Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчет ИП на УСН без работников в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Статистическая отчётность ИП без работников
Еще одна обязанность ИП без работников – сдавать отчёты в Росстат. Периодичность сплошного наблюдения – раз в 5 лет, следующий такой процесс запланирован на 2026 год. Что касается выборочного, то попасть в него может любой ИП, какой-либо закономерности здесь нет. Некоторые предприниматели никогда не подавали отчёты в Росстат, а другие делали это неоднократно.
Как правило, работники органов статистики информируют субъекты предпринимательской деятельности о необходимости сдачи отчётности для ИП, перечислив перечень нужных форм. Можно получить информацию и самостоятельно, указав на сайте Росстата свои реквизиты. Формы для статистической отчётности сдаются в электронном виде. Общих сроков для всех ИП без работников не предусмотрено, каждый предприниматель время от времени самостоятельно проверяет своё наличие или отсутствие в очередной выборке. За нарушения сроков сдачи полагается ответственность от 10 до 50 тыс. рублей.
Какую отчётность сдают упрощенцы
Отчётности на спецрежиме не меньше, чем на основной системе налогообложения. Перечислим обязательные формы.
- Декларация по УСН — считается основным отчётом на упрощённом налоговом режиме. Все организации и ИП, применяющие УСН, обязаны ежегодно представлять эту форму в ФНС.
- 6-НДФЛ и персонифицированные сведения о физлицах (замена отчёта СЗВ-М). Формы налоговой отчётности, обязательные для тех, кто нанимает работников по трудовым договорам и ГПД.
- Отчётность по страховым взносам. Работодатели, нанимающие сотрудников трудовым договорам и ГПД, обязаны отчитываться в СФР по новой форме ЕФС-1.
- Бухгалтерская отчётность (бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах). Её сдают только юридические лица.
Как изменился порядок сдачи отчётности в 2023 году
Для налогоплательщиков, включая тех, кто на УСН, отчётность 2023 года оказалась сопряжена с масштабными нововведениями. Общий порядок уплаты налогов и отчётности изменился благодаря внедрению Единого налогового платежа (ЕНП). Рассмотрим главные изменения в работе с отчётностью.
- Утверждение единой отчётной даты для большинства форм — 25-е число.
- Новая отчётная форма — Персонифицированные сведения о физических лицах. Содержит информацию о застрахованных лицах и начисленных взносах. Сдавать перссведения необходимо в ФНС ежемесячно.
- Новая форма РСВ, утверждённая приказом ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022.
- Объединение ПФР и ФСС в единый СФР и утверждение новой формы отчётности по страховым взносам — ЕФС-1. Она заменяет собой сразу пять отчётов, которые ранее сдавались в ПФР и ФСС, а именно: СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, 4-ФСС и ДСВ-3. Сведения из отменённых форм будут отражаться в новом едином отчёте.
Календарь отчётности на УСН
Ниже представлен обобщённый календарь всех видов отчётности упрощенцев с актуальными сроками сдачи.
| Форма отчётности | Сроки сдачи |
|---|---|
| Отчётность в ФНС | |
| Уведомление об исчисленных суммах либо платёжное поручение | До 25 числа того месяца, в котором происходит платёж |
| 6-НДФЛ | Квартальный — до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом; Годовой — до 25 числа следующего года |
| РСВ | Ежемесячный (раздел 3) — до 25 числа следующего месяца; Квартальный — до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом |
| Персонифицированные сведения | До 25 числа следующего месяца |
| Декларация по УСН | Организации — до 25 марта года, следующего за отчётным; Предприниматели — до 25 апреля года, следующего за отчётным |
| Социальный фонд | |
| Сведения о трудовой деятельности (Подраздел 1.1 ЕФС-1) | В случае приёма/увольнения по ТК или заключения/расторжения договора ГПХ — на следующий рабочий день после события; В прочих случаях — до 25 числа следующего месяца |
| Сведения о страховом стаже (Подраздел 1.2 ЕФС-1) | До 25 января года, следующего за отчётным |
| Сведения о периодах работы застрахованных лиц в условиях, предполагающих досрочный выход на пенсию (Подраздел 2 ЕФС-1) | До 25 января года, следующего за отчётным |
| Сведения о дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию (Подраздел 3 ЕФС-1) | До 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом |
| Сведения об отчислениях на травматизм (Раздел 2 ЕФС-1 со всеми подразделами) | До 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом |
| Бухгалтерская отчётность | |
| Бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001); Отчёт о финансовых результатах (ОКУД 0710002) |
До 31 марта года, следующего за отчётным |
Платить налоги и сдавать отчётность на ПСН
Запарность: 😱😱😱😱
ИП на ПСН платит только за патент плюс два взноса — страховые взносы за себя и 1% от потенциального дохода.
