Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнять 3 НДФЛ на возврат 13 процентов за проценты по ипотеке в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Право получения вычета по процентам, как и при основной сумме, возникает после регистрации права собственности. Заявить о вычете можно в году, следующем за годом оформления права собственности на жилье. К примеру, если квартира была оформлена в собственность в 2024 году, то подавать декларацию 3-НДФЛ для получения вычета можно не раньше 2025-го.
Когда можно получить вычет за проценты
При ипотеке на новостройку выплачивать кредит начинают, как правило, гораздо раньше регистрации права собственности. В этом случае вычет будет рассчитан с первого ипотечного платежа, но заявить права на его получение все равно можно будет только после получения права собственности. Например, в 2021 году был заключен договор долевого участия (ДДУ), а акт приема-передачи подписан в 2024-м. Право на имущественный вычет возникает с 2025 года, но все уплаченные с 2021 года проценты будут зачтены.
Вычет можно оформлять как в процессе выплаты кредита, так и после погашения пpoцeнтныx нaчиcлeний. Декларации и заявления на вычет можно подавать в налоговую ежегодно, пока не исчерпается их лимит, или раз в несколько лет. К примеру, если в 2024 году заемщик выплатил банку проценты в размере 100 тыс. руб., то в 2025-м можно претендовать на вычет в размере 13 тыс. руб.
На вычет можно подать документы только за три последних года. То есть вам вернется часть налогов, уплаченных за три последних года. К примеру, в 2024 году вы можете подать заявление на вычет за 2023, 2022 и 2021 годы.
Если заемщик хочет вернуть часть пpoцeнтoв пo ипoтeкe из cyммы нaлoгa, кoтopый yплaтил в 2024 году, сделать это он сможет до конца 2028 года. Если он обратится за вычетом позже, то проценты по ипотеке зa 2024 гoд вepнyть yжe нe пoлyчитcя, нo можно вepнyть нaлoг, yплaчeнный позднее.
Условия для получения вычета для возврата процентов по ипотеке
Возврат налога после уплаты процентов по ипотечному договору позволяет гражданам вернуть часть НДФЛ, внесенного в бюджет. Но поскольку налоговая инспекция не знает, на каких условиях гражданин получил и оплачивает ипотеку, для оформления вычета нужно:
- подтвердить факт приобретения жилья за счет заемных средств, оформления права собственности на налогоплательщика;
- предоставить документы, подтверждающие фактическую оплату процентов по ипотеке и удержание НДФЛ с зарплаты (или иного дохода);
- заполнить и подать декларацию с указанием суммы подоходного налога и с расчетом вычета к возврату.
С подтверждением права собственности и факта покупки жилья проблем, как правило, не возникает. При оформлении ипотеки регистрируется договор купли-продажи, где указано об использовании заемных средств для расчета с продавцом. Обращаем внимание, что право на вычет возникает в год, когда состоялась регистрация. Эта дата видна по выписке ЕГРН и может отличаться от дня оформления договора (что тоже вполне обычное явление).
Запомнить про имущественный вычет на приобретение жилья в ипотеку в 2023 году
- Налогоплательщик — налоговый резидент РФ вправе учесть расходы на покупку/строительство недвижимости, а также на погашение процентов по кредиту в составе имущественного налогового вычета.
- Один человек может вернуть до 650 тыс. рублей на покупку квартиры в ипотеку. Для супругов сумма удваивается и достигает 1,3 млн рублей.
- Налоговый вычет за отчетный год не может превышать сумму налогооблагаемого дохода, полученного в том же году.
- Вычет на проценты за пользование заемными средствами предоставляется при условии, что в договоре четко указано назначение средств — на покупку конкретного жилья.
- Налоговый вычет на проценты по жилищному кредиту положен только на сумму фактических выплат. Расходы должны подтверждаться справкой из банка.
- До 1 января 2014 года размер налогового вычета по процентам по ипотеке не ограничен по сумме — в него включаются все фактические выплаты. Основной и процентный вычет предоставляется по одному и тому же объекту жилья. То есть, ипотека — покупка жилья по этой ипотеке — вычет.
