Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что нужно учесть при сдаче НДФЛ в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Итак, мы рассмотрели правила и сроки перечисления НДФЛ с зарплаты и иных выплат физлицам в 2023 году. Действительно, изменений очень много. Пока компании только осваиваются с новым порядком, поэтому возникает немало вопросов.
Освобождение определенных доходов от НДФЛ
Корректировки законодательства касаются доходов от продажи акций (долей участия в УК) отечественных компаний, которые получены в 2022 году по сделкам, оформленным в 2022 году налогоплательщиками, по которым ввели санкции.
Освобождение работает при условии, что на дату продажи эти акции (доли участия в УК) непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве больше 1 года.
В соответствии с Законом от 26.03.2022 г. № 67-ФЗ, НДФЛ не облагают такие виды доходов как:
- матвыгоду в 2021-2023 годах, в т.ч. от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами;
- проценты в 2021-2022 годах по вкладам (остаткам на счетах) в кредитных учреждениях — п. 91 ст. 217 НК;
- поступившие в 2022 году в собственность имущество или имущественные права от зарубежной компании (КИК) при выполнении определенных условий.
Нововведения в получении налогового вычета
Процесс получения выплат имущественного или инвестиционного характера за последние 2 года существенно упростили. На данный момент вычеты предоставляют проактивно — система в автоматическом режиме обрабатывает информацию из внешних источников и программных комплексов ФНС, создает предзаполненное заявление на вычет через личный кабинет налогоплательщика-физлица.
ИФНС может получать требуемые сведения для подтверждения налогового вычета от участника налогового взаимодействия, к примеру, от банка или брокера, с которыми физлицо оформило договор на ведение ИИС. Когда указанные участники подключились к программе ФНС, отсутствует необходимость предоставлять декларацию — нужно лишь подписать предзаполненное заявление.
По результатам года для всех, у кого имеется часть неиспользованного налогового вычета, ИФНС в автоматическом режиме проводит проверку всех условий. Когда имеется возможность получить вычет, ИФНС в личном кабинете налогоплательщика формирует предзаполненное заявление для подписания. Такой обновленный порядок используется с 2022 года и касается вычетов, право на которые появилось с 2020 года, полученные частично в 2021 году.
Сроки подачи уведомлений по НДФЛ-2023
С 2023 года организации и ИП должны сдавать в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных налогах и взносах.
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов подают для распределения ЕНП по платежам, по которым срок сдачи отчетности позже, чем срок уплаты (п. 9 ст. 58 НК). Сроки перечисления НДФЛ налоговым агентом наступают до представления отчетности, поэтому налоговый агент обязан представлять в ИФНС уведомление об исчисленных суммах.
Сроки сдачи отчетности по НДФЛ налоговым агентом: не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами, и годовой расчет — не позднее 25 февраля следующего года (п. 2 ст. 230 НК). Сроки уплаты:
- не позднее 28-го числа текущего месяца за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца;
- не позднее 28 января за период с 1 по 22 января;
- не позднее последнего рабочего дня календарного года за период с 23 по 31 декабря (п. 6 ст. 226 НК).
Следовательно, уведомление о начисленном НДФЛ, который перечисляет налоговый агент, следует подавать ежемесячно, а в декабре — дважды.
Приведем пример определения сроков подачи уведомлений (в том числе, по НДФЛ).
Что меняется в порядке уплаты налогов с 2023 года
С 2023 года вступают в силу масштабные поправки в НК РФ, полностью меняющие порядок и сроки уплаты в бюджет подавляющего большинства налогов и страховых взносов (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Изменения связаны с введением института единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП), применение которых станет обязательным как для организаций и ИП, так и для граждан.
В соответствии с изменениями каждой компании будет открыт свой собственный счет (единый налоговый счет), с которого она будет уплачивать в бюджет все необходимые налоги и страховые взносы. Средства на ЕНС будут перечисляться не в качестве того или иного налога, а именно в виде единого налогового платежа – без конкретизации налоговой обязанности.
Не в качестве единого налогового платежа в бюджет будут вноситься (новая редакция абз. 4 п. 1 ст. 58 НК РФ):
- государственная пошлина, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ,
- НДФЛ, уплачиваемый иностранными гражданами со своих доходов от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента.
