Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Коды валютных операций в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Форма платежного поручения, как и все остальные формы документов, по которым осуществляются расчеты, подготовлена и утверждена Центробанком РФ в Положении № 383-П от 19.06.2012. В нем же представлена и методика, придерживаясь которой заполняется документ, а в приложении № 3 – его утвержденная форма с указанием пронумерованных полей для удобства заполнения.
Единый налоговый счет
Единый налоговый счет (ЕНС) — счет, на котором учитываются, с одной стороны, все обязательства компании или ИП перед бюджетом: налоги взносы, пени, штраф и проценты. С другой стороны, учитываются все перечисленные денежные средства для оплаты обязательств в качестве ЕНП.
Пополнить ЕНС организация может банковским переводом денежных средств или в личном кабинете налогоплательщика. ИП дополнительно могут пополнить наличными в банке, МФЦ или почтовом отделении. При переводе денежных средств для пополнения счета указываем ИНН и сумму платежа. Реквизиты получателя для всех компаний и ИП одинаковые. Суммы обязательств организаций и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.
Порядок списания обязательств с единого счета:
- Налоговая задолженность — начиная с наиболее ранней
- Текущие налоги, авансовые платежи, страховые взносы, сборы — по мере возникновения обязанности по их уплате
- Пени
- Проценты
- Штрафы.
Преимущества ЕНС для бизнеса
О первом преимуществе мы уже сказали — упрощение процедуры уплаты обязательных платежей. Гораздо легче сделать одну платёжку, указав сумму и ИНН плательщика, чем много платёжных поручений на каждый налог, взнос и сбор. ФНС называет ещё 5 преимуществ новой системы уплаты:
-
Единые сроки уплаты налогов и взносов (28-е число) упростят платёжный календарь.
-
Одна сумма на счету на все платежи в бюджет. При этом исключается ситуация, при которой у плательщика одновременно образуется задолженность и переплата по разным платежам. Уточнения и зачёты уйдут в прошлое.
-
Плательщик сможет быстро вернуть или направить на счёт другого лица положительное сальдо — заявление на возврат или перевод будет рассмотрено в день подачи.
-
При возникновении задолженности ФНС будет отправлять всего один документ взыскания в банк.
-
После оплаты задолженности (пополнения единого счёта до нулевого или положительного сальдо) банк снимет блокировку по счёту в течение одного дня.
Альтернативный вариант заполнения налоговых платежек в 2023 г.
Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ (пп. 12-14 ст. 4) устанавливает на 2023 г. следующие переходные положения:
- в течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (прим. – т.е. платежных поручений), на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности;
- налогоплательщики могут воспользоваться правом на представление в течение 2023 года уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации при условии, что ранее ими указанные уведомления в налоговые органы не представлялись;
- денежные средства, поступившие по распоряжениям на перевод денежных средств, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 НК РФ.
Получается, что при желании в 2023 г. вместо «классических» уведомлений, о которых речь шла в предыдущем разделе, можно направлять в налоговые органы «образы» платежных поручений в те же сроки, что и уведомления – до 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов – и в тех же случаях, т.е. если уплата происходит до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ.
Чтобы такая платежка дала налоговому органу все необходимые для распределения платежей сведения, в ней должны быть заполнены привычные нам реквизиты, идентифицирующие платеж.
Когда налогоплательщик, выбравший этот вариант коммуникации с налоговыми органами, собирается внести платежи в бюджет, он направляет в банк такие же платежки – по отдельности на каждый налог, авансовый платеж, страховые взносы с учетом места их уплаты, включая, естественно, и те, которые декларируются до уплаты, т. е. не требуют подачи уведомлений в виде распоряжений на перевод денежных средств в налоговые органы.