- С 1 января 2014 года лимит вычета на проценты по жилищным кредитам установлен на уровне 3 млн рублей. Вычеты на покупку жилья и на проценты по кредиту не привязаны к одному объекту недвижимости. По основному имущественному вычету (2 млн рублей) можно дополучить остатки при покупке следующего жилья.
- Налоговый вычет по процентам по ипотеке предоставляется только на один объект недвижимости.
- Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку не ограничен сроками. Его можно получать до тех пор, пока не будет исчерпан законный или личный лимит.
- Налогоплательщик имеет право на возврат НДФЛ с процентов по ипотеке, уплаченных до получения права собственности, но после оформления акта приема-передачи, а с 2022 года и регистрации жилья в Росреестре.
- Рефинансирование кредита не лишает налогоплательщика права на получение налогового вычета по процентам по ипотеке.
- Максимально возможная сумма вычета на проценты по ипотеке — 390 000 рублей, то есть 13% от 3 000 000 рублей. Если вы не израсходовали эту сумму при первой сделке, «добрать» недостающее при следующей ипотеке не получится.
- Получить налоговый вычет возможно только за 3 последних года, поэтому не стоит тянуть.
- Максимально можно получить 650 000 рублей: за покупку недвижимости — до 260 000 рублей; за проценты — до 390 000 рублей.
- Право на получение до 260 000 рублей у гражданина есть один раз — до того момента, пока данная сумма не будет получена в полном объеме, в том числе суммарно от разных сделок, совершенных после 01.01.2014 года. Право на получение до 390 000 рублей возможно только по одному объекту недвижимости.
- Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей.
- Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Вся сумма сразу не выдается.
Что такое электронная подпись и как её создать?
При подаче заявления в налоговую в электронном виде потребуется неквалифицированная электронная подпись. Она нужна для подписания документов. Её можно создать прямо в Личном кабинете. Для этого необходимо осуществить следующие действия.
-
Зайти в «Настройки профиля»
-
Выбрать раздел «Электронная подпись»
-
Убедиться, что выбран вариант хранения подписи «Ключ электронной подписи хранится в защищённой системе ФНС России»
-
Придумать пароль для дальнейшего использования электронной подписи
Кoгдa мoжнo пoлyчить вoзвpaт нaлoгa пo пpoцeнтaм пo ипoтeкe
Moмeнт пoлyчeния вычeтa зaвиcит oт тoгo, кoгдa вы зapeгиcтpиpoвaли пpaвo coбcтвeннocти. Ecли вы кyпили квapтиpy в нoвocтpoйкe, пpaвo нa пoлyчeниe вычeтa пo пpoцeнтaм пo ипoтeкe вoзникнeт y вac c тoгo гoдa, кoгдa вы зapeгиcтpиpyeтe пpaвo coбcтвeннocти нa жильe или пoдпишeтe aкт o пepeдaчe квapтиpы.
Дoпycтим, вы кyпили квapтиpy в 2016 гoдy. 3acтpoйщик ввeл дoм в экcплyaтaцию в 2018 гoдy и тoгдa жe вы пoдпиcaл c вaми aкт o пepeдaчe. 3нaчит, oбpaтитьcя зa вычeтoм вы мoжeтe c 2018 гoдa, нo пpи этoм впpaвe включить в cyммy к вoзвpaтy вce пpoцeнты, включaя, чтo выплaчивaли в 2016–2017 гoдax.
Oгpaничeний пo вpeмeни нa вoзвpaт пpoцeнтoв пo ипoтeкe нeт. Bы впpaвe пoдaть дeклapaцию и дoкyмeнты eщe в пpoцecce выплaты или чepeз нecкoлькo лeт пocлe пoгaшeния пpoцeнтныx нaчиcлeний. Нaпpимep, ecли вы взяли ипoтeчный кpeдит нa пpиoбpeтeниe квapтиpы и зapeгиcтpиpoвaли пpaвo coбcтвeннocти нa нee в 2016 гoдy, мoгли бы oфopмить вoзвpaт пpoцeнтoв пo ипoтeкe yжe в 2017 гoдy. Ecли вы этoгo нe cдeлaли, мoжeтe oфopмить вoзвpaт в любoй мoмeнт – xoть в 2030 гoдy, ecли вaм тaк зaблaгopaccyдитcя.