Патент. Полностью оплатить патент нужно до того, как закончится срок его действия. Допустим, патент действует до 31 мая, значит, до этой даты и надо заплатить всю стоимость. Стоимость патента можно уменьшить: вычесть из него страховые взносы за себя и дополнительные взносы. Для этого нужно подать уведомление в налоговую.
Взносы за себя. За полный год до надо заплатить 45 842 ₽ — до 31 декабря. Это воскресенье, значит, скорее всего, срок будет продлён до 8 января 2024 года.
Дополнительные взносы. ИП на патенте каждый год платят фиксированную сумму — 1% от потенциального дохода свыше 300 000 ₽. Сумма потенциального дохода указана в патенте. Дополнительный взнос за 2022 год надо оплатить до 1 июля 2023 года.
Ответственность за нарушение сроков сдачи отчётности и ошибки в отчетности для ИП на упрощенке
За нарушение сроков сдачи отчётных документов законодательством предусмотрено наказание в виде штрафа:
- Если не сдать налоговую декларацию вовремя, штраф для ИП на УСН составит 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц, даже если он неполный (ст. 119 НК РФ). При этом размер штрафа не может быть менее 1000 рублей или более 30% от налога.
- Такой же штраф наложат на ИП-работодателя, если своевременно не сдать расчёт по страховым взносам.
- За нарушение сроков сдачи отчёта 6-НДФЛ налоговая взыщет штраф в размере 1000 рублей за каждый месяц задержки. А в случае ошибок в отчётности работодатель заплатит по 500 рублей за каждый отчёт с недостоверной информацией.
- Если не сдать вовремя отчётность в СРФ или представить в фонд неполные (недостоверные) сведения размер штрафа составит 500 рублей за каждого работника.
- Нарушение порядка сдачи отчётности ИП на УСН в электронном виде приведёт к штрафу в размере 1000 рублей. ИП-работодатели обязаны сдавать форму ЕФС-1 в электронном виде, если у них более 10 сотрудников в штате.
- За непредоставление статистической отчётности с ИП могут взыскать штраф в размере от 10 до 20 тысяч рублей.
Чтобы избежать штрафов, индивидуальный предприниматель должен сдавать отчётность вовремя. Сдать декларацию в электронном виде поможет сервис 1С-Отчётность — это быстро, надёжно и удобно.
Отчет «Расходы» в 2024 году
В этом отчете необходимо указать все расходы, понесенные в течение отчетного периода, включая закупку товаров и материалов, аренду помещения, коммунальные платежи, транспортные расходы, услуги профессионалов и прочие издержки, связанные с ведением бизнеса.
Информация в отчете «Расходы» должна быть представлена подробно и точно. Предприниматель должен указать сумму каждого расхода, а также его статью и основание. Это позволяет налоговым органам проверить правильность учета расходов и определить налогооблагаемую прибыль предпринимателя.
Чтобы отчет «Расходы» был легко воспринимаем налоговыми органами, рекомендуется представить информацию в формате таблицы. В таблице следует указать дату, название поставщика, сумму расхода, основание и статью расходов. Это делает отчет понятным и удобным для анализа и проверки налоговыми органами.
