Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок оплаты НДС за 3 кв 2024». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента. В таких случаях они признаются налоговыми агентами. Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим. Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.
Уплата налога в общем случае
Для большинства организаций и предпринимателей, которые по закону должны платить НДС, действует такой порядок:
- по окончании отчётного квартала исчисляется сумма налога;
- сумма делится на три равные части;
- каждая из частей переводится в бюджет до 28 числа включительно каждого из трех месяцев следующего квартала;
- если 28 число выпадает на нерабочий день, крайний срок передвигается на первый идущий за ним рабочий.
Приведём пример. Компания рассчитала НДС за 2 квартал — он составил 99 000 рублей. Сроки уплаты НДС за 2 квартал будут такими:
- 33 000 рублей — 28 июля;
- 33 000 рублей — 28 августа;
- 33 000 рублей — 28 сентября..
Сроки представления налоговой отчетности в ИФНС в 2023-2024 гг.
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления отчетности в ИФНС — не позднее |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2022 год | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) | |
| Расчет по страховым взносам | За 2022 год | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физических лицах (Новый вид отчетности! |
За январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) |
| За февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта – суббота) | |
| За март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня – воскресенье) | |
| За июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября – суббота) | |
| За ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) |
За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) |
За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) | |
| За январь – февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта – суббота) | |
| За январь – март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За январь – апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За январь – май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня – воскресенье) | |
| За январь – июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За январь – июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За январь – август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За январь – сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За январь – октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября – суббота) | |
| За январь – ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 22.01.2024 (20 января – суббота) | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| За 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| За 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2022 год | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| За 2023 год | 22.01.2024 (20 января – суббота) | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП — индивидуальные предприниматели) |
За 2022 год | 02.05.2023 (30 апреля – воскресенье, 1 мая – нерабочий праздничный день) |
| За 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| За январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| За февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| За март 2023 года | 20.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 22.05.2023 (20 мая – суббота) | |
| За май 2023 года | 20.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 21.08.2023 (20 августа – воскресенье) | |
| За август 2023 года | 20.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
Сроки сдачи отчетности в СФР в 2024 году
В СФР требуется предоставить персонифицированную отчетность по сотрудникам и взносам на случай травматизма с использованием формы ЕФС-1. Также требуется предоставить форму СЗВ-ДСО для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и организаций, занятых в угольной промышленности.
Кроме того, компании должны ежегодно подтверждать свой основной вид деятельности. Это необходимо для того, чтобы продолжить применение текущей ставки взносов по травматизму или перейти на новую ставку, в случае изменения основного вида деятельности.
Таблица сроков сдачи отчетности в СФР.
|
Тип отчета |
Срок предоставления |
Срок сдачи |
|
ЕФС-1: сведения о взносах на травматизм |
За 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о периодах работы (стажа) |
За 2023 г. |
25.01.2023 |
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о трудовой деятельности |
ЕФС-1 представляется не позднее рабочего дня, следующего за днем:
|
|
|
Подтверждение основного вида деятельности |
За 2023 г. |
15.04.2024 |
Налоговый период по НДС — квартал. Это означает, что в большинстве случаев исчислять и уплачивать налог, а также подавать декларацию нужно по итогам каждого квартала. Декларация подается до 25 числа.
«По общему правилу исчисленный за квартал НДС необходимо поделить на три равные части и уплачивать их в бюджет в качестве ЕНП в течение трех месяцев, следующих за этим кварталом. Оплата производится не позднее 28 числа месяца. Если 28 число выпадает на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, то срок уплаты переносится на ближайший рабочий день», — комментирует Сергей Гебель, генеральный директор консалтинговой группы «Гебель и партнеры».
Эксперт поясняет, что посредством ЕНП платить НДС можно досрочно. Например, перечислить всю сумму до 28 числа, либо поделить ее на части и вносить постепенно.
Получение возмещения при переплате по НДС
«Если по итогам квартала возникла переплата по НДС (вычет по НДС оказался больше, чем уплаченная сумма налога), ФНС должна возместить сумму превышения налогоплательщику, либо направить ее на уплату других налогов», — отмечает Лилия Ананичева, профессиональный медиатор по досудебному урегулированию бизнес-споров (налоговых споров).