A вoт для нaлoгa нa дoxoды oгpaничeния ecть – вы cмoжeтe вepнyть eгo в тeчeниe тpex лeт пo oкoнчaнии тoгo гoдa, кoгдa oн был yплaчeн. Дoпycтим, вы xoтитe пoлyчить вoзвpaт пpoцeнтoв пo ипoтeкe из cyммы нaлoгa, кoтopый yплaтили в 2017. У вac ecть нa этo вpeмя – дo кoнцa 2020 гoдa. Ecли peшитe oбpaтитьcя зa вoзвpaтoм пoзжe – дoпycтим, в 2022 гoдy, пpoцeнты пo ипoтeкe зa 2017 гoд вepнyть yжe нe пoлyчитcя, нo вы cмoжeтe вepнyть нaлoг, yплaчeнный в пocлeдyющeм.
Возвращаем имущественный вычет через работодателя
Если вы не готовы ждать возврата денежных средств 4 месяца, то есть возможность получать компенсацию по ипотеке через работодателя. В этом случае необходимо собрать аналогичный пакет документов (только декларацию 3-НДФЛ заполнять уже не нужно) и написать заявление, по которому налоговая обязана через месяц после подачи документов выдать вам уведомление для работодателя.
Получив уведомление, обязательно напишите заявление на вычет, далее оба эти документа следует оперативно сдать в бухгалтерию. С этого момента все необходимые расчеты по начислению вычета будет производить работодатель. Уже начиная с месяца подачи документов, вы будете получать зарплату без вычета 13%, это будет продолжаться до конца календарного года или же пока не исчерпается сумма вычета, смотря какое события наступит раньше.
Возвращая ипотечный вычет таким образом, вы начнете получать выплаты намного быстрее, но ежемесячные финансовые поступления будут в разы меньше итоговой суммы, которую вы получили бы через 4 месяца, обратившись в налоговую.
Как видно, получить возмещение по процентам за ипотеку не составляет особого труда —- собрать пакет документов можно достаточно быстро, а при трудностях с заполнением декларации 3-НДФЛ всегда можно обратиться к специалисту.
РАЗМЕР, СРОКИ И ПОРЯДОК ОПЛАТЫ ЮРИДИЧЕСКИХ УСЛУГ
- Стоимость услуг Исполнителя определяется Онлайн-заказе юридических услуг в соответствии с Прайс-листом. Исполнитель вправе самостоятельно вносить изменения в Прайс-лист. Стоимость оплаченных Заказчиком услуг на основании созданного Онлайн-заказа юридических услуг изменению не подлежит. Стоимость услуг Исполнителя не включает НДС в связи с применением Исполнителем упрощенной системы налогообложения.
- Юридическая услуга предоставляется в полном объеме при условии 100% (стопроцентной) предоплаты Заказчиком.
- Оплата юридических услуг производится Заказчиком в российских рублях с использованием банковской карты на веб-сайте Исполнителя после заполнения Онлайн-заказа юридических услуг. Также Заказчик может оплатить услуги Исполнителя с помощью банковской карты в Личном кабинете клиента или иным способом на основании Счета на оплату, размещенного Исполнителем в Личном кабинете клиента.
- Оплата стоимости услуг производится Заказчиком в срок не позднее 3 (трёх) дней с момента создания Заказчиком Онлайн-заказа юридических услуг. По истечении указанного срока Исполнитель вправе внести изменения в стоимость, состав и сроки оказания услуг.
- Услуги считаются оплаченными Заказчиком с момента поступлении всей суммы оплаты на расчетный счет Исполнителя.
- После проведения Заказчиком предоплаты и зачисления денежных средств на расчетный счет Исполнителя настоящий Договор вступает в силу.