Отчетность ИП на УСН: Таблица форм и сроков
| Отчетность | Куда и как сдавать | Сроки сдачи |
|---|---|---|
| Отчетность всех ИП на упрощенной системе налогообложения | ||
| Декларация по УСН | В налоговую, 1 раз в год | До 25 апреля следующего года |
| Уведомление о списании с ЕНС налога по УСН | В налоговую, 1 раз в квартал | До 25 апреля — за 1 квартал |
| До 25 июля — за полугодие | ||
| До 25 октября — за 9 месяцев | ||
| Отчетность ИП с работниками на упрощенной системе налогообложения | ||
| 6-НДФЛ | В налоговую, ежеквартально | До 25 апреля — за 1 квартал |
| До 25 июля — за полугодие | ||
| До 25 октября — за 9 месяцев | ||
| До 25 февраля — за предыдущий год | ||
| В годовой отчет 6-НДФЛ входят справки о доходах и суммах налога физических лиц за год — бывшая форма 2-НДФЛ | ||
| РСВ — Расчет по страховым взносам | В налоговую, ежеквартально | До 25 апреля — за 1 квартал |
| До 25 июля — за полугодие | ||
| До 25 октября — за 9 месяцев | ||
| До 25 января — за предыдущий год | ||
| Уведомление о списании с ЕНС страховых взносов, кроме взносов на травматизм, и НДФЛДекларация по УСН | В налоговую, ежемесячно | До 25 числа месяца, в котором платите налог или взнос. По страховым взносам уведомление не сдают в месяцах представления РСВ, то есть в апреле, июле, октябре и январе |
| Персонифицированные сведения о физлицах | В налоговую, ежемесячно | До 25 числа следующего месяца |
| Сведения о стаже: СЗВ‑стаж и ОДВ‑1 | В СФР, в последний раз, за 2022 год | До 1 марта 2023 года |
| 4-ФСС | В СФР, в последний раз, за 2022 год | До 20 января 2023 года на бумаге или до 25 января 2023 года в электронном виде |
| Единая социальная форма: ЕФС‑1, раздел 1 и подраздел 1.1 — сведения о кадровых событиях | В СФР, после каждого из событий:
|
При приеме или увольнении работника, заключении или расторжении договора ГПХ, приостановлении и возобновлении трудового договора — не позднее следующего рабочего дня. |
| Единая социальная форма: ЕФС‑1, раздел 1 и подраздел 1.2 — сведения о стаже | В СФР, ежегодно | До 25 марта года, следующего за отчетным |
| Единая социальная форма: ЕФС‑1, раздел 2 — отчет по взносам на травматизм | В СФР, ежеквартально | До 25 апреля — за 1 квартал |
| До 25 июля — за полугодие | ||
| До 25 октября — за 9 месяцев | ||
| До 25 января — за предыдущий год | ||
| Единая социальная форма: ЕФС‑1, раздел 3 — отчет по дополнительным взносам на пенсионное страхование | В СФР, ежеквартально | До 25 апреля — за 1 квартал |
| До 25 июля — за полугодие | ||
| До 25 октября — за 9 месяцев | ||
| До 25 января — за предыдущий год | ||
| Сведения о застрахованных лицах | В СФР, по мере необходимости | В течение 3 дней с момента трудоустройства нового работника или получения новых сведений от действующего работника |
Основная отчетность и сроки подачи
Для ИП без работников отчетность в 2023 году представляет собой набор отчетов и налоговых деклараций, которые необходимо сдать в налоговую.
Основная отчетность, которую необходимо представить, включает уплату налогов и взносов, а также сдачу отчетов о движении товаров и предоставлении услуг.
Сроки подачи отчетности различаются для разных видов налоговых режимов. Для общей системы налогообложения (ОСНО) и упрощенной системы налогообложения (УСН) существуют определенные прослеживаемые сроки подачи.
В 2023 году ИП, работающие по УСН, должны сдавать отчетность два раза в год — до 30 апреля и до 31 октября. В то же время, ИП, выбравшие ОСНО, обязаны сдавать отчетность ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Однако для ИП без работников есть возможность уменьшить объем отчетности, выбрав упрощенный налоговый режим (УСН). При этом будет необходимо сдавать только две декларации — по налогу на прибыль и по налогу на имущество. Это значительно сократит количество отчетов, которые необходимо предоставить налоговой.
Нужна ли декларация при нулевом доходе
Если в течение года у предприятия не было никаких доходов, налоговая декларация все равно должна быть заполнена и сдана в срок. Нулевая декларация (ее называют нулевкой) подается так же в случае недавней регистрации предприятия и в случае сезонности работы предпринимателя. Чтобы не допустить ошибок, нужно внимательно изучить образец заполнения нулевого отчета в налоговую по УСН для ИП за 2024 год.
