира, машина, любое транспортное средство, земельный участок, все гаражи, дачи, все что имеется, облагается налогом на имущество. Федеральная налоговая служба рассказывает, что до периода, не позднее 1 декабря 2022 года, все россияне обязаны оплатить налог. Сумма, которую они должны заплатить, считается за 2021 год.
Как правило, налог начисляется от стоимости объекта за предыдущий период, соответственно, за 2021 год. Если кадастровая стоимость менялась, это будет учитываться и при перерасчете суммы налога. Получить такие сведения россияне могут в Росреестре или воспользовавшись Госуслугами. Для этого заказывается выписка из Единого реестра недвижимости, и пересчитывается налог.
Как определяют базу для налогооблагаемого имущества
Было сказано, что основой для расчета служит стоимость объекта – квартиры, дома, стоянки и т.д. Ее также характеризуют кадастровой стоимостью помещения, знать которую обязан каждый владелец. Кадастровая стоимость пересчитывается каждые 3 года, а в Москве и Санкт-Петербурге – каждые 2 года. Результат можно узнать по кадастровому номеру на сайте Росреестра, либо посетив МФЦ и получив выписку абсолютно бесплатно.
Для вновь построенных объектов кадастровую стоимость необходимо дополнительно рассчитать, вызвав оценщика, представителя Кадастровой палаты. Он произведет оценку, выдав взамен техпаспорт и кадастровый план. Стоимость будет занесена в Росреестр и в скором времени доступна налоговикам.
Зная стоимость, можно рассчитать налог самостоятельно. Для этого просто зайти на сайт ФНС и воспользоваться налоговым калькулятором.
Как происходит начисление пени
Ежедневно, к сумме долга прибавляется некий процент, устанавливаемый законодательно. Например, в случае при неуплате налога на имущество пеня рассчитывается как 1/300 ставки рефинансирования Центробанка, в текущем году она равна 9,75 %.
Пеня в 2023 году рассчитывается так: Сумма долга*кол-во дней просрочки * 1/300 * 0,0975
Просрочка на сутки или двое делает наказание практически неощутимым, поскольку переплата составляет копейки. Но если задолженность тянется несколько лет, это делает общую сумму слишком заметной.
Как понять, что вам начисляют пеню? Уже со 2 декабря, в случае неуплаты налога, ее будут начислять. ФНС пришлет еще одно уведомление спустя пару недель ли даже месяцев. В котором уже будут рассчитаны следующие показатели:
- Размер долга на дату составления уведомления;
- Сумма пени, начисленной за период с 1 декабря до актуального времени;
- Срок, в который необходимо уплатить как долг, так и пеню – обычно не более 8 дней с момента получения уведомления;
- Извещение о последствиях в дальнейшем.
К последствиям обычно относят штраф. Если ФНС решит, что просрочка была осуществлена «случайно», без умысла, то штрафная сумма составит 20% от общего долга. Бывает, что владельца имущества умышленно обвиняют в уклонении от уплаты налога. В этом случае, штраф вырастет до 40% от всей суммы с пеней.
Первое уведомление поступает в течение 3 месяцев текущей неуплаты. Если, правда, общая сумма долга не превышает 500р, вас могут «пощадить» и дать время на размышления до 1 года. Субъект продолжает уклоняться? Последует судебное разбирательство, при активной работе местной ФНС от первого извещения до судебного иска проходит всего 6 месяцев. Так что тянуть с уплатой налога за квартиру не рекомендуется. Суд обычно выносит решение не в пользу налогоплательщика: последует принуждение к уплате долга любым способом, в том числе – арестом имущества, взысканием суммы с банковских сбережений, реализацией другого имущества.
Ответственность за неуплату налога на имущество
Что будет, если не платить налог на имущество? К неплательщикам применяются разные меры наказания:
- Несвоевременное перечисление средств приводит к начислению пени, причем она рассчитывается с помощью умножения долга на число дней просрочки, а также учитывается 1/300 ставки рефинансирования.
- Дополнительно начисляется штраф, равный 20% от неуплаченной суммы. Если у работников ФНС появляются доказательства того, что деньги не перечислялись умышленно, то размер штрафа может увеличиваться до 40%.
- Через полгода или при достижении размера долга в 3 тыс. руб. налоговая может обращаться в суд для принудительного взыскания средств.
- Дополнительно может направляться письмо по месту работы должника, в котором содержится информация о неисполнении им своих обязанностей налогоплательщика.