Это объясняет особенности заполнения отдельных реквизитов платежных поручений, предусмотренные на такой случай вышеназванным проектом Приказа Минфина:
| Реквизит платежного поручения | Значение |
|---|---|
| Статус плательщика | «01» – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — юридическое лицо, ИП, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава КФХ, представивший в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ |
| наименование плательщика |
для юридических лиц – наименование юридического лица (его обособленного подразделения); для ИП, нотариусов, занимающиеся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав КФХ – фамилию, имя, отчество (при наличии); |
| ИНН плательщика | ИНН налогоплательщика, чья обязанность по уплате (перечислению) налогов, сборов, страховых взносов исполняется |
| КПП плательщика | КПП подразделения, чья обязанность по уплате исполняется |
| наименование получателя | 0 |
| ИНН получателя | 0 |
| КПП получателя | 0 |
| банковские реквизиты получателя платежа | БИК и наименование банка, номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета), номер счета получателя (номер казначейского счета) |
| КБК | КБК конкретного налога, страховых взносов |
| ОКТМО | код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора, страховых взносов и иного платежа |
| основание платежа | 0 |
| период | значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, 8 из которых имеют смысловое значение, а 2 являются разделительными знаками и заполняются точкой («.»). Например, «МС.02.2023»; «КВ.01.2023»; «ГД.00.2023» |
| номер документа – основания для перечисления налога | 0 |
| дата документа – основания для перечисления налога | 0 |
| назначение платежа |
Куда платить взносы на травматизм
Социальные взносы делятся на 2 вида:
- отчисления на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — уплачиваются только за сотрудников, оформленных по трудовому договору;
- Взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний («несчастные» взносы, взносы на «травматизм») — перечисляются за всех работников, с которыми заключен трудовой договор, а также за исполнителей по договору ГПХ, в котором закреплена обязанность уплаты таких взносов.
С 2021 года, после перехода страховых взносов в ведение ФНС, соцвзносы уплачиваются:
- в ИФНС — отчисления на ВНиМ (порядок и образец заполнения такой платежки смотрите здесь);
- в ФСС — взносы на травматизм.
Что означает поле 101 в платежном поручении
Документ для безналичных расчетов с бюджетом и прочими контрагентами имеет свои правила заполнения. Каждая его ячейка (поле) оформляется согласно действующим нормативам в зависимости от категории платежа, владельца расчетного счета и непосредственно получателя денежных средств. Основные моменты прописаны в положении Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П.
Поле 101 отведено для закодированного 2-значного обозначения статуса плательщика — отправителя денежных средств. Им может выступать организация, индивидуальный предприниматель, адвокат, глава крестьянского хозяйства, иное физическое лицо. Также заполненное поле призвано обозначать налогового агента, участника внешнеэкономических операций.
Полученные денежные средства заносятся на разные лицевые счета в зависимости от статуса плательщика.
Изменения в заполнении КБК с 2021 года
Министерство России по финансам внесло корректировки в КБК в 2016 году, в нормативном документе под номером 230н. Эти поправки вступили в силу с начала 2021 года и действуют до 2021 года, и сейчас действует платежка по новым КБК. Корректировки произошли по следующим направлениям:
- Налоги на доход и прибыль учреждений, которые работают с иностранными компаниями и получают от них некий доход.
- Упрощенная система налогообложения. Для организаций, которые используют систему доходов за вычетом расходов, минимальные размеры налогов и авансовые платежи совершаются по отдельному КБК.
- Страховые отчисления — с января 2021 года надзор за страховыми взносами переходит на налоговые службы (кроме взносов по причине травм), так что меняется комбинация некоторых знаков.
Так, если налогоплательщик платит по неактуальным КБК, денежные средства не исчисляются, даже если платеж был за прошлый период. Далее для примера приведем образец КБК в платежке в 2021 году.
Новые правила казначейского сопровождения в 2022 году
Законодательство обновило порядок казначейского сопровождения в 2022 г. Надзор осуществляется за целевым бюджетом, выделенным государственным и муниципальным организациям и за реализацией национальных проектов:
- субсидирование и бюджетное инвестирование юридических лиц;
- взносы в уставные капиталы и вклады в собственность юрлиц за счет государственных субсидий и бюджетных инвестиций;
- авансы по контрактам, заключенным получателями средств;
- авансы по контрактам, заключенным для выполнения условия о выдаче субсидий и концессионных соглашений;
- взаиморасчеты по госконтрактам с единственным поставщиком по п.2 ч.1 ст.93 44-ФЗ стоимостью не менее 300 тыс. руб.;
- взаиморасчеты по соглашениям в рамках гособоронзаказа стоимостью не менее 300 тыс. руб.;
- бюджет, выделяемый учреждениям и ИП в случаях, предусмотренных Правительством РФ.