Кроме того, исключение сделано для самозанятых плательщиков налога на профессиональный доход и плательщиков сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов. Указанный налог и сборы можно будет уплачивать как с помощью внесения ЕНП, так и отдельными платежками (новая редакция абз. 2 п. 1 ст. 58 НК РФ).
Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени
1. С 1 января 2023 года меняется порядок и сроки уплаты в бюджет налогов и страховых взносов.
2. Изменения связаны с введением института единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП).
3. Каждой компании будет открыт ЕНС, с которого она будет уплачивать в бюджет все необходимые налоги и страховые взносы.
4. Деньги на ЕНС будут поступать в виде ЕНП – без конкретизации налоговой обязанности.
5. Налоговые органы будут самостоятельно производить зачет поступивших на единый счет сумм ЕНП в счет уплаты налогов.
6. Обязанность по уплате налогов будет считаться исполненной со дня перечисления денежных средств на единый налоговый счет в качестве ЕНП.
7. Применение ЕНС обязательно для организаций, ИП и граждан, но для некоторых налогоплательщиков сделано исключение, и они могут уплачивать свои платежи как с помощью внесения ЕНП, так и отдельными платежками.
Для всех прочих плательщиков вводится безальтернативная уплата налогов и страховых взносов путем перечисления ЕНП на единый налоговый счет. Поступающие на счет денежные средства будут формировать сальдо единого налогового счета. На этом же счету будет учитываться и совокупная налоговая обязанность компании-плательщика в денежном выражении. Налоговики самостоятельно станут производить зачет поступивших на единый счет сумм ЕНП в счет уплаты налогов. Списание денег с ЕНС в указанных целях будет производиться с соблюдением следующей последовательности (новая редакция п. 8 ст. 45 НК РФ):
- погашение налоговой недоимки начиная с наиболее раннего момента ее выявления;
- уплата налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов с момента возникновения обязанности по их уплате;
- уплата пеней;
- уплата процентов;
- уплата штрафов.
Нужно ли уведомлять ИФНС об исчисленной сумме НДФЛ
При составлении уведомления об исчисленных суммах налогов для последующей подачи в ИФНС нужно указывать исчисленную сумму НДФЛ. Причем, даже тогда, когда представляется 6-НДФЛ. Это важно, поскольку отчетность по данному налогу поступит в налоговую только по завершении квартала. Между тем сотрудники ИФНС должны доподлинно точно знать, что налогоплательщик перечислил на ЕНС деньги именно для НДФЛ.
Напомним: подача такого уведомления (КНД 1110355) – обязанность каждого налогоплательщика. При помощи его ИФНС определяет, куда, какие суммы нужно распределять, как их списывать с ЕНС. Достаточно оформить одно такое уведомление и включить в него суммы всех налогов (в т. ч. по НДФЛ), взносов, сборов, которые требуется заплатить в один общий срок до 28 числа.
Сотрудник был принят на работу 1 марта 2023 года. Его зарплата – 200 000 рублей в месяц. У сотрудника есть ребенок 8 лет. Зарплата за первую половину марта 2023 года (100 000 рублей) выплачивается 17.03.2023 года (в 1 квартале) и в справке о доходах и суммах налога физлица за 2023 год указывается месяц «03», а за вторую половину марта (100 000 руб.) выплачивается 03.04.2023 года (во 2 квартале) и в той же справке указывается месяц «04».
При этом стандартный налоговый вычет на ребёнка в размере 1 400 рублей предоставляется работнику за март и за апрель 2023 года соответственно.
Перечислить НДФЛ в таком случае необходимо:
- за первую половину марта 2023 года – не позднее 28 марта 2023 года;
- за вторую половину марта – не позднее 28 апреля 2023.
И отразить в отчётности следующим образом:
- зарплата за первую половину марта 2023 года, выплаченная 17.03.2023, и НДФЛ с неё, отражается в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года;
- зарплата за вторую половину марта 2023 года, выплаченная 03.04.2023, и НДФЛ с неё, отражается в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года.
Режимы налогообложения в РФ 2021 (справочник)
15 января 2021, Елена Позднякова
В этой статье собрана актуальная информация о действующих в 2021 году в РФ налоговых режимах.