В двух словах инструкцию по заполнению можно описать так:
- Сначала скачать образец (пример заполнения) нулевой налоговой декларации по УСН «доходы» для ИП на упрощенке в 2024 году и чистый бланк-форму.
- Заполнение титульного листа нулевки не отличается от первой страницы обычной декларации по УСН, алгоритм есть выше.
- Нулевая декларация для ИП по УСН «доходы» — заполнение построчно. Эта таблица отображает, как заполнить нулевую налоговую декларацию по УСН «доходы» за 2024 год для ИП без работников (образец).
| Стр. | Раздел 1.1 | Стр. | Раздел 2.1.1 | Стр. | Раздел 2.1.2.1 | Стр. | Раздел 2.1.2.2 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 010 | Код ОКТМО | 102 | 2 | 110 | — | 150 | — |
| 020 | — | 110 | — | 111 | — | 151 | — |
| 030 | — | 111 | — | 112 | — | 152 | — |
| 040 | — | 112 | — | 113 | — | 153 | — |
| 050 | — | 113 | — | 130 | — | 160 | — |
| 060 | — | 120 | Ставка налога | 131 | — | 161 | — |
| 070 | — | 121 | Ставка налога | 132 | — | 162 | — |
| 080 | — | 122 | Ставка налога | 133 | — | 163 | — |
| 090 | — | 123 | Ставка налога | 140 | — | ||
| 100 | — | 130 | — | 141 | — | ||
| 110 | — | 131 | — | 142 | — | ||
| 132 | — | 143 | — | ||||
| 133 | — | ||||||
| 140 | — | ||||||
| 141 | — | ||||||
| 142 | — | ||||||
| 143 | — |
Если воспользоваться инструкциями и примерами, а также не опоздать со сроками ее подачи, никаких вопросов у налоговой возникнуть не должно. Ответственно подходите к сдаче ежегодной отчетности, чтобы избежать штрафов.
Нулевая отчетность ИП 2024
Нулевые отчеты могут сдавать только ИП на упрощенке и общем режиме, так как патент вообще не предполагает сдачу отчетов, а на ЕНВД за налоговую базу принимается вымышленный доход, а не реальный, и нулевых показателей на нем не может быть.
Нулевые отчеты ИП подаются при полном отсутствии денежных переводов как на банковском счете, так и в кассе. Вместо НДС и НДФЛ можно заполнить единую упрощенную декларацию. Срок подачи упрощенного отчета — до 20 числа месяца после отчетного квартала. Это квартальный отчет, зато состоит он всего из 2 листов и может заполняться сразу по нескольким налогам.
На упрощенке тоже сдают нулевую отчетность, правда в таком случае заполняют тот же бланк КНД1152017, но немного по-другому:
- ИП на УСН 6% вносят информацию только в титульный лист, р. 1.1 и р. 2.1.1;
- ИП на УСН 15% вносят сведения в титульный лист, р. 1.2 и р. 2.2.
Ставки налога в декларации по УСН за 2023 год
Ставки налога в декларации за каждый отчетный период и за год указываются отдельно:
— в строках 120-123 раздела 2.1.1 при объекте «доходы»
— в строках 260-263 раздела 2.2 при объекте «доходы минус расходы».
В указанных строках при необходимости указывается повышенная ставка – 8% или 20% или пониженная региональная.
Связано это с тем, что ставка может измениться в течение года по многим причинам. Например, если организация полгода работает в регионе, где вправе применять более низкую ставку (в соответствии с законодательством субъекта РФ), а затем переезжает в другой регион, где права на пониженную ставку уже не имеет. В этом случае организация должна применять разные ставки в течение года.
Теперь правомерность применения региональной ставки необходимо подтверждать в декларации. Для этого заполняется строка 124 раздела 2.1.1 либо строка 264 раздела 2.2 в зависимости от объекта налогообложения правилам п.п. 5.6, 7.15 Порядка.
