Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Правила заполнения кассовых документов в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Фискальными документами (ФД) называют бумаги, в которых фискальные данные (сформированные ККТ сведения о расчётах) представлены по утверждённой форме. Фискальные документы создаются с помощью онлайн-кассы и хранятся в фискальном накопителе. Сформированные ФД должны быть переданы в ФНС и, при необходимости, в систему маркировки и прослеживаемости товаров «Честный ЗНАК».
Мнимые расчёты. Это несуществующие операции, в том числе расчёты по несуществующим обязательствам, которых на самом деле не было.
Например, мы пробили по кассе продажу автомобиля, но деньги на самом деле не получили. Или получили, но автомобиль на самом деле не продали. Такие расчёты по кассе пробивать запрещено.
Притворные расчёты. Это операции, которые провели, чтобы прикрыть какие-то другие операции. Допустим, мы пробили продажу автомобиля через кассу, а на самом деле под видом автомобиля был самолёт.
По каким признакам и как именно будут определять притворность и мнимость, только предстоит определить налоговой. Какое будет наказание, тоже неясно. Ждём разъяснений.
Кто и как проверяет ведение кассовой дисциплины?
Соблюдение требований и в частности кассовые документы проверяет ФНС. При их отсутствии или неправильном оформлении — штраф.
Основное внимание налоговые органы уделяют следующим нарушениям:
- Превышение лимитов расчетов наличными и остатка в кассе.
- Несоответствие фактических денежных остатков в кассе суммам, указанным в документах.
- Неполнота и несвоевременность оприходования выручки.
- Выдачи крупных денежных сумм под отчет на неоправданно длительные сроки.
Виды фискальных документов
С помощью онлайн-кассы можно сформировать разные виды фискальных документов:
| Кассовый чек и бланк строгой отчётности (в том числе чек самозанятого) | Подтверждает оплату товара или услуги |
| Кассовый чек коррекции и БСО коррекции | Исправляет данные в обычном чеке или БСО |
| Отчёт об открытии смены | Подтверждает то, что кассир открыл смену |
| Отчёт о закрытии смены | Подтверждает то, что кассир закрыл смену не позднее, чем через 24 часа после её открытия. Заменил Z-отчёт |
| Отчёт о регистрации | Нужен для фискализации кассы и завершения её регистрации в ФНС |
| Отчёт об изменении параметров регистрации | Нужен для фискализации кассы при её перерегистрации в ФНС |
| Отчёт о закрытии фискального накопителя | Подтверждает то, что фискальный накопитель больше не используется |
| Отчёт о текущем состоянии расчётов | Информирует продавца о количестве сделок за смену и о том, сколько документов не было передано в ФНС. Заменил Х-отчёт |
| Подтверждение оператора о проверке ФД | Информирует продавца о том, что ОФД проверил фискальные документы |
| Запрос о коде маркировки и ответ на запрос | Применяются при проверке кода маркировки на товаре на подлинность |
| Уведомление о реализации маркированного товара и квитанция на уведомление | Нужны для передачи данных о продаже маркированной продукции в «Честный ЗНАК» |
Как изменились правила приема-выдачи денежных средств?
Согласно новой редакции пп. 5.1 п. 5 Указания № 3210-У кассир при приеме денежных банкнот теперь обязан удостовериться в их платежеспособности.
Напомним, признаки платежеспособности банкнот (монет) приведены в Указании ЦБ РФ от 26.12.2006 № 1778-У. Согласно данному документу платежеспособными признаются банкноты и монета ЦБ РФ, имеющие силу законного средства наличного платежа на территории РФ (в том числе изымаемые из обращения), не содержащие признаков подделки, без повреждений или с повреждениями следующего характера:
-
банкноты загрязнены, изношены, надорваны, имеют потертости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, оттиски штампов, утратили углы, края;
-
монета имеет мелкие механические повреждения.
Кассовая дисциплина. Что это такое?
Для начала обозначим разницу между кассовым аппаратом и кассой.
Контрольно-кассовый аппарат представляет собой устройство для работы с денежными средствами, по которому оформляются отчетные документы. А операционная касса (иначе касса предприятия) – это комплекс любых действий с наличными: хранение, осуществление расходов, поступление выручки, сдача инкассаторам для перевозки в банк.
О помещении кассы в требованиях законодательства ничего не сказано. Способ хранения наличных индивидуальному предпринимателю или директору ООО предоставляется определить самостоятельно. В роли кассы может выступить отдельное помещение, а может сейф или ящик стола.
Работа с наличными деньгами при применении ККТ осуществляется по определенному набору правил. Это и есть кассовая дисциплина.
Что будет за нарушение правил кассовой дисциплины?
Несоблюдение правил кассовой дисциплины штрафуется по статье 15.1 КоАП РФ:
-
От 4 до 5 тысяч рублей для должностных лиц и ИП;
-
От 40 до 50 тысяч рублей для юридических лиц (организаций).
Также, согласно статье 14.5 КоАП РФ, предусматривается ответственность в виде штрафа за неприменение ККТ:
-
для должностных лиц – от 3 000 до 4 000 рублей;
-
для юридических лиц – от 30 000 до 40 000 рублей.
Оперативный контроль — это такая же проверка ККТ, что и раньше, просто по-другому называется. Но вместе с названием изменились и полномочия налоговой при проверке, их уточнили. Новая редакция ст. 7 закона № 54-ФЗ разрешает инспекции, помимо уже привычных контрольных мероприятий проверять ККТ очно и дистанционно, например, так:
| Очно | Дистанционно |
|---|---|
|
|
Актуальные бланки и образцы
Поскольку не все документы, которыми оформляются операции по наличным расчетам, были упразднены в связи с введением онлайн-касс, перечислим, какие кассовые документы отменили в 2020 году, а какие продолжают применяться. Так, к примеру, при наличных расчетах внутри учреждения придется формировать специальные бланки.
Ключевое назначение расчетов наличностью в учреждении — это выдача подотчетных денег. Например, из кассы выдается наличность на покупку материалов, командировочные расходы сотрудников и прочие выплаты. Оформление таких операций в кассе учреждения проводится особым образом.
Все расходные операции, то есть выбытие налички из кассы, оформляются расходным кассовым ордером.
Так, к примеру, следует оформить выдачу денег работнику учреждения.
Если ранее, до изменения порядка кассовых операций в 2012 году, контроль над кассовыми операциями возлагался на банки, то сейчас его осуществление поручено Федеральной налоговой службе. При проведении выездной налоговой проверки комиссия проверит соблюдение кассовой дисциплины в целом: не только факт наличия первичных кассовых документов и порядок учета денежных средств в кассе, но и:
- производились ли расчеты наличными деньгами сверх установленного лимита;
- как приходуется наличная выручка (включая проверку фискальной памяти ККТ);
- соблюдается ли порядок хранения свободных денежных средств в кассе;
- соответствует ли сумма остатка наличных денег установленному лимиту кассы;
- выполняются ли требования о выдаче чеков ККТ (или БСО) по требованию покупателя, установленные действующей редакцией Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Обязательные документы при проведении кассовых операций
При соблюдении кассовой дисциплины важно иметь определенный набор документов. Ниже перечислены основные документы, которые нужны вам для правильного ведения кассовых операций:
- Кассовая книга — основной документ, который фиксирует все кассовые операции. Она нужна для сохранности и правильного ведения кассовой документации.
- Квитанция на приход и расход денежных средств — документ, который оформляется при поступлении или выбытии наличных средств из кассы.
- Счет-фактура — документ, предоставляемый при проведении кассовых операций по оплате товаров или услуг. В случае нарушения правил выдачи таких документов, могут быть предусмотрены штрафы.
- Акт о поступлении и выдаче денежных средств — документ, который заполняется при проведении кассовых операций, и далее сохраняется для обеспечения сохранности и проверки работы кассы.
Если вы являетесь ИП или ООО, дополнительно могут потребоваться следующие документы:
- Договор на оказание услуг или поставку товаров — необходим для правильного оформления кассовых операций, связанных с оплатой услуг или товаров.
- Справка о доходах — документ, который может потребоваться при ведении кассовых операций по выплате заработной платы или стипендии.
Обеспечение кассовой дисциплины и сохранности документов касается всех сотрудников, ответственных за кассовые операции. Правила ведения и хранения кассовой документации следует соблюдать строго, чтобы избежать возможных штрафов и нарушения кассовой дисциплины.
Проверка соблюдения кассовой дисциплины
ИФНС в 2022–2023 гг. проводит проверки кассовой дисциплины в соответствии с приказом Минфина РФ № 133н от 17.10.2011 по распоряжению руководителя ИФНС.
В ходе проверки должны быть предоставлены и изучаются проверяющими из ИФНС:
- кассовые документы, книги, журналы по учету операций с наличными денежными средствами за проверяемый период;
- фискальные отчеты;
- регистрационные документы и договоры на обслуживание ККТ;
- выданные БСО и связанные с ними документы о приобретении, уничтожении и учете;
- распоряжения на установление лимитов остатка денег в кассах предприятия на проверяемый период;
- отчеты подотчетных лиц.
Кассовые документы для ип на усн 2024
Для ИП, работающих по УСН, существуют определенные требования к кассовым документам, которые необходимо выпускать при проведении денежных операций. В 2024 году вступили в силу новые правила, которые следует учесть при оформлении кассовых документов.
Первое, что необходимо помнить, – все кассовые аппараты ИП, работающих по УСН, должны быть электронными и иметь функцию передачи данных в налоговую службу. Также необходимо зарегистрировать кассовый аппарат в налоговой инспекции.
Основными кассовыми документами для ИП, работающих по УСН, являются:
| Название документа | Описание |
|---|---|
| Кассовый чек | Документ, подтверждающий факт осуществления денежной операции. |
| Кассовый ордер | Документ, подтверждающий факт движения денежных средств внутри организации или между организациями. |
| Кассовая книга | Документ, в котором регистрируются все кассовые операции предпринимателя. |
Важно помнить, что все кассовые документы должны иметь уникальный номер и быть прошнурованы. Также необходимо внести в кассовый аппарат информацию о наименовании предпринимателя и его регистрационном номере.
При оформлении кассовых документов для ИП на УСН 2024 года рекомендуется обратиться к специалистам – бухгалтерам или юристам, которые помогут правильно оформить необходимые документы с учетом требований законодательства.
Где можно получить образцы кассовых документов для ип на усн 2024
1. На сайте ФНС России. На официальном сайте Федеральной налоговой службы России вы можете найти все необходимые образцы кассовых документов для ип на усн 2024. Они представлены в форме электронных документов, которые можно скачать и распечатать для дальнейшего использования.
2. В офисе ФНС. Вы также можете обратиться в ближайший офис Федеральной налоговой службы для получения образцов кассовых документов. Там вы сможете получить не только печатные образцы, но и консультации по их заполнению и использованию.
3. У специализированных организаций. Существуют специализированные организации, которые занимаются подготовкой и предоставлением образцов кассовых документов для ип на усн 2024. Такие организации могут предложить вам различные варианты документов с учетом специфики вашего бизнеса.
Важно помнить, что образцы кассовых документов для ип на усн 2024 должны соответствовать требованиям ФНС России и содержать необходимые реквизиты для корректного учета и контроля налоговых платежей. Поэтому рекомендуется обращаться только к официальным и проверенным источникам, чтобы избежать ошибок и проблем с налоговой службой.
| Способ получения | Преимущества | Недостатки |
|---|---|---|
| Сайт ФНС России | Бесплатно, доступно в любое время | Требуется самостоятельная печать |
| Офис ФНС | Консультации, возможность получения печатных образцов | Не всегда удобно посещать офис |
| Специализированные организации | Учет специфики бизнеса, готовые варианты документов | Платно, необходимость общения с другой организацией |
Как сделать или исправить РКО в 1С
Расходно-кассовый ордер (РКО) является важным документом в бухгалтерии, поэтому важно знать правила его заполнения. Когда необходимо выполнить расходный кассовый ордер?
- Когда предприятие осуществляет выплаты по обязательствам перед подотчетными лицами;
- Когда совершается расход по текущим операциям предприятия;
- Когда осуществляется выплата зарплаты;
- Когда происходит выплата предварительного платежа или задатка.
Основные правила заполнения расходного кассового ордера таковы:
- Вверху документа указываются данные о предприятии, его реквизиты и дату создания ордера;
- В разделе «Плательщик» указываются данные о компании, за счет средств которой будет производиться выплата;
- В разделе «Получатель» указывается информация о лице или организации, которые получают сумму по ордеру;
- В разделе «Реквизиты документа» следует указать номер, дату и вид документа, на основании которого выполняется РКО;
- В графе «Основание» нужно указать основание платежа, например, номер и дата договора;
- В разделе «Сумма» необходимо указать сумму платежа;
- В графе «Основания для совершения платежа» следует указать причину, по которой выполняется РКО;
- В графе «Примечание» можно добавить дополнительную информацию;
- Ответственное лицо после заполнения ордера должно подписать его, а также должна быть указана дата подписания;
- После того, как расходный кассовый ордер будет заполнен, его нужно проверить на наличие ошибок или несоответствий, и при необходимости внести исправления.
Пример заполнения расходного кассового ордера:
| Плательщик: | ООО «Пример» |
|---|---|
| Получатель: | ИП Иванов И.И. |
| Реквизиты документа: | № 1 от 01.01.2022, Договор поставки |
| Основание: | Договор № 123 от 01.01.2022 |
| Сумма: | 5000 рублей |
| Основания для совершения платежа: | Оплата поставленных товаров |
| Примечание: | Без НДС |
Влияние изменений на бизнес
Отмена кассовых документов, произведенная Министерством финансов, существенно повлияет на бизнес в России. Эти изменения непосредственно коснутся всех предпринимателей, работающих в сфере торговли и услуг. Во многих случаях, они приведут к изменению процессов документооборота, финансовой отчетности и налогового учета.
Одним из основных изменений является отмена обязательности печати кассовых чеков на бумаге. Теперь предприниматели получат возможность применять электронные кассы, что значительно снизит издержки на печать и хранение бумажных чеков. Также электронные чеки помогут автоматизировать процесс учета, что повысит эффективность работы предприятий.
Отмена существующего порядка оформления кассовых документов также повлияет на предпринимателей, осуществляющих интернет-торговлю. Теперь для оформления чека будет достаточно указать информацию о покупателе на сайте или в мобильном приложении. Это позволит сэкономить время и упростить процесс покупки для клиентов.
Необходимо отметить, что отмена определенных кассовых документов может повлечь за собой изменения в процедуре налогового контроля. Предпринимателям придется адаптироваться к новым требованиям и осуществлять более тщательный учет и контроль своих финансовых операций. Однако отмена лишних документов может сделать процесс более простым и удобным для бизнеса.
Законодательные изменения также повлияют на разработчиков программного обеспечения для кассовых аппаратов. Новые требования, касающиеся электронных кассовых чеков, потребуют модернизации и адаптации существующих программных продуктов.
- Снижение издержек на печать и хранение бумажных чеков.
- Упрощение процесса покупки для клиентов интернет-магазинов.
- Необходимость более тщательного учета и контроля финансовых операций.
- Модернизация программного обеспечения для кассовых аппаратов.