- №1
- Самозанятые
- налог на профессиональный доход
Главные плюсы налогового режима НПД (самозанятые):Физические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие НПД:
- не платят фиксированные страховые взносы «за себя»;
- не применяют онлайн-кассу;
- не сдают отчетность;
- самостоятельно регистрируются в качестве плательщиков НПД без посещения ИФНС;
- платят налог с доходов, рассчитанный кассовым методом: 6% с поступлений от юрлиц, 4% — от физлиц;
- Заказчик услуг самозанятого не платит за него страховые взносы и не удерживает НДФЛ в качестве налогового агента.
В 2021 году налог на профессиональный доход действует по всей России.
Ограничения для применения НПД:
- только для физических лиц и ИП;
- выручка — до 2 400 000 рублей в год;
- без наемных работников;
- нельзя совмещать с другими режимами налогообложения (даже общим режимом для физлица, при котором платится НДФЛ);
- есть виды деятельности, при которых нельзя применять НПД (422-ФЗ, статья 4, пункт 2, 422-ФЗ, статья 6 пункт 2 — подробности далее).
Виды деятельности на НПД:
Конкретного перечня видов деятельности, которые подходят под самозанятых нет. Есть только перечень исключений, а все остальные виды деятельности подходят.
Не вправе применять налоговый режим НПД: 422-ФЗ, статья 4, пункт 2
1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
- 4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
- 5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;
- 6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
- 7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;
8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей. Не признаются объектом налогообложения доходы: 422-ФЗ, статья 6, пункт 2
- 1) получаемые в рамках трудовых отношений;
- 2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
- 3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
- 4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
- 5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
- 6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
Статья 23 НК РФ относит к адвокатов и нотариусов к налогоплательщикам, которые обязаны:
- уплачивать законно установленные налоги;
- встать на учет в налоговых органах;
- вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;
- представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты);
- представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций; представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года;
- представлять в налоговые органы и их должностным лицам необходимые для исчисления и уплаты налогов;
- выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;
- в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, а также уплату (удержание) налогов;
- нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.
- сообщать налоговым органам о своем участии в российских организациях (за исключением случаев участия в хозяйственных товариществах и обществах с ограниченной ответственностью) в случае, если доля прямого участия превышает 10 процентов, — в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;
- адвокаты и нотариусы, как физические лица, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.
Указанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. - сообщать налоговым органам о своем участии в иностранных организациях (в случае, если доля такого участия превышает 10 процентов);
- сообщать налоговым органам об учреждении иностранных структур без образования юридического лица, а также о контроле над ними или фактическом праве на доход, получаемый такой структурой (включая случаи, когда налогоплательщик выступает учредителем такой структуры или лицом, имеющим фактическое право на доход (прибыль) такой структуры в случае его распределения);
- сообщать налоговым органам о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых они являются контролирующими лицами.
Статья 85 НК РФ определяет уполномоченные государственные органы, которые обязаны сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом нотариусов и адвокатов:
- Органы юстиции, наделяющие нотариусов полномочиями, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о физических лицах, назначенных на должность нотариуса, занимающегося частной практикой, или освобожденных от нее, в течение пяти дней со дня издания соответствующего приказа.
- Адвокатские палаты субъектов Российской Федерации обязаны не позднее 10-го числа каждого месяца сообщать в налоговый орган по месту нахождения адвокатской палаты субъекта Российской Федерации сведения об адвокатах, внесенные в предшествующем месяце в реестр адвокатов субъекта Российской Федерации (в том числе сведения об избранной ими форме адвокатского образования) или исключенные из указанного реестра, а также о принятых за этот месяц решениях о приостановлении (возобновлении) статуса адвоката.
Сроки уплаты налогов за периоды 2022 года в 2023 году
НДФЛ по отпускным, больничным и выданной 30 декабря зарплате обычно уплачивается 31 декабря, но в 2022 году это выходной. Поэтому срок уплаты переносится на первый рабочий день 2023 года.