- Настоящим Исполнитель и Заказчик (в дальнейшем – Стороны) договорились, что в случае, если на момент прекращения или расторжения Договора стоимость оплаченных услуг превышает стоимость фактически оказанных Исполнителем услуг, то разница между указанными суммами не возвращается, а признается внесенной Заказчиком в счет оплаты (предоплаты) услуг Исполнителя в рамках других (в том числе будущих) договоров. Для возврата указанных денежных средств Заказчик должен направить Исполнителю письменное заявление с указание полных банковских реквизитов расчетного счета.
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
- Стороны несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему Договору в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
- Исполнитель ни при каких обстоятельствах не несет никакой ответственности по настоящему Договору за:
- какие-либо действия/бездействие, являющиеся прямым или косвенным результатом действий/бездействия каких-либо третьих сторон;
- какие-либо косвенные убытки и/или упущенную выгоду Заказчика и/или третьих сторон вне зависимости от того, мог Исполнитель предвидеть возможность таких убытков или нет;
- использование (невозможность использования) и какие бы то ни было последствия использования (невозможности использования) Заказчиком заказанных документов или шаблонов документов.
- Совокупная ответственность Исполнителя по настоящему Договору, по любому иску или претензии в отношении настоящего Договора или его исполнения, ограничивается суммой платежа, уплаченного Исполнителю Заказчиком по настоящему Договору.
- Исполнитель, надлежащим образом исполнивший свои обязательства, не несет ответственность за решения, принимаемые судом, иными государственными органами и должностными лицами, и не может нести ответственности за результат.
Титульный лист и расчет доходов
В первую очередь заполним титульный лист. Он содержит общую информацию о налогоплательщике (Ф.И.О., статус резидента РФ, контактную информацию) и самом отчете (период, количество страниц, налоговый орган для представления).
Приложение 1 посвящено информации о доходах от источников в Российской Федерации. В нашем случае это будет доход, полученный по трудовому договору. На листе указывается:
- Налоговая ставка (13%).
- Код вида дохода (для работы по трудовому договору — 06).
- Информация о работодателе (наименование, ИНН, КПП, ОКТМО).
- Сумма дохода (общая и облагаемая налогом).
- Сумма налога (начисленная и фактически удержанная работодателем).
Информация, перечисленная в пп. 3–5 нашего списка, должна соответствовать данным из справки 2-НДФЛ, выданной работодателем. Если налогоплательщик в течение года получал доходы от нескольких источников, по каждому из них нужно заполнить отдельный блок на листе приложения 1.
Расчет суммы налога к возврату и пример заполнения 3-НДФЛ для процентов по ипотеке
В разделе 2 декларации производится расчет налоговой базы и сумм налога, подлежащих доплате или возврату из бюджета. Для этого используется сводная информация из других разделов отчета. В нашем случае это доходы (приложение 1) и имущественный вычет (приложение 7).
Если вся исходная информация заполнена верно, в строке 160 раздела 2 должна получиться сумма налога к возврату, равная 13% от суммы вычета по процентам (п. 2.5 приложения 7).
ВАЖНО! Сумма к возврату не может быть больше суммы НДФЛ, фактически удержанного работодателем за период (строка 080 раздела 2).
Далее переходим к заполнению раздела 1. В нем содержится итоговая информация о налоге, подлежащем уплате или возврату:
- Признак уплаты/возврата (в нашем случае возврата — код 2).
- Сведения для идентификации платежа (КБК, ОКТМО).
- Сумма налога к уплате/возврату. В нашем случае сумма к возврату переносится в строку 050 из строки 160 раздела 2.
Завершает работу над декларацией заполнение приложения к ражделу 1. Здесь следует указать банковские реквизиты, на которые желаете получить возврат средств, а также сумму вычета, код бюджетной классификации и ОКТМО.
Далее рассмотрим пример 3-НДФЛ для процентов по ипотеке.
