Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление на перерасчет подоходного налога в РБ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Еще раз отдельно остановимся на вопросе когда ребёнок студент сам работает. В принципе работать студент может как при очной форме обучения, так и чаще по заочной форме обучения. Социальный вычет в любом случае могут получить родители и другие близкие родственники. А вот предоставление стандартного вычета обусловлено обучением на очной форме обучения, и работа или её отсутствие у студента значения не имеет. В принципе студен может быть и ИП и учредителем юридического лица. Статья 209 НК не содержит ограничений, в том числе в перечне представляемых для вычета документов, о работе ребёнка студента. Государство исходит из того, что при обучении на очной форме, у большинства студентов, времени и сил для работы нет. В тоже время для студентов — индивидуальных предпринимателей существует льгота по уплате взносов в ФСЗН, то есть государство даёт им возможность подработать. И нельзя не отметить работу в стойотрядах, которая также для вычетов значения не имеет.
СТАТЬЯ ОБНОВЛЕНА НА 20.08.2021 ГОДА
По сравнению с 2019 годом по социальному вычету на обучение в 2020 году различий нет. Стандартный вычет на иждивенца увеличен с 32 до 34 рублей в месяц.
В 2021 году — 37 руб.
Вопросы рассмотренные в статье:
- налоговые вычеты при обучении детей;
- социальный вычет на обучение;
- вычет на учёбу, когда родители не работают;
- как ИП получить вычет на обучение детей;
- социальный вычет при получении кредитов и займов на обучение;
- особенности получения вычета на учёбу одинокими родителями;
- что делать если не хватает дохода для полного вычета на обучение;
- получение вычета на учёбу не по месту основной работы;
- получение образования в РФ и льготы по налогу в РБ;
- налог при обучении в магистратуре, аспирантуре, докторантуре;
- очерёдность применения различных налоговых вычетов;
- вычеты на обучение при работе по договору подряда;
- работа родителей за границей;
- права на вычет на учёбу иностранным гражданам;
- как получают вычет на обучение квартиросдатчики;
- академический отпуск, призыв в армию и льготы по налогам;
- ребёнок вступил в брак и социальный вычет для родителей;
- студент работает льгота по подоходному налогу для родителей;
- оптимизация социальных вычетов по подоходному налогу;
- что делать если забыли получить вычет на обучение;
- примеры и ответы на вопросы по применению вычета налога при платном обучении в РБ;
- законодательство о социальном вычете;
- практика применения вычетов на учёбу в России.
А Ребенок получает первое высшее или среднее образование на очной форме и за счет бюджета — в этом случае применяется только один стандартный вычет, и только родителями
Пример: Студент имеет обоих работающих родителей учится в институте на очной форме обучения и за счет бюджета — каждый из родителей по месту работы получает стандартный вычет, социальный вычет ни кто не получает.
Б Ребенок получает первое образование на очной форме обучения и на платной основе — в этом случае могут быть применены оба вычета, стандартный родителями и социальный вычет самим обучающимся и (или) — родителями, опекуном, попечителем и любым его близким родственником
Пример: Студент имеющих обоих работающих родителей учится в институте на очной форме и платной основе — каждый из родителей по месту работы получает стандартный вычет, один из родителей по месту работы также получает социальный вычет.
В Ребенок получает первое высшее образование на заочной форме и платной основе — в этом случае социальный вычет может быть получен самим обучающимся и (или) — родителями, опекуном, попечителем и любым его близким родственником
Пример: Студент имеет обоих работающих родителей учится в институте на заочной форме и платной основе
— один из родителей по месту работы получает социальный вычет на учёбу, стандартный вычет ни кто не получает.
Вопросы по применению вычета налога при платном обучении в РБ и перерасчёте походного налога при обучении
Вопрос 1. Мы с супругой развелись. Я оплачиваю обучение сына в ВУЗе. На какие льготы по налогам я имею право?
Ответ 1. Вы имеете право и на социальный вычет и на стандартный вычет. Если бы Вы не оплачивали обучение то имели бы право на один стандартный вычет, и право на этот вычет Вы имели и до достижения ребёнком 18 лет и во время его учёбы в ВУЗе.