Дата | Налог (взносы) |
---|---|
09.01.2023 | НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022, выданной 30 декабря 2022, декабрьских отпускных и больничных |
16.01.2023 | Взносы на травматизм за декабрь 2022 |
20.01.2023 | «Косвенный» НДС за 4 квартал 2022 |
30.01.2023 | НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022, выданной в январе (перенос с 28 января) |
30.01.2023 | Страховые взносы за декабрь 2022 (перенос с 28 января) |
30.01.2023 | 1/3 НДС за 4 квартал 2022 (перенос с 28 января) |
28.02.2023 | 1/3 НДС за 4 квартал 2022 |
28.02.2023 | Налог на имущество за 2022 год |
28.02.2023 | Транспортный налог за 2022 год |
28.02.2023 | Земельный налог за 2022 год |
28.03.2023 | 1/3 НДС за 4 квартал 2022 |
28.03.2023 | Налог на прибыль за 2022 год |
28.03.2023 | Налог по УСН за 2022 год для организаций |
28.03.2023 | ЕСХН за 2022 год |
28.04.2023 | Налог по УСН за 2022 год для ИП |
Типичные ошибки в уплате НДФЛ
Ошибка №1. Бухгалтер перечислил НДФЛ с зарплаты заодно со взносами в соцфонды датой, на которую еще не произошло фактическое получение денег работником предприятия.
Такое может произойти, тем более что размер НДФЛ известен заранее, так как он вычисляется с начисленной в посл. день месяца зарплаты. Отчислять НДФЛ раньше положенного срока нельзя, так как это будет расценено как выплата НДФЛ за счет НА.
Ошибка №2. Вторичное отчисление бухгалтером заодно с основным платежом НДФЛ в текущем месяце за прошедший ранее выплаченного НДФЛ с отпускных в прошлом месяце.
Отчисление НДФЛ авансом недопустимы, это расценивается как уплата налога из средств НА.
Ошибка №3. Удержание НДФЛ с первой половины заработной платы, то есть с аванса.
НДФЛ с зарплаты удерживается с работника во второй половине месяца, с оставшейся к выплате суммы.
Сроки подачи уведомлений по НДФЛ-2023
С 2023 года организации и ИП должны сдавать в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных налогах и взносах.Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов подают для распределения ЕНП по платежам, по которым срок сдачи отчетности позже, чем срок уплаты (п. 9 ст. 58 НК). Сроки перечисления НДФЛ налоговым агентом наступают до представления отчетности, поэтому налоговый агент обязан представлять в ИФНС уведомление об исчисленных суммах.Сроки сдачи отчетности по НДФЛ налоговым агентом: не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами, и годовой расчет — не позднее 25 февраля следующего года (п. 2 ст. 230 НК). Сроки уплаты:
- не позднее 28-го числа текущего месяца за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца;
- не позднее 28 января за период с 1 по 22 января;
- не позднее последнего рабочего дня календарного года за период с 23 по 31 декабря (п. 6 ст. 226 НК).
Сроки уплаты основных налогов в 2023 году
Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
---|---|---|
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) | За 2022 год | 28.03.2023 |
За I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
За I полугодие 2023 г. | 28.07.2023 | |
За 9 месяцев 2023 г. | 30.10.2023 | |
За 2023 год | 28.03.2024 | |
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) | За 2022 год | 28.03.2023 |
За январь 2023 г. | 30.01.2023 | |
За февраль 2023 г. | 28.02.2023 | |
За март 2023 г. | 28.03.2023 | |
Доплата за I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
За апрель 2023 г. | 28.04.2023 | |
За май 2023 г. | 29.05.2023 | |
За июнь 2023 г. | 28.06.2023 | |
Доплата за I полугодие 2023 г. | 28.07.2023 | |
За июль 2023 г. | 28.07.2023 | |
За август 2023 г. | 28.08.2023 | |
За сентябрь 2023 г. | 28.09.2023 | |
Доплата за 9 месяцев 2023 г. | 30.10.2023 | |
За октябрь 2023 г. | 30.10.2023 | |
За ноябрь 2023 г. | 28.11.2023 | |
За декабрь 2023 г. | 28.12.2023 | |
За 2023 год | 28.03.2024 | |
Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) | За 2022 год | 28.03.2023 |
За январь 2023 г. | 28.02.2023 | |
За февраль 2023 г. | 28.03.2023 | |
За март 2023 г. | 28.04.2023 | |