Разобравшись в том, что будет, если не платить налоги, каждый человек должен понимать, что в результате все равно придется погасить задолженность, но она будет значительно увеличена за счет штрафов и пени.
Если не платить налог на имущество: другие нюансы
Сам налогоплательщик может избежать наказания при рассмотрении дела в судебном порядке, если для неуплаты налога на имущество есть существенные причины. На это закон предоставляет ему 20 дней после вынесения решения.
В течение этого времени должник должен направить в суд возражения по отношению к требованиям налоговой службы. Если судебный орган посчитает доводы, представленные в возражении, обоснованными, приказ может быть отменен, вместо чего будет назначено новое слушание.
В некоторых исключительных случаях граждане получают возможность не платить налог на имущество, который они задолжали. Такое право появляется, когда должники подпадают под действие нормативных актов, предусматривающих списание долгов. Так, время от времени законодатель объявляет так называемую налоговую амнистию по основным видам обязательных выплат.
Штрафы за неуплату НДФЛ за 2021 год
Если физлицо до 15 июля 2022 года включительно не уплатит НДФЛ с доходов, полученных в 2021 году, и не представит в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, его привлекут к ответственности по ст. 122 НК РФ. Неуплата или неполная уплата НДФЛ по данной статье влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Умышленная неуплата НДФЛ грозит взысканием увеличенного штрафа в размере 40% от суммы недоимки.
Одновременно такого налогоплательщика оштрафуют и по ст. 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации. Штраф за данное нарушение составит 5% не уплаченной до 15 июля включительно суммы НДФЛ. Штраф назначат за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления 3-НДФЛ, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Вместе с тем данные штрафы назначаются только в отношении тех налогоплательщиков, которые не декларировали полученные в 2021 году доходы (не подавали 3-НДФЛ за 2021 год). Если налогоплательщик успеет представить 3-НДФЛ до 15 июля включительно, его не будут штрафовать по ст. 122 НК РФ (письмо Минфина от 18.10.2017 № 03-11-09/68364).
В этом случае физлицо будет обязано уплатить пени, начисленные на сумму неуплаченного НДФЛ, по п. 4 ст. 75 НК РФ. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки уплаты НДФЛ в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Кто освобожден от уплаты налога?
— Герои Советского Союза и Герои России, кавалеры ордена Славы трех степеней;
— инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
— участники Великой Отечественной войны, приравненные к ним лица, ветераны боевых действий, «афганцы»;
— «чернобыльцы» и пострадавшие от других радиационных катастроф;
— военнослужащие и отставники, имеющие общую продолжительность службы 20 лет и более;
— участники подразделений особого риска в испытаниях ядерного оружия, «ликвидаторы»;
— члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
— пенсионеры;
— родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
— творческие работники (льгота предоставляется в отношении творческих мастерских, студий, квартир-музеев, частных галерей, библиотек — на период их использования);
— физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений на дачах, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. метров.
Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика. Гражданин, впервые получивший право на налоговую льготу, должен написать заявление в налоговый орган, подтвердив свое право на льготу документально.
Законные способы неуплаты налогов
Обязанность уплаты налогов закреплена в ст. 57 Конституции РФ. Правило повторяется в ст. 3 Налогового Кодекса РФ. Конституционный характер обязательства накладывает отпечаток на все остальное законодательство.
Сама по себе неуплата сборов — прямое нарушение государственных норм. Речь идет именно про сознательное игнорирование установленных требований. Тем не менее у этого правила есть исключения. Не платить налог можно лишь косвенно через установленные законом льготы.
Существуют следующие способы, которые освобождают от обязанности:
- вычет;
- льготы;
- беспошлинные зоны торговли.
Любая неуплата налога должна быть обоснована. В противном случае уклонение будет считаться прямым нарушением законодательства.
Когда ФНС обращается в суд?
Что происходит, если не платить налоги длительное время? С 2015 г. при накоплении значительного долга, а также при отсутствии перечислений в бюджет длительный период времени, государственные органы обладают возможностью обращаться к суду для принудительного взыскания. Для этого применяется стандартная процедура:
- работники ФНС подают соответствующее заявление в суд, на основании которого должны взыскиваться с гражданина долги;
- производится подача такого заявление в течение 6 месяцев после того, как наступила дата, когда должен был налогоплательщик уплатить налог;
- обращение к суду допускается только при наличии долга, размер которого превышает 3 тыс. руб.;
- при удовлетворении иска начинается исполнительное производство;
- на основании исполнительного листа начинают действовать приставы.