Для указания суммы в платежке имеется два поля:
- 6 — в нем ставится сумма прописью. Поле заполняется в бумажных поручениях. Сумма указывается с начала строки с заглавной буквы, при этом слово «рубль» в соответствующем падеже не сокращается. Копейки приводятся цифрами, слово «копейка» в соответствующем падеже также не сокращается. Если сумма выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать.
- 7 — в нем указывается сумма цифрами. В бумажной платежке рубли отделяются от копеек знаком тире «—». Если сумма в целых рублях, то копейки можно не указывать, в этом случае приводится сумма платежа и знак равенства «=». В электронном поручении сумма ставится в формате банка.
Код бюджетной классификации (КБК) приводится в поле 104. В 2022 году перечень КБК определен приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н. В 2023 году перечень нужно будет искать в новом приказе Минфина от 17.05.2022 № 75н.
Какие КБК изменились, см. здесь.
Для ЕНП определен КБК 18201061201010000510. Расшифровку по видам налогов и в том числе и по КБК, нужно будет представлять в специальном уведомлении, которое будет направляться налоговикам до срока перечисления налога. Хозяйствующие субъекты в течение 2023 года вправе не сдавать уведомления по ЕНП, а перечислять платежи по указанным в платежке КБК, однако для этого необходимо выполнение нескольких условий. Каких? Об этом читайте здесь.
Подробнее о расчетах в рамках ЕНП читайте в экспертной публикации, размещенной в системе «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к ней бесплатно.
Частичная мобилизация 2023: будет ли в России всеобщая мобилизация с 23 января 2023 года? Подоляка заявил, что для завершения СВО на Украине нужна мобилизация в РФ. Свежие новости, обстановка на 16.01.2023
12 января ВС РФ закончили освобождение Соледара. Военный блогер Юрий Подоляка рассказал об обстановке в городе, второй волне частичной мобилизации, а также сроках завершения СВО.
Эксперт отметил, что действия российский войск в боях за Соледар были правильными, поскольку они принесли результат. ВСУ истощили резервы, которые готовили для зимней наступательной кампании.
«Стратегический резерв, насколько я знаю, переброшен в район Соледара для купирования проблемы. Думаю, что на этом можно поставить, как минимум, до весны крест на любых наступательных операциях ВСУ на любой точке фронта», — сказал эксперт в в беседе с «Аргументами недели».
Подоляка отметил, что частичная мобилизация, проведённая в сентябре, решила вопросы зимней кампании. Особенно хорошо призванные бойцы показывают себя на Сватовском направлении, атакуя противника и достигая успехов. С учётом увеличения численности военных ВСУ России необходима вторая волна мобилизации, отмечает Подоляка.
«Если мы ставим задачу закончить конфликт в конце 2023 года или в начале 2024 года, а это логично с точки зрения политической составляющей, так как в начале следующего года выборы, то вторая волна мобилизации будет необходима, чтобы эти контингенты приняли участие в весенней и летней кампании, переломив ход в…* в нашу пользу, не дав противнику рассчитывать даже на какие-либо локальные успехи», — сказал журналист.
Он отметил, что конфликт на Украине является лишь одной клеточкой, на которой ведётся противостояние. Для скорейшего завершения СВО требуется вторая волна мобилизации. Однако всё зависит от конкретных приказов, считает Подоляка.
Полная мобилизация или новая волна: могут ли возобновить частичную мобилизацию и провести вторую волну зимой 2023 года? В Кремле приняли решение вернуть часть мобилизованных россиян, новости 16 января 2023
Призванных на службу в рамках частичной мобилизации протезистов, врачей-ортопедов и врачей других специальностей освободят от воинских обязанностей. Соответствующее поручение дал президент Владимир Путин.
«Минобороны России подготовить совместно с Минздравом России и органами исполнительной власти Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и представить предложения по освобождению от исполнения воинской обязанности протезистов, врачей-ортопедов и врачей иных специальностей, призванных на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации», – говорится на сайте Кремля.