За апрель 2023 г. | 29.05.2023 | |
За май 2023 г. | 28.06.2023 | |
За июнь 2023 г. | 28.07.2023 | |
За июль 2023 г. | 28.08.2023 | |
За август 2023 г. | 28.09.2023 | |
За сентябрь 2023 г. | 30.10.2023 | |
За октябрь 2023 г. | 28.11.2023 | |
За ноябрь 2023 г. | 28.12.2023 | |
За 2023 год | 28.03.2024 | |
НДС | 1-й платеж за IV квартал 2022 г. | 30.01.2023 |
2-й платеж за IV квартал 2022 г. | 28.02.2023 | |
3-й платеж за IV квартал 2022 г. | 28.03.2023 | |
1-й платеж за I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
2-й платеж за I квартал 2023 г. | 29.05.2023 | |
3-й платеж за I квартал 2023 г. | 28.06.2023 | |
1-й платеж за II квартал 2023 г. | 28.07.2023 | |
2-й платеж за II квартал 2023 г. | 28.08.2023 | |
3-й платеж за II квартал 2023 г. | 28.09.2023 | |
1-й платеж за III квартал 2023 г. | 30.10.2023 | |
2-й платеж за III квартал 2023 г. | 28.11.2023 | |
3-й платеж за III квартал 2023 г. | 28.12.2023 | |
1-й платеж за IV квартал 2023 г. | 29.01.2024 | |
2-й платеж за IV квартал 2023 г. | 28.02.2024 | |
3-й платеж за IV квартал 2023 г. | 28.03.2024 | |
Налог при УСН (включая авансовые платежи) | За 2022 год (уплачивают только организации) | 28.03.2023 |
За 2022 год (уплачивают только ИП) | 28.04.2023 | |
За I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
За I полугодие 2023 г. | 28.07.2023 | |
За 9 месяцев 2023 г. | 30.10.2023 | |
За 2023 год (уплачивают только организации) | 28.03.2024 | |
За 2023 год (уплачивают только ИП) | 29.04.2024 | |
НДФЛ с выплат работникам | налог, исчисленный и удержанный за период с 01.01.2023 по 22.01.2023 | 30.01.2023 |
налог, исчисленный и удержанный с 23.01.2023 по 22.02.2023 | 28.02.2023 | |
налог, исчисленный и удержанный с 23.02.2023 по 22.03.2023 | 28.03.2023 | |
налог, исчисленный и удержанный с 23.03.2023 по 22.04.2023 | 28.04.2023 | |
налог, исчисленный и удержанный с 23.04.2023 по 22.05.2023 | 29.05.2023 | |
налог, исчисленный и удержанный с 23.05.2023 по 22.06.2023 | 28.06.2023 | |
налог, исчисленный и удержанный с 23.06.2023 по 22.07.2023 | 28.07.2023 | |
налог, исчисленный и удержанный с 23.07.2023 по 22.08.2023 | 28.08.2023 | |
налог, исчисленный и удержанный с 23.08.2023 по 22.09.2023 | 28.09.2023 | |
налог, исчисленный и удержанный с 23.09.2023 по 22.10.2023 | 30.10.2023 | |
налог, исчисленный и удержанный с 23.10.2023 по 22.11.2023 | 28.11.2023 | |
налог, исчисленный и удержанный с 23.11.2023 по 22.12.2023 | 28.12.2023 | |
налог, исчисленный и удержанный с 23.12.2023 по 31.12.2023 | 29.12.2023 | |
ЕСХН | За 2022 год | 28.03.2023 |
За I полугодие 2023 г. | 28.07.2023 | |
За 2023 год | 28.03.2024 | |
Торговый сбор на территории г. Москвы | За IV квартал 2022 г. | 30.01.2023 |
За I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
За II квартал 2023 г. | 28.07.2023 | |
За III квартал 2023 г. | 30.10.2023 | |
За IV квартал 2023 г. | 29.01.2024 | |
НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи) | За 2022 год | 17.07.2023 |
За I квартал 2023 г. | 25.04.2023 | |
За I полугодие 2023 г. | 25.07.2023 | |
За 9 месяцев 2023 г. | 25.10.2023 | |
За 2023 год | 15.07.2024 | |
НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 г. | 20.01.2023 |
За январь 2023 г. | 20.02.2023 | |
За февраль 2023 г. | 20.03.2023 | |
За март 2023 г. | 20.04.2023 | |
За апрель 2023 г. | 22.05.2023 | |
За май 2023 г. | 20.06.2023 | |
За июнь 2023 г. | 20.07.2023 | |
За июль 2023 г. | 21.08.2023 | |
За август 2023 г. | 20.09.2023 | |
За сентябрь 2023 г. | 20.10.2023 | |
За октябрь 2023 г. | 20.11.2023 | |
За ноябрь 2023 г. | 20.12.2023 | |
За декабрь 2023 г. | 22.01.2024 |
Какие уведомления и отчёты нужно подать в январе
В январе кроме традиционной отчетности компании подают большое количество уведомлений: о смене налогового режима, объекта налогообложения или порядка уплаты НДФЛ. Такие уведомления безопаснее подавать до 30 декабря 2022 года, однако из-за праздничных дней сроки сдвинулись. Последний день для подачи уведомлений — 9 января 2023 года.
