Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Несвоевременная уплата страховых взносов штрафные санкции в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Пени по неуплаченным в срок страхвзносам начисляются из расчета 1/300 ключевой ставки (рефставки) ЦБ за каждый просроченный день. Если ключевая ставка меняется в период просрочки, то пени рассчитываются по каждой из ставок отдельно. С 1 октября 2017 года пени по страховым взносам возросли. Теперь их насчитают в пределах 30 дней просрочки, как и прежде, по 1/300 ставки рефинансирования, а если просрочка больше, то с 31 дня – в размере 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Ставки пеней остались неизменными (п. 4, 5 ст. 75 НК РФ). За каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов она определяется в процентах:
| Категория налогоплательщиков | Ставка пени |
|---|---|
| Физилица, включая ИП | 1/300 действующей ключевой ставки Банка России |
| Организации | В отношении суммы отрицательного сальдо ЕНП, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно), – 1/300 действующей ключевой ставки Банка России |
| В остальных случаях – 1/150 действующей ключевой ставки Банка России | |
| В период с 09.03.2022 по 31.12.2023 – 1/300 действующей ключевой ставки Банка России (независимо от длительности просрочки) |
Пени за несвоевременную уплату страховых взносов
Период начисления пеней начинается со следующего дня после срока, установленного для уплаты страхвзносов, а заканчивается днем перед датой фактического погашения недоимки по взносам.
Например, фирма перечислила взносы ПФР в сумме 50 000 руб. 26.06.2017 г., вместо 15.06.2017г. Ключевая ставка ЦБ РФ до 19.06.2017 составляла 9,25%, а с 19.06.2017 – 9,00%. Просрочка составила 10 дней, из которых за 3 дня компании будут начислены пени по взносам ПФР по ставке 9,25%, и за 7 дней по ставке 9,00%:
(50 000 руб. х 9,25% : 300 х 3 дн.)+( 50 000 руб. х 9,00% : 300 х 7 дн.) = 46,25 руб. + 105,00 руб.= 151,25 руб.
Какие пени будут начисляться по страховым взносам в 2024 году?
В 2024 году пени по страховым взносам будут начисляться в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Для начисления пени по страховым взносам будет использоваться ставка, установленная Банком России. На текущий момент (2021 год) эта ставка составляет 6,0% годовых, однако она может измениться к 2024 году.
Пени начисляются в случае, если страховые взносы не уплачены в срок, установленный законом. Размер пени определяется на основе количества дней просрочки и ставки пени, установленной Банком России. Пени начисляются за каждый день просрочки отдельно для каждого страхового взноса.
В случае неуплаты страховых взносов вообще, нарушителю могут быть применены штрафы и другие санкции, предусмотренные законодательством Российской Федерации.
Для избежания начисления пеней и прочих санкций, рекомендуется своевременно уплачивать страховые взносы в соответствии с установленными сроками.
Сколько составят пени по страховым взносам в 2024 году?
В 2024 году сумма пеней по страховым взносам будет зависеть от нескольких факторов, включая сумму задолженности и время просрочки платежа.
Законодательство предусматривает штрафные санкции для работодателей, которые не своевременно уплачивают страховые взносы за своих работников. Такие пени начисляются в соответствии с действующими ставками и правилами, установленными национальным органом по страхованию.
В 2024 году уровень пеней может варьироваться в зависимости от региона и отрасли, но обычно он составляет 0,1% от суммы задолженности за каждый день просрочки платежа. Это означает, что чем дольше работодатель не платит страховые взносы, тем выше будет сумма пеней, которую он должен будет заплатить в дополнение к основной сумме задолженности.
Как узнать актуальную информацию о пени по страховым взносам в 2024 году?
Собрать актуальную информацию о пени по страховым взносам в 2024 году можно из различных источников:
- Посетите официальный сайт Пенсионного фонда РФ, где обычно публикуются все новости и актуальная информация о платежах;
- Ознакомьтесь со свежими документами, опубликованными на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС);
- Посетитестраницы социальных сетей Пенсионного фонда РФ и Федеральной налоговой службы, где часто публикуются новости и обновления в законодательстве;
- Обратитесь в пункты обслуживания Пенсионного фонда РФ или Федеральной налоговой службы, где вы сможете получить консультацию от специалистов.
Изменения в сроках уплаты страховых взносов для ИП с 1 января 2024 года
С 1 января 2024 года Индивидуальные предприниматели (ИП) столкнутся с изменениями в сроках уплаты страховых взносов. В соответствии с новыми правилами, установленными Федеральным законом «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от 27.11.2023 № 123-ФЗ, ИП должны будут вносить страховые взносы в более короткие сроки.
Согласно новым правилам, сроки уплаты страховых взносов будут сокращены в два раза. Теперь ИП обязаны будут уплачивать страховые взносы в размере 22% с доходов, полученных в текущем месяце, не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным периодом. Например, страховые взносы за январь необходимо будет уплатить не позднее 15 февраля.