В первой части, состоящей из 7 знакомест, нужно указать код, обозначающий «тип уменьшения ставки» (Приложение №5). Если применяется пониженная ставка, то:
— от 1% до 6% при объекте «доходы», используется код 3462010;
— от 5% до 15% при объекте «доходы минус расходы», используется код 3462020;
— от 3% до 6% или от 3% до 15% на территории республики Крым или в городе Севастополе, используется код 3462030;
— 0% для впервые зарегистрированных ИП, ведущих деятельность в производственной, социальной и некоторых других сферах, используется код 3462040.
Во второй части строки, состоящей из 12 знакомест, указывается статья, пункт и подпункт регионального закона, которым установлена пониженная ставка. На каждый «показатель» отводится по 4 знакоместа, свободные заполняются нулями.
В форме декларации учитывается возможность уменьшения единого налога на сумму торгового сбора.
Обязательные отчеты для ИП без работников
ИП без работников (индивидуальные предприниматели без штатных сотрудников) имеют свои особенности в сфере отчетности и налогообложения.
Основной налоговый режим для таких ИП — УСН (упрощенная система налогообложения). Данный режим позволяет сократить количество отчетов и упростить процесс сдачи отчетности.
Основные обязательные отчеты для ИП без работников включают в себя:
- Квартальные отчеты по УСН — ИП должны представить налоговой службе отчеты о доходах и расходах за каждый квартал. В этих отчетах указывается информация о полученных доходах, расходах, уплаченных налогах и сумме общего дохода за квартал.
- Годовая отчетность — одним из обязательных отчетов для ИП является годовой отчет о доходах и расходах по форме №3-НДФЛ. В этом отчете ИП представляют сведения о своих доходах и расходах за отчетный год.
- Отчет о движении денежных средств — ИП также обязаны представить отчет о движении денежных средств, где указывается информация о поступлениях и расходах денежных средств.
- Платежи в бюджет — ИП без работников также обязаны выполнять свои налоговые обязательства и своевременно уплачивать налоговые платежи в бюджет.
ИП без работников: отчетность на ОСНО
ИП без работников – это категория предпринимателей, которые не нанимают сотрудников для осуществления своей деятельности. Однако, несмотря на отсутствие персонала, им все равно требуется сдавать отчетность в налоговую.
В отличие от режима упрощенной системы налогообложения (УСН), предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО) обязаны сдавать более развернутую отчетность. Так, на ОСНО ИП без работников обязаны сдавать годовую налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) и квартальные отчеты по НДС.
Кроме того, предпринимателям на ОСНО без работников требуется раз в год представлять расчет по ЕСН (единый социальный налог) в налоговую. Этот платеж является обязательным даже в случае отсутствия работников.
Таким образом, даже ИП без работников, выполняющих свою деятельность на ОСНО, не освобождаются от обязанности сдавать отчетность и платить налоги. Выполнение требований налоговой включает в себя сдачу годовых и квартальных отчетов по НДС, налоговую декларацию 3-НДФЛ и расчет по ЕСН.
Налоговая отчётность ИП на ОСНО без работников:
Требуется ли сдавать налоговую отчётность ИП на ОСНО без работников?
Основной системе налогообложения (ОСНО) подвергаются ИП, если их годовой доход превышает установленный порог. В случае ИП без работников, обязательность сдачи налоговой отчётности на ОСНО сохраняется.
Какие отчёты необходимо сдавать ИП на ОСНО без работников?
ИП без работников на ОСНО обязаны представлять следующие отчёты налоговой отчётности: книгу покупок и книгу продаж, отчёт по ЕСН, декларацию по налогу на прибыль и декларацию по НДС.
Какие налоговые платежи обязательны для ИП на ОСНО без работников?
ИП на ОСНО без работников обязаны производить следующие налоговые платежи: налог на прибыль, налог на добавленную стоимость (НДС) и единый социальный налог (ЕСН).
Сдаваемая отчётность для ИП без работников на УСН и на ОСНО
Отчётность для ИП на УСН значительно проще и представляет собой списки доходов и расходов.
ИП на ОСНО без работников должны соблюдать все обязательные требования в отношении налоговой отчётности и налоговых платежей, включая сдачу отчётов и оплату налогов в указанные сроки. Это важно для соблюдения налогового законодательства и избежания штрафов и неудобств со стороны налоговой службы.