Вопрос 2. У нас двое сыновей. Старший в 17 лет поступил на очное бюджетное обучение в ВУЗ. Какие нам положены вычеты при обучении детей в РБ?
Ответ 2. Вам и супругу должны предоставить:
- до достижения старшим сыном 18 лет, вычеты в размере 61 рубль (2019 год) на каждого ребёнка. 2 х 61 = 122 рублей. Так как согласно п. 1.2. ст. 209 НК РБ если в семье два и более ребёнка до 18 лет вычет на каждого предоставляется в почти двойном размере;
- после достижения ребёнком 18 лет, предоставляется вычет на одного ребёнка до 18 лет в размере 32 рублей и вычет на одного иждивенца (ребёнок который учится на очной форме) 32 рубль. Итого 32+32 = 64 р.
Вопрос 3. Я работаю и обучаюсь на заочном, получаю на работе вычет по подоходному за себя, брат поступил на платное очное обучение, могу ли я получать вычет и за брата (перерасчет подоходного налога за обучение)?
Ответ 3. Да можете получать социальный вычет, единственно смотрите чтобы хватило дохода. А вот положенный в данном случае стандартный вычет вправе получить только родители. Т.е. может быть такая схема Вам — социальный вычет, родителям — стандартный.
Вопрос 4. Положен ли учебный вычет на обучение в РБ (перерасчет подоходного налога при обучении) на ребёнка при интернатуре?
Предоставляем стандартные вычеты за прошлые периоды
Сделать это может организация, которая в момент возникновения у физлица права на стандартные вычеты являлась местом основной работы и выплачивала ему доход. Нынешний источник дохода предоставить стандартные вычеты в отношении доходов за периоды работы у других нанимателей не вправе.
Внимание!
В отличие от социальных и имущественного вычетов стандартные вычеты не накапливаются и на последующие месяцы не переносятся.
Пример. Определяем место предоставления стандартных вычетов за прошлые периоды
В декабре 2018 г. физлицо узнало, что с июля 2018 г. имеет право на стандартный вычет на иждивенца – жену, находящуюся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до трех лет.
В период с июля по сентябрь 2018 г. местом основной работы физлица являлась организация «А», с октября 2018 г. по настоящее время – организация «Б».
На основании подтверждающих документов стандартные вычеты на жену как на иждивенца предоставляет:
— за июль — сентябрь 2018 г. — организация «А»;
— с октября 2018 г. – организация «Б».
Не получили положенный вычет?
Случается, что налогоплательщик по тем или иным причинам в течение года не получил положенную ему налоговую льготу на своих детей. А может быть, ему начислили этот вычет не полностью: случаются ошибки и у налоговых агентов. Это вовсе не означает, что возможность вычета для него потеряна.
В наступившем году у него есть возможность вернуть часть суммы в размере вычета с уже уплаченного налога.
Главное, вовремя подать в налоговую декларацию и полагающиеся документы для возврата средств по НДФЛ:
- свидетельство о рождении или об усыновлении (копии) на каждого из детей;
- форма 3-НДФЛ (декларация);
- для сына или дочери от 18 до 24 лет – справка об обучении на стационаре.
Как может воспользоваться льготами?
• Воспользоваться указанными выше льготами белорусы могут только после предъявления документов, доказывающих право гражданина на вычеты. Это может быть свидетельство о рождении малыша, справка с места учебы и так далее.
• Если студент получает образование платно, его близкие имеют право получить налоговый вычет в сумме равный годовой стоимости обучения.
• Также вычет можно получать на ребенка, который достиг 18-летия, но еще учится в школе и так далее.
Вычет на ребенка предоставляется с месяца рождения малыша, а вычет на супругу — с месяца выхода в отпуск по уходу за ребенком. В случае, если жена уже вышла из декрета, а вычет за нее мужчина не получал, у супруга есть возможность сделать это позже.
Для граждан, которые из-за незнания закона не получили в полном объеме стандартный налоговый вычет, законодательством предусмотрено право вернуть излишне уплаченный подоходный налог за 5 прошедших лет.
К слову, помимо указанных стандартных налогов существует еще и имущественный налоговый вычет. Его получают при покупке квартиры или строительстве дома.
Повышенные ставки налога
Главным новшеством, пожалуй, является изменение ставок подоходного налога.