Сокращение сроков уплаты страховых взносов для ИП вызвано необходимостью ускорения формирования страховых пенсионных накоплений. Вместе с тем, это также позволит снизить риски непросчитанных пеней и штрафов за просрочку.
Важно отметить, что новые сроки уплаты страховых взносов не распространяются на ИП, вступивших в правоотношения со страховыми организациями до 1 января 2024 года. Для них будут сохраняться прежние сроки уплаты взносов, установленные на основании ранее действовавших законодательных актов.
Таким образом, с 1 января 2024 года ИП должны быть готовы к сокращенным срокам уплаты страховых взносов в размере 22% с доходов в текущем месяце. Ознакомьтесь с новыми правилами и не допускайте просрочек, чтобы избежать непредвиденных штрафов и санкций.
Увеличение срока уплаты страховых взносов для ИП при увольнении работников
В соответствии с законодательством обязанность по уплате страховых взносов ИП возникает с момента регистрации в качестве предпринимателя. Сроки уплаты страховых взносов для ИП зависят от периода, за который работникам выплачивается заработная плата.
Согласно законодательству, ИП должны уплачивать страховые взносы каждый месяц до 15-го числа, следующего за отчетным периодом. Однако, в случае увольнения работников, у ИП возникает необходимость пересмотра своих обязательств и возможное увеличение срока уплаты страховых взносов.
Например, если работники были уволены в конце месяца, то ИП должен уплатить страховые взносы за данный месяц в течение обычного срока до 15-го числа следующего месяца. Таким образом, ИП должно произвести уплату страховых взносов в пределах двух недель после увольнения работников.
Увеличение срока уплаты страховых взносов для ИП при увольнении работников позволяет предоставить ИП дополнительное время для подготовки необходимой документации и расчета суммы страховых взносов. Увеличение срока также снижает давление на ИП и облегчает бюрократические процедуры.
Важно отметить, что увеличение срока уплаты страховых взносов для ИП при увольнении работников не означает отказ от обязанности уплаты страховых взносов. ИП все равно должно уплатить все необходимые суммы страховых взносов, но имеет дополнительное время для их уплаты.
Такие изменения в сроках уплаты страховых взносов для ИП при увольнении работников вносятся законодательно и учитываются при подготовке отчетности и расчете суммы страховых взносов ИП.
Заключение
Увеличение срока уплаты страховых взносов для ИП при увольнении работников является важной мерой, которая облегчает процедуру уплаты страховых взносов и позволяет ИП более гибко управлять своими финансами. Внесение изменений в сроки уплаты страховых взносов для ИП при увольнении работников является положительным шагом в области предпринимательства и создает условия для более эффективного управления предприятием.
Случаи освобождения от бремени по страховым взносам
Неуплата обязательных страховых взносов ИП (без штата сотрудников) может не сопровождаться наложением штрафов. Существуют случаи освобождения от такого бремени, в частности:
- Несение срочной военной службы;
- Уход за ребенком до достижения им полуторагодовалого возраста;
- Осуществление ухода за:
- престарелым лицом, возраст которого не менее 80 лет;
- ребенком-инвалидом;
- лицом с I группой инвалидности;
- проживание в районах, где нет возможности трудоустроиться, куда военнослужащий супруг (супруга) были направлены по контракту;
- проживание за рубежом, куда супруг, супруга предпринимателя были направлены для работы в дипломатическом представительстве или консульском учреждении.
Система штрафов за просрочку
Система штрафов за несвоевременную сдачу РСВ в 2024 году предусматривает серьезные последствия для нарушителей. В соответствии с новыми правилами, несвоевременная сдача отчетности может повлечь следующие последствия:
- Штрафные санкции: организациям и индивидуальным предпринимателям, не предоставившим отчетность в оговоренные сроки, будут наложены штрафы в соответствии с действующим законодательством. Размер штрафа зависит от продолжительности задержки и может значительно увеличиться с каждым пропущенным сроком.
- Дисквалификация: в случае повторных нарушений и систематической несвоевременной сдачи отчетности, организация может быть дисквалифицирована. Это означает, что она будет исключена из официального реестра налогоплательщиков и потеряет определенные привилегии, а также может столкнуться с дополнительными юридическими и финансовыми проблемами.
- Увеличение налоговых рисков: организации, которые не своевременно предоставляют отчетность, могут столкнуться с дополнительными налоговыми проверками и рисками. Такие проверки обычно проводятся с целью выявления налоговых правонарушений и могут привести к дополнительным финансовым обязательствам.
Чтобы избежать негативных последствий, рекомендуется своевременно и правильно предоставлять отчетность в соответствии с требованиями законодательства и следить за изменениями в системе РСВ.
Порядок оплаты штрафов
1. Банковским переводом
Для оплаты штрафа банковским переводом необходимо знать реквизиты получателя. Обычно они указываются в уведомлении о начислении штрафа. При совершении перевода укажите в назначении платежа номер штрафа или иные идентификационные данные.