Ответственными за поручение назначены глава Минздрава Михаил Мурашко, глава Минобороны Сергей Шойгу, врио главы ДНР Денис Пушилин, врио главы ЛНР Леонид Пасечник, врио главы Запорожской области Евгений Балицкий, врио главы Херсонской области Владимир Сальдо. Они должны отчитаться о работе до 1 февраля 2023 года.
Частичная мобилизация в РФ прошла с 21 сентября по конец ноября. В рамках мобилизационных мероприятий было призвано 300 тыс. россиян.
Объявление всеобщей мобилизации в России сегодня — возможно или нет, данные 16 января 2023? Отправят ли на военные сборы мужчин старше 30 лет
Накануне депутат Госдумы Виктор Соболев заявил, что россияне в возрасте от 30 лет и старше будут направлены на военные сборы, чтобы получить военно-учетную специальность и не оказаться в роли пушечного мяса в случае призыва на СВО.
Андрей Картаполов согласился прокомментировать данное заявление. Он объяснил, что это личная инициатива депутата, поэтому она не имеет связи с реальностью.
«Это с реальностью никак не связано. Они, получается, хотят всех, кто старше 30, отправить на полгода в армии послужить что ли? Я сам не очень понял», – сообщил политик.
Картапалов также отметил, что относится к данному предложению крайне негативно: «У нас есть система мобилизационного резерва, у нас есть стройная система мобилизационной подготовки, у нас же в конце концов не военный коммунизм, у нас демократическая страна».
Сроки уплаты авансов на УСН
Порядок уплаты авансовых платежей на упрощённой системе налогообложения предусмотрен главой 26.2 Налогового кодекса. В статье 346.19 находим, что отчётными периодами на УСН признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. А в статье 346.21 указано, что авансовые платежи перечисляются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчётным периодом.
Учитывая, что 25 июля – это выходной день, аванс по УСН за 2 квартал 2021 надо заплатить не позже 27 июля. В этом случае действует правило переноса крайнего срока уплаты налога (статья 6.1 НК РФ).
Авансовые платежи по УСН перечисляются на тот же код бюджетной классификации, что и единый налог. Будьте внимательны: КБК для объекта «Доходы» и «Доходы минус расходы» отличаются между собой, актуальные коды указаны в нашей таблице.
Назначение платежа при уплате налога по УСН
Важно помнить, что кредитные организации исполняют поручения плательщиков с соблюдением определенного порядка.
Форма платежного поручения и его реквизиты отражены в Правилах, утвержденных Банком России 19.06.2012 (далее – Правила № 383-П).
Все реквизиты платежного поручения важны для правильной идентификации платежа кредитной организацией и корректного исполнения волеизъявления плательщика на перечисление денежных средств. Если в платежном поручении допущены неточности (в т.ч. при указании назначения платежа по налогу УСН), это может повлечь ошибочное перечисление денежных средств или неверную идентификацию платежа.
Перечень реквизитов платежки с их расшифровкой содержится в Приложении 1 к Правилам № 383-П.
Описание соответствующего реквизита содержится в п. 24 Приложения 1.
Согласно указанному пункту в этом поле платежного поручения отражаются назначение платежа и иные необходимые сведения.
Количество знаков в этом поле не должно превышать 210 (Приложение 11 к Правилам № 383-П ). Это правило относится, в том числе, к назначению платежа по УСН в 2017 году.
Как налоговому агенту заполнить платежное поручение на уплату НДС
Если вы налоговый агент по НДС, то для перечисления удержанного налога вам нужно составить отдельное платежное поручение.
Оно составляется так же, как и поручение на уплату НДС в качестве налогоплательщика, кроме некоторых полей.
В поле 101 «Статус плательщика» укажите «02» (Приложение N 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
В поле 104 укажите КБК для уплаты НДС — такой же, как и для налогоплательщиков — 182 1 0300 110 (Указания, утвержденные Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н).
В поле 24 «Назначение платежа» сделайте пояснение о том, что НДС вы перечисляете как налоговый агент. Например, «1/3 НДС, удержанного налоговым агентом со стоимости аренды муниципального имущества за II квартал 2018 г.» (Приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П).