Инженер Петров С. П. за 2020 год получил доход по трудовому договору в сумме 450 000 руб. Иных источников дохода в 2020 году он не имел, вычетами по НДФЛ не пользовался. Работодатель исчислил и удержал с его заработной платы НДФЛ в сумме 58 500 руб. Петров С. П. является собственником квартиры, приобретенной с использованием ипотечного кредита. За 2020 год он оплатил проценты по ипотеке в сумме 80 000 руб.
Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку
При покупке квартиры человек получает право на возврат подоходного налога с произведенных расходов. Вернуть можно 13 процентов от суммы расходов в пределах имущественного вычета:
- 2 млн. руб. — основной вычет, применяемый к затратам на оплату жилой недвижимости;
- 3 млн. руб. — вычет по ипотечным процентам, применяется отдельно от вышеуказанного.
Максимальные суммы НДФЛ, которые можно вернуть:
- 260 000 руб. (13% * 2 000 000) — по оплате за квартиру;
- 390 000 руб. (13% от 3 000 000) — по оплате процентов по ипотеке.
За один год можно вернуть сумму налога, не превышающую уплаченного за этот год НДФЛ. Если его недостаточно для возврата, то остаток переносится на последующие годы.
Человек, который в 2020 году купил квартиру по ипотечному договору, сможет вернуть 13 процентов от расходов на оплаченные проценты, при этом сумма для возврата не будет превышать:
- уплаченный за 2020 год НДФЛ (нельзя вернуть больше, чем было уплачено в бюджет);
- 13% от расходов на оплату ипотечных процентов;
- 13% от имущественного вычета по ипотеке, положенного человеку.
Пошаговая инструкция по заполнению декларации на возврат процентов по ипотеке
Алгоритм подскажет вам, как заполнить форму 3 подоходного налога без посторонней помощи. Вам необходимо зарегистрировать информацию только в описанной ветви формы. В результате из 13 листов формы на 2024 учетный год необходимо заполнить только пять.
- Титульный лист. Здесь вы должны ввести свое имя, паспортные данные, идентификатор НДС и адрес регистрации.
- Раздел 1. заполняется на основании справки о подоходном налоге для физического лица 2 и содержит всю необходимую информацию. Сумма возврата вводится на основании расчетов, приведенных в Приложении 7, и равна уплаченному налогу.
- Раздел 2: Данные, которые необходимо ввести, также вытекают из статуса результата. Здесь вы найдете все суммы уплаченного подоходного налога и сумму уплаченного налога.
- Приложение 1: На этом листе должно быть правильно указано наименование органа-работодателя, а также реквизиты и информация в разделе 2 справки о подоходном налоге 2.
- Приложение 7: Это самая важная часть формы, где рассчитываются возможные скидки.
Общий порядок заполнения 3-НДФЛ для вычета по процентам
С 2019 года изменилась форма 3-НДФЛ (КНД 1151020). Количество листов сокращено: остались только два раздела, восемь приложений и две страницы для расчета суммы прибыли от продажи имущества и социальной компенсации. Покрытие остается обязательным.
Разработаны правила, обеспечивающие правильное заполнение процентной части ипотечной ведомости KND 1151020. Пять основных правил заключаются в следующем.
- Необходимо составить обложку, раздел 1 и приложение 7.
- Для рукописных материалов ячейки заполняются заглавными цифрами и буквами слева направо. Каждая ячейка соответствует одной букве.
- Цвет пера — черный или синий.
- Если расчет неверен, форма возвращается для исправления.
- Информация в бланке не может быть исправлена. Если допущена ошибка, выдается новый бланк с номером исправления в верхней части титульного листа. Для этого есть специальная коробка.
Чтобы избежать ошибок, налоговые органы рекомендуют воспользоваться специальной программой, установленной на компьютере, или создать КНД 1151020 в личном кабинете на сайте ФНС и выбрать вкладку 3-НДФЛ. Система автоматически рассчитает ипотечный налоговый кредит.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос №1. Когда у человека появляется возможность вернуть потраченное?
Запомните, что такое право у гражданина появляется при получении правоустанавливающих бумаг на недвижимость. В конце года, когда Вы приобрели свое жилье, Вы смело заявляете в налоговую на вычет посредством подачи декларации