2. Электронной платежной системой
Штрафы также можно оплатить с помощью электронных платежных систем, таких как Яндекс.Деньги или WebMoney. Вам потребуется зарегистрироваться в выбранной системе, добавить необходимую сумму на свой счет и осуществить перевод указав номер штрафа или иные идентификационные данные.
3. Наличными в отделении банка
Штрафы можно оплатить наличными в отделении любого банка. При совершении платежа обязательно укажите номер штрафа или иные идентификационные данные. Получите квитанцию об оплате наличными.
После оплаты штрафа, необходимо сохранить документы об оплате в течение определенного срока (обычно не менее трех лет). Это может потребоваться в случае проверки соответствия документов органами Государственной инспекции труда.
В случае неуплаты штрафа в установленный срок (обычно 30 дней) могут быть применены дополнительные меры, такие как штрафные санкции, увеличение суммы штрафа или передача дела в суд.
Внимание! Правила оплаты штрафов могут отличаться в зависимости от региона и органа, выставившего штраф. Уточните информацию в уведомлении о начислении штрафа.
Значение своевременной сдачи отчетности
Своевременная сдача отчетности в 4ФСС имеет особое значение для работодателей. Это позволяет предоставить актуальную информацию о заработной плате, начисленных страховых взносах и других социально-страховых отчислениях к своевременной проверке и учету.
Пунктуальность в сдаче документов позволяет избежать штрафов и неудобств, связанных с нарушением сроков. Несвоевременная сдача отчетности может привести к наложению штрафов от Фонда социального страхования, а также к негативной репутации работодателя. Кроме того, работникам может быть отказано в получении определенных льгот и выплат, если их заработок не будет отражен в своевременно предоставленных отчетах.
Зачастую своевременная сдача отчетности имеет практическое значение для работодателей при рассмотрении кредитных заявок или получении финансовых услуг. Это также может влиять на рейтинги банков и возможность получения определенных условий при сотрудничестве с поставщиками и контрагентами.
Кроме того, своевременная сдача отчетности способствует сохранению прозрачности и ответственности перед государственными органами. Это позволяет избегать проблем в сфере налогообложения и взаимодействия с государственными органами, а также дает возможность демонстрировать полную соответствие законодательства и правилам бухгалтерии.
Ошибка в первоначальной форме СЗВ-М
Страхователь подал СЗВ-М вовремя, но после этого обнаружил в ней ошибку. Для исправления он подает уточненную форму, однако это происходит уже позже 15 числа.
Отметим, что п. 40 Инструкции по ведению персонифицированного учета, утвержденной Приказом Минтруда РФ от 22.04.2020 N 211Н, говорится о том, что к субъектам, самостоятельно исправившим свои ошибки, санкции не применяются. Тем не менее при проверках более ранних периодов специалисты ПФР нередко в таких ситуациях накладывают штрафы.
Сразу скажем, что в подобных случаях арбитры обычно встают на сторону страхователей. Примерами могут служить постановления АС Дальневосточного округа от 10.04.17 № Ф03-924/2017 и АС Поволжского округа от 17.01.18 № Ф06-28745/2017. Аргумент: поскольку страхователь самостоятельно обнаружил и исправил ошибку до того, как об этом узнали в Фонде, то штраф накладывать неправомерно.
О том же самом сказано и в постановлении АС Северо-Кавказского округа от 20.09.17 № А20-3775/2016. С той лишь разницей, что в нем речь идет о представлении отчетности в электронной форме.
Ошибочные данные по нескольким работникам
В следующем примере речь пойдет об оспаривании не самого факта наложения штрафа, а его суммы.
В организации работает 100 человек. СЗВ-М подавалась в последний день срока, однако принята не была. Причина — в отношении трех сотрудников указаны некорректные данные (СНИЛС либо ИНН). Бухгалтеру ничего не остается, кроме как исправить ошибки и подать форму позже 15-го числа. В Фонде посчитали, что отчет подан с нарушением срока, и наложили штраф — 500 рублей за каждое застрахованное лицо. То есть сумма штрафа составила 50 тыс. рублей.
Страхователь с этим не согласился. По его мнению, штраф должен рассчитываться исходя из количества лиц, в отношении которых в первоначально поданной форме были указаны некорректные данные. При таком расчете штраф должен составить всего 1,5 тыс. рублей. Кто прав?
Опять же, единого мнения арбитров на этот счет нет. Были решения, когда судьи принимали сторону Фонда (постановление АС Дальневосточного округа от 21.11.17 № Ф03-4421/2017). Но есть и противоположные исходы разбирательств, например, постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.08.17 № А27-22235/2016. В нем указано, что отчет с ошибками в отношении отдельных лиц не может считаться несданным в полном объеме. Соответственно, исчислять штраф исходя из общего количества застрахованных лиц неправомерно.
Таким образом, учитывая практику арбитражных судов, шанс на оспаривание подобного штрафа у страхователей имеется. Воспользоваться им или нет — это зависит от масштаба «бедствия».