Для индивидуальных предпринимателей ставка подоходного налога от осуществления предпринимательской деятельности в прошлом году была увеличена с 16 до 20%. Теперь для тех ИП, у которых в текущем налоговом периоде доходы нарастающим итогом с начала календарного года превысят 500 тыс. белорусских рублей, ставка подоходного налога устанавливается в размере 30% в течение всего налогового периода. (п. 3 ст. 214 НК, п. 100 Проекта).
Кроме того, в новом году вводится ставка подоходного налога 25%. По этой ставке будет облагаться совокупность доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%, и полученных плательщиками от источников в Республике Беларусь в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности, в размере, превысившем за налоговый период 200 тыс. белорусских рублей (п. 8-2 ст. 199, п. 8 ст. 214 НК, п.п. 92, 100 Проекта).
При этом в течение налогового периода удержание налога налоговыми агентами с доходов плательщиков будет осуществляться по ныне действующим ставкам. А плательщики, получившие доходы, превышающие 200 тыс. белорусских рублей, будут обязаны представить в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу в порядке, установленном статьей 222 НК (абз. 2 ч. 1 п. 2 ст. ст. 219 НК). Такая налоговая декларация представляется не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 1 ст.222 НК). При этом к налоговой декларации прилагаются документы, подтверждающие право на получение налоговых вычетов, зачет налога, уплаченного за рубежом с полученного там дохода, а также иные документы.
Подоходный налог удержанный и перечисленный в бюджет налоговым агентом, или уплаченный плательщиком с доходов, начисленных за календарные месяцы налогового периода, в которых имеется такое превышение, подлежит зачету (подп. 1.9 ст. 219 НК). А вот налоговые льготы, предусмотренные статьями 208 – 212 НК, в том числе предоставленные налоговым агентом в течение налогового периода, к сумме доходов, превышающих 200 тыс. белорусских рублей, не применяются.
Таким образом, физлицам, получившим в течение года высокие доходы, вероятно придется собрать сведения обо всех выплатах из каждого источника, включая вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам и дивидендам. Налоговые агенты, у которых выплачивались эти доходы, обязаны предоставлять в инспекции МНС сведения о таких выплатах (п. 6 ст. 85 НК, постановление Совмина от 07.04.2021 № 201).
Перечень применяемых в 2024 году ставок подоходного налога представлен в таблице:
|
Ставка, % |
|
|
общая стандартная ставка |
13 |
|
доходы физлиц по трудовым договорам от резидентов ПВТ до 1.01.2025 г. |
13 |
|
по доходам, исчисленным в случае выявления превышения расходов над доходами, не удержанных налоговыми агентами, по не выплаченными выигрышам, по незаконной предпринимательской деятельности |
26 |
|
по доходам от осуществления предпринимательской деятельности |
20 |
|
по доходам от осуществления предпринимательской деятельности, если они нарастающим итогом с начала календарного года превысили 500 000 рублей |
30 |
|
по совокупности доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%, и полученных от источников в РБ в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание ОИС, в размере, превысившем 200 000 белорусских рублей в год |
25 |
|
по выигрышам в азартные игры |
4 |
|
дивиденды, получаемые физлицами — налоговыми резидентами РБ от белорусских организаций, если прибыль не распределялась: |
|
|
в течение 3 предшествующих календарных лет |
6 |
|
в течение 5 предшествующих календарных лет |
|
|
доходы физлиц по трудовым договорам от юрлиц и ИП, зарегистрированных с 1.07.2015 по 31.12.2025 г. в юго-восточном регионе Могилевской области (п. 1 указа от 08.06.2015 № 235) |
10 |
|
по доходам от аренды жилых/нежилых помещений, машино-мест – в фиксированных суммах |
приложение 2 |
Сроки пересчёта подоходного налога
В Республике Беларусь пересчёт подоходного налога осуществляется ежегодно и применяется к доходам, полученным гражданами в предыдущем календарном году. Установленные законом сроки позволяют налоговым службам проверить декларации граждан и осуществить учёт всех доходов и расходов.
Сроки пересчёта подоходного налога в Республике Беларусь следующие:
| Период | Сроки |
|---|---|
| Получение доходов | с 1 января по 31 декабря |
| Подача налоговой декларации | с 1 января по 15 марта следующего года |
| Пересчёт подоходного налога | с 1 апреля по 1 мая следующего года |
Важно отметить, что гражданин обязан представить налоговую декларацию в установленные сроки, иначе ему грозит штраф или иные негативные последствия. Пересчёт подоходного налога производится налоговой службой автоматически на основе предоставленной гражданами информации.
При пересчете подоходного налога в Республике Беларусь важно не допустить ошибок, чтобы избежать штрафов и последующих неприятностей. Вот некоторые распространенные ошибки, которые стоит избегать:
- Неправильное заполнение декларации: при заполнении декларации необходимо быть внимательным и точным. Ошибки в указании данных о доходах или расходах могут привести к неправильному расчету налога.
- Неуплата налогов вовремя: если налоговая декларация подана, но налог не уплачен вовремя, то налогоплательщик может быть оштрафован.
- Обман налоговой инспекции: предоставление ложной информации или сокрытие доходов может повлечь за собой серьезные штрафы и даже уголовную ответственность.
- Неправильный расчет налога: рассчитывая налоговые обязательства, необходимо учесть все допустимые вычеты и льготы. Неправильный расчет может привести к недоплате или переплате налога.
В случае обнаружения ошибок в расчете налогов или других нарушений, налогоплательщик может быть оштрафован. Размер штрафа зависит от характера нарушения и может быть значительным. Чтобы избежать неприятностей, рекомендуется обратиться к профессионалам, таким как бухгалтер или налоговый консультант, для правильного расчета и заполнения налоговой декларации.
Первый, второй, третий… Сколько вычитаем?
Налоговый вычет назначается отдельно на каждого ребенка, подходящего по возрастным критериям. На ребенка рожденного первым или вторым, он составляет одинаковую сумму, а именно 1400 руб. Если на попечении налогоплательщика трое и больше малышей или подпадающих под вычет детей постарше, то на каждого отпрыска младше второго будет начислен вычет на сумму 3000 руб. Суммы, предназначенные на каждого из них, складываются.
Учет количества детей производится по старшинству, то есть в хронологическом порядке их появления на свет. При этом не важен возраст старших детей и их статус. Например, самому старшему уже более 18 и он не обучается на очном отделении, то есть не подпадает под налоговый вычет, а всего в семье трое детей. В таком случае, младший, не достигший этого возраста, все равно является третьим ребенком, которому положен вычет уже в большей сумме – 3000 руб.
ВАЖНО! В трагических случаях смерти детей их номер по старшинству не изменяется: каждый живой ребенок все равно продолжает считаться тем же по счету, каким он стал в момент появления на свет. Если новые дети появились у супругов в другом браке, они уже не будут считаться первыми: хронологический порядок рождения сохраняется.
Ребенок-инвалид предоставляет право произвести вычет в следующих пределах:
- 12 000 для каждого из родителей (родных или усыновивших);
- 6 000 (для опекунов и попечителей).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Приведенные суммы денежных средств – это не деньги, которые будут возвращены плательщику налогов, имеющему детей. С этих средств просто не будет взиматься дополнительные 13%, приходящиеся на НДФЛ. Например, гражданин, имеющий двоих несовершеннолетних детей, получит налоговую льготу (1400 + 1400) х 0,13 = 364 руб. На эту сумму станет легче его налоговое бремя.
Возможность самостоятельно произвести калькуляцию налогового вычета с помощью онлайн-сервиса есть у пользователей официального сайта ФНС. Для расчета нужно будет ввести в специальные поля исходные данные:
- количество детей;
- сумма облагаемого налогом дохода за предыдущий период;
- данные относительно детей с ограниченными возможностями по здоровью.
Какие правила действуют при пересчете подоходного налога?
Пересчет подоходного налога в Республике Беларусь осуществляется согласно определенным правилам и срокам. Ниже приведены основные правила, которые действуют при пересчете подоходного налога:
- Периодичность: Подоходный налог пересчитывается ежегодно, на основе доходов, полученных физическими лицами за предыдущий календарный год.
- Ставки налога: Ставки подоходного налога в РБ установлены в зависимости от размера полученного дохода. При пересчете налога нужно учитывать текущие ставки, действующие на момент пересчета.
- Освобождение от налогообложения: В некоторых случаях граждане могут быть освобождены от уплаты подоходного налога, например, при наличии определенных льгот и привилегий.
- Учет всех доходов: При пересчете налога необходимо учесть все виды доходов, полученных физическим лицом за предыдущий год, включая зарплату, проценты, дивиденды, продажу имущества и т.д.
- Декларирование доходов: Физические лица обязаны заполнять налоговую декларацию, в которой указываются все полученные доходы. Декларация должна быть подана в уполномоченный орган и сроки подачи указываются отдельно каждый год.
- Учет возможных налоговых вычетов: При пересчете подоходного налога необходимо учесть возможные налоговые вычеты, которые предусмотрены законодательством.
- Штрафы и санкции: Несоблюдение правил пересчета подоходного налога может повлечь за собой наложение штрафов и санкций со стороны налоговых органов.
Какие особенности есть при пересчете подоходного налога для отдельных категорий налогоплательщиков?
- В случае, если налогоплательщик является индивидуальным предпринимателем, пересчет подоходного налога производится ежеквартально, с учетом полученного дохода и установленной ставки налога.
- Для работающих по трудовому договору граждан Беларуси, подоходный налог пересчитывается ежемесячно, исходя из полученной заработной платы и установленных тарифных ставок налога.
- Для неработающих пенсионеров, получающих пенсии и другие социальные выплаты, пересчет подоходного налога производится ежемесячно, с учетом размера пенсии и установленной ставки налога.
- Студенты, получающие стипендии и другие выплаты, облагаются подоходным налогом в зависимости от полученного дохода. Пересчет налога производится ежемесячно, с учетом полученных выплат и установленной ставки налога.
Необходимо отметить, что для отдельных категорий налогоплательщиков могут применяться льготы и особые правила по пересчету подоходного налога. Это касается, например, инвалидов, ветеранов войны и других социально уязвимых групп граждан. Особенности для данных категорий налогоплательщиков определяются в соответствующих законодательных актах.
Как правильно определить срок для уплаты подоходного налога?
Срок для уплаты подоходного налога в Республике Беларусь определяется в соответствии с налоговым законодательством и зависит от категории налогоплательщика.
Для физических лиц, получающих доход от источников в Республике Беларусь, срок для уплаты подоходного налога составляет 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, если налоговый период заканчивается 31 декабря, то подоходный налог должен быть уплачен до 15 января (следующего года).
Для белорусских компаний и предпринимателей сроки уплаты подоходного налога зависят от формы организации. Для организаций, занимающихся предпринимательской деятельностью и ведущих бухгалтерию на основании упрощенной системы налогообложения, срок для уплаты подоходного налога составляет 20-е число месяца, следующего за истекшим календарным кварталом.
Для организаций, ведущих бухгалтерию на основании общей системы налогообложения, срок для уплаты подоходного налога составляет 25-е число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Если же указанные сроки приходятся на нерабочие дни или праздники, то дата уплаты подоходного налога переносится на следующий рабочий день.
При невыполнении установленных сроков или неуплате подоходного налога налогоплательщику может быть наложен штраф в соответствии с налоговым законодательством.
Какая ответственность возлагается за нарушение сроков пересчета подоходного налога?
За нарушение установленных сроков пересчета подоходного налога возлагается ответственность на налогоплательщика. Она может проявляться в виде финансовых санкций и штрафов, которые устанавливаются налоговым органом.
Налогоплательщик, не пересчитавший подоходный налог в установленный срок, может быть подвергнут штрафу в размере определенного процента от суммы задолженности. Также может быть применена неустойка – дополнительный штраф, начисляемый за каждый день просрочки. Общая сумма ответственности зависит от суммы задолженности и продолжительности просрочки.
Более того, налоговый орган имеет право привлечь к административной ответственности налогоплательщика за нарушение правил предоставления и подтверждения сведений о доходах и расходах. Это может привести к дополнительным санкциям, вплоть до уголовной ответственности в случае умышленного сокрытия доходов.
Поэтому налогоплательщику следует соблюдать установленные сроки пересчета подоходного налога, чтобы избежать неприятных последствий и финансовых потерь. Регулярный контроль за своей налоговой отчетностью и своевременное внесение необходимых изменений помогут избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.