Важно! Срок сдачи большинства деклараций и расчетов приходится на 25 января — это связано с переходом на ЕНП и единые сроки отчетности.
Срок |
Вид отчета |
Кто сдает |
до 9 января |
Уведомление о выборе ответственного подразделения по НДФЛ |
Организации, у которых несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, чтобы перечислять НДФЛ в одну инспекцию с 2023 года |
Уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК |
Контролирующие лица, которые решили изменить порядок уплаты НДФЛ с прибыли КИК |
|
Уведомление о переходе на УСН |
Организации и ИП, которые хотят применять УСН с 2023 года |
|
Уведомление об изменении объекта налогообложения с 2023 года |
Организации и ИП, которые хотят сменить объект налогообложения с 2023 года |
|
Уведомление о переходе на АУСН |
Организации и ИП, которые хотят применять АУСН с 2023 года |
|
Уведомление об отказе от АУСН через личный кабинет налогоплательщика |
Организации и ИП, которые решили отказаться от применения АУСН с 2023 года |
|
Уведомление о переходе на ЕСХН |
Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили перейти на ЕСХН с 2023 года |
|
Уведомление о выборе обособленного подразделения на 2023 год |
Организации, у которых есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте |
|
Декларация по НДПИ за ноябрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
до 16 января |
СЗВ-М за декабрь 2022 года |
Все работодатели |
СЗВ-ТД за декабрь 2022 года |
Работодатели, если сотрудник переведен на другую постоянную работу или подал заявление о выборе формы трудовой книжки, а также при переименовании организации |
|
Уведомление об отказе от УСН |
Организации и ИП, которые решили перейти на ОСНО с 2023 года |
|
Уведомление об отказе от применения ЕСХН |
Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили отказаться от ЕСХН с 2023 года |
|
до 20 января |
4-ФСС за 2022 год на бумаге |
Все работодатели |
ДСВ-3 за IV квартал 2022 года |
Работодатели, которые удерживают из зарплаты сотрудников и перечисляют в ПФР дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию |
|
Журнал учета счетов-фактур за IV квартал 2022 года |
Посредники, которые освобождены от уплаты НДС и не являются налоговыми агентами по этому налогу |
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 2022 год |
Организации и ИП, которые не ведут деятельность. |
|
до 25 января |
РСВ за 2022 год |
Все страхователи |
4-ФСС за 2022 год в электронном виде |
Все работодатели |
|
Декларация по НДС за IV квартал 2022 года |
Плательщики НДС и налоговые агенты |
|
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за IV квартал 2022 года |
Организации и ИП, которые проводили операции с прослеживаемыми товарами |
|
Декларация по водному налогу за IV квартал 2022 года |
Плательщики водного налога |
|
Декларация по НДПИ за декабрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
Уведомление об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января 2023 года |
Все налоговые агенты по НДФЛ |
|
до 30 января |
Отчет по счетам за границей и иностранным электронным кошелькам за IV квартал 2022 года |
Резиденты — юридические лица и ИП |
В 6-НДФЛ нужно будет указывать новые коды доходов и вычетов.
В справках к форме 6-НДФЛ надо будет указывать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ. Внесли коды для сделок с цифровыми финансовыми активами, коды для социального налогового вычета.
Проект поправок в приказ с кодами опубликован на федеральном портале.
Новые коды доходов, в частности, такие:
- 2540 — доход в натуральной форме в виде цифровых финансовых активов или цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права;
- 2650 — матвыгода от приобретения ЦФА у взаимозависимых лиц;
- 3032 —выплата в денежной форме, связанные с выкупом ЦФА;
- 3100 — доходы по договору о приемной семье, договору о патронатной семье;
- 3110 — компенсации от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.
Новые коды вычетов, в том числе, такие:
- 290 — расходы по приобретению ЦФА;
- 330 — взносы в НПФ;
- 332 — взносы на добровольное страхование жизни.