Если вы перечисляете НДС в бюджет одновременно с оплатой иностранному лицу работ или услуг (п. 4 ст. 174 НК РФ), то в поле 107 вместо кода налогового периода укажите конкретный срок уплаты налога, потому что у таких платежей нет периодичности. Например, «20.06.2018».
В поле 109 проставьте ноль «0», так как нет документа — основания платежа (п. 4 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
Как сделать начисление пени в 1С:Бухгалтерия 8?
Чтоб получить освобождение от уплаты налога, нужно подать в инспекцию извещение по форме из приказа МНС от 04.07.2002 № БГ-3-03/342. К документу нужно приложить выписки из бухгалтерского баланса (для организаций), книжки продаж, книжки учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют личные предприниматели).
- реализует продукты, оказывает услуги либо делает работы, облагаемые НДС;
- безвозмездно передает продукты, оказывает работы либо услуги. Налоговая база по НДС в этом случае — рыночная цена продуктов либо услуг;
- передает на местности нашей страны продукты (работы, услуги) для собственных нужд. Эти операции облагаются НДС, если расходы на их компания не учла при расчете налога на прибыль;
- делает для собственных нужд строительно-монтажные работы;
- импортирует продукт.
Завершается фраза о предназначении платежа упоминанием о размере заложенного в оплачиваемую сумму НДС, или об отсутствии налога. Требование выделять НДС в расчетных документах отдельной строчкой содержится в п. 4 стат.. 168 НК РФ. Исключение изготовлено для перечислений по налогам и страховым сборам, где информация об НДС не указывается.
Аргументация плательщика о необходимости вчеркивать в платежках «Без НДС» на основании того, что он сам не является плательщиком этого налога, несостоятельна.
Он освобожден от уплаты налога по товарам, которые им реализуются, а в составе цены покупаемой продукции величина НДС должна быть им погашена. При допущении ошибки в предназначении платежа таковой недостаток можно поправить методом отзыва документа и подмены его правильным экземпляром.
Если же банк успел провести платеж, то единственным методом откорректировать предназначение переведенных средств – навести получателю уточняющее письмо.
Шаг 3. Блок инфы о получателе. Указываем подобные регистрационные данные торговой площадки. Потом прописываем вид операции «01» и очередность платежа «5».
Определим отличительные особенности вышеуказанных видов обеспечения, также поведаем, как верно составить платежное поручение для каждого вида.
Дорогие читатели!
Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.
Вышеупомянутый порядок оформления платежек по НДС касается как налогоплательщиков, так и налоговых агентов. Кроме того, они должны применяться и при перечислении налога на таможне при ввозе товаров на территорию России.
Заполняя платежное поручение по НДС в 2021 году в поле 3 впишите его номер. Здесь используется та нумерация исходящих платежных поручений, которая используется вашей организацией. Максимальный размер номера – 6 цифр. Для даты платежки предназначено поле 4. Если вы оформляете бумажный вариант платежки по НДС, то дату указывают цифрами. Например, 05.10.2021.
Платежное поручение по НДС должно содержать статус вашей организации. Его вписывают в графу 101. Статус обозначают 2 цифрами.
Код статуса плательщика в платежном поручении по НДС (таблица)
| Код | Статус |
| 01 | Налогоплательщик НДС – юридическое лицо |
| 02 | Налоговый агент по НДС |
| 06 | Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо, плательщик НДС |
| 09 | Налогоплательщик НДС – индивидуальный предприниматель |
| 12 | Налогоплательщик НДС – глава крестьянского (фермерского) хозяйства |
| 17 | Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель, плательщик НДС |
Заполняя платежное поручение по НДС в 2021 году для юридических лиц нужно обратить особое внимание на поле 101. Если оно будет заполнено неправильно может возникнуть недоплата НДС.
Дело в том, что зачисления налогов с разными статусами плательщиков налоговая инспекция учитывает на разных лицевых счетах.
В результате, например, если организация перечисляет НДС как налогоплательщик, а в платежном поручении указывает – налоговый агент, то у нее возникает недоимка по одному лицевому счету и переплата по другому. На недоплату налоговая инспекция может начислить пени.