Камеральная проверка проходит каждый раз при сдаче декларации по НДС. Ирина Екимовских поясняет, что проверка происходит через автоматизированную систему контроля (АСК НДС), которая проверяет налоговые вычеты. «Таким образом, в налоговой прослеживается сквозная цепочка по всей истории перепродажи или производства товара. Если происходит разрыв, например, поставлена к вычету была одна сумма, а другая сторона поставила к уплате иную сумму НДС, или вовсе не указала в книги продаж этот налог, то налоговая просит предоставить разъяснения по этим разрывам», — говорит специалист.
Как заполнить платежку на уплату НДС
Обращаем еще раз внимание на то, что НДС подлежит уплате только через ЕНП (см. разъяснения выше). Следовательно, заполнять платежку (ф. 0401060) для него необходимо, соответственно, с КБК по ЕНП. Приведем построчный порядок заполнения:
- вся перечисляемая сумма (7);
- статус того, кто платит, – код «01» для российских юрлиц, ИП, частнопрактикующих лиц (101);
- КПП плательщика – проставляется 0 либо код по месту учета юрлица (102);
- ИНН/ КПП получателя – 7727406020 (61) и 770801001 (103);
- банк получателя –
Отделение ТУЛА БАНКА России//УФК по Тульской обл., г. Тула (название, п. 13),
БИК 017003983 (14);
счет 40102810445370000059 (15)
- название получателя – Казначейство России (ФНС России) (16);
- казначейский счет – 03100643000000018500 (17);
- код (УИП) – нуль (22);
- назначение платежа – указать «ЕНП» (24);
- КБК именно для ЕНП – 18201061201010000510;
- ОКТМО (105), основание (106), период (107), номер документа-основания (108) и его дата (109) – везде проставляют нули.
Возможные последствия неоплаты НДС
Неоплата НДС может повлечь за собой ряд негативных последствий для бизнеса:
1. Финансовые штрафы: Неуплата или неполная оплата НДС может привести к наложению финансовых штрафов со стороны налоговых органов. Размер штрафа зависит от суммы неоплаченного НДС и может быть значительным.
2. Уплата несостоявшегося НДС: Если неуплаченный НДС будет выявлен в ходе налоговой проверки, предприятию придется уплатить этот НДС, а также возможные штрафы и пеню.
3. Налоговая проверка: Неуплата НДС может привлечь внимание налоговых органов и стать поводом для проведения налоговой проверки. Это может привести к задержкам в работе предприятия и потере репутации.
4. Отказ в получении налоговых льгот: В случае неоплаты НДС предприятие может быть лишено возможности получения налоговых льгот, которые предусмотрены для плательщиков НДС.
5. Уголовная ответственность: В случае преднамеренной неуплаты НДС или уклонения от уплаты, предприниматель может быть привлечен к уголовной ответственности в соответствии с законодательством.
Поэтому очень важно своевременно и полностью оплачивать НДС в установленные сроки, чтобы избежать возможных негативных последствий.
Декабрь 2024 – последний месяц
Декабрь 2024 года станет последним месяцем, в течение которого предприятия и индивидуальные предприниматели смогут внести оплату НДС по срокам, установленным законодательством. В соответствии с изменениями, вступившими в силу с 1 января 2025 года, сроки оплаты НДС будут изменены.
Для тех, кто не успеет внести оплату НДС до конца декабря 2024 года, позднее внесение платежа может повлечь за собой соответствующие финансовые и юридические последствия. Поэтому важно иметь в виду установленные сроки и своевременно выполнять обязанности по уплате налога.
Внесение платежа по НДС – обязательная процедура для всех организаций и предпринимателей, осуществляющих деятельность, субъекты российской налоговой системы. Основой для оплаты является налоговая декларация по НДС, которая подается в налоговый орган по месту учета.
Помимо правил и сроков, важно также учесть возможные изменения в законодательстве, которые могут повлиять на порядок внесения платежей и учета налоговых обязательств.
В связи с этим, предпринимателям и организациям рекомендуется следить за обновлениями в законодательстве и получать соответствующую консультацию у специалистов в области налогообложения. Это позволит избежать возможных ошибок и штрафов при внесении платежей и обеспечить полное соблюдение налоговых требований.
Важность своевременной оплаты
Оплата НДС в срок позволяет избежать дополнительных затрат и упрощает учет налоговых обязательств. Государство получает нужные средства вовремя, что способствует стабильной работе бюджета и реализации социальных программ.
Соблюдение сроков оплаты НДС также является признаком добросовестности и профессионализма организации. Клиенты и партнеры будут доверять компании больше, если она исполняет свои финансовые обязательства своевременно.
Для того чтобы оплата была выполнена вовремя, необходимо планировать свои финансовые средства и следить за датами платежей. Оптимальным решением может быть автоматизация системы налогового учета и контроля над сроками оплаты. Это позволит предотвратить забывчивость и гарантировать исполнение своих обязательств.
Обязанности налогоплательщиков
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в области облагаемого НДС, обязаны соблюдать ряд правил и процедур в отношении своих налоговых обязательств. Главные обязанности налогоплательщиков включают:
1. Регистрация в качестве налогоплательщика: любое предприятие или индивидуальный предприниматель, осуществляющий хозяйственную деятельность с облагаемым НДС, должен зарегистрироваться в налоговом органе и получить свидетельство о регистрации в качестве плательщика НДС.
2. Ведение и предоставление бухгалтерии: налогоплательщики обязаны правильно вести бухгалтерский учет своей деятельности и предоставлять налоговые декларации и отчеты в установленные сроки.
3. Соблюдение налоговых ставок и правил: налогоплательщики должны соблюдать установленные законодательством налоговые ставки и правила по исчислению, уплате и учету НДС.
4. Своевременная уплата НДС: налогоплательщики обязаны вносить платежи по НДС в установленные сроки, их невыполнение может повлечь за собой налоговые штрафы и санкции.
5. Сохранение и предоставление необходимых документов: налогоплательщики должны хранить документы, связанные с их деятельностью и уплатой НДС, и предоставлять их налоговым и контролирующим органам по запросу.
Дата, когда нужно оплатить НДС в 2024 году, определяется налоговым календарем. Налоговая декларация по НДС должна быть подана в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа следующего месяца после истечения отчетного периода.
Отчетные периоды для НДС могут быть различными, но обычно составляют месяц. Таким образом, оплата НДС за отчетный месяц должна быть произведена до 20-го числа следующего месяца.
Например, если отчетный период по НДС – январь 2024 года, то дата оплаты НДС будет 20 февраля 2024 года. А для отчетного периода в феврале 2024 года дата оплаты будет 20 марта 2024 года и так далее.
| Отчетный период | Дата оплаты НДС |
|---|---|
| Январь 2024 года | 20 февраля 2024 года |
| Февраль 2024 года | 20 марта 2024 года |
Таким образом, для определения даты оплаты НДС в 2024 году необходимо знать отчетный период, за который производится расчет. Налоговый календарь поможет разобраться в сроках и не пропустить важные даты.
Сроки оплаты НДС для организаций с оборотом более 100 млн. рублей в год:
Организации с оборотом более 100 млн. рублей в год обязаны осуществлять оплату НДС в установленные сроки, чтобы избежать нарушений и штрафов со стороны налоговой службы. Согласно действующему законодательству, сроки оплаты НДС для таких организаций следующие:
1. Ежемесячная отчетность и оплата:
Организации, величина оборота которых превышает 100 млн. рублей в год, обязаны подавать ежемесячную налоговую декларацию и производить оплату НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Таким образом, НДС, уплаченный за январь, должен быть оплачен не позднее 20 февраля, за февраль — до 20 марта и так далее.
Примечание: В случае, когда 20-ое число выпадает на выходной или праздничный день, срок оплаты переносится на следующий за ним рабочий день.
2. Квартальная отчетность и оплата:
Кроме ежемесячной отчетности, организации с оборотом более 100 млн. рублей в год также обязаны подавать квартальные отчеты. В случае выбора квартального варианта отчетности, сроки оплаты НДС распределяются следующим образом:
- НДС, уплаченный за 1-й квартал (январь, февраль, март), должен быть оплачен не позднее 20 апреля;
- НДС, уплаченный за 2-й квартал (апрель, май, июнь), должен быть оплачен не позднее 20 июля;
- НДС, уплаченный за 3-й квартал (июль, август, сентябрь), должен быть оплачен не позднее 20 октября;
- НДС, уплаченный за 4-й квартал (октябрь, ноябрь, декабрь), должен быть оплачен не позднее 20 января следующего года.
Примечание: Если одиннадцатое число месяца выпадает на выходной или праздничный день, срок оплаты переносится на следующий за ним рабочий день.
Следуя установленным срокам оплаты НДС, организации с оборотом более 100 млн. рублей в год смогут избежать нарушений и непредвиденных финансовых потерь. Регулярное и своевременное исполнение налоговых обязательств способствует стабильной работе предприятия и содействует развитию бизнеса.
Сроки оплаты НДС для индивидуальных предпринимателей:
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность на общей системе налогообложения, должны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС) в соответствии с установленными сроками.
1. Ежеквартальная отчетность
Индивидуальные предприниматели, применяющие ежеквартальную отчетность, должны уплачивать НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Например, если учетный квартал закончился 31 марта, то оплата НДС должна быть произведена до 25 апреля.
2. Ежемесячная отчетность
Индивидуальные предприниматели, применяющие ежемесячную отчетность, должны уплачивать НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Например, если отчетный месяц — январь, то оплата НДС должна быть произведена до 20 февраля.
Важно: при оплате НДС в последний день срока платежа уплату можно производить до 15.00 часов местного времени.
Необходимо помнить, что уплата НДС производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет налогового органа. При этом обязательно указание регистрационного номера налогоплательщика (ИНН) и кода бюджетной классификации.
Крайний срок и порядок предоставления
Порядок предоставления отчетности по НДС включает следующие шаги:
- Сбор и подготовка документов. Для сдачи отчета необходимо собрать все документы, подтверждающие расчеты по налогу на добавленную стоимость. К ним могут относиться кассовые чеки, счета-фактуры, платежные поручения и другие финансовые документы.
- Составление отчета. На основе собранных документов необходимо составить отчет по НДС. В отчете указываются суммы налога, полученные и уплаченные за отчетный период, а также другие данные, требуемые налоговым законодательством.
- Подача отчета в налоговый орган. После составления отчета он должен быть подан в налоговый орган. Предоставление отчетности может осуществляться как электронным, так и бумажным способом в зависимости от требований налоговой службы.
- Оплата налога. В случае, если по результатам расчета НДС оказалось, что предприятие должно заплатить налоговую сумму, необходимо осуществить соответствующий платеж на указанный счет налоговой службы.
Соблюдение крайнего срока и правильное предоставление отчетности по НДС являются важными аспектами законодательства и позволяют избежать штрафов или иных проблем со стороны налоговой службы.
Ответственность за неуплату НДС
Даже в случае правильного расчета суммы, но некорректного заполнения платежного поручения на оплату НДС налог будет считаться неуплаченным или уплаченным не вовремя. О том, какая ответственность ждет организацию в таком случае, читайте в статье «Какая ответственность за несвоевременную уплату НДС?».
Если были начислены пени за несвоевременную уплату НДС, то проверить правильность их расчета можно, основываясь на информации, содержащейся в статье «Как правильно рассчитать пени по НДС?».
Платежное поручение на перечисление пени тоже нужно оформить правильно. Главное — указать верный КБК. Чтобы определиться с КБК, загляните в статью «По какому КБК уплачиваются пени по НДС?» .
В этой статье вы найдете КБК не только для уплаты пени, но и для уплаты штрафа по НДС.
На нашем сайте отслеживаются все изменения законодательства, которые касаются порядка и сроков оплаты НДС. Во избежание проблем с оплатой налога следите за обновлением информации в нашей рубрике «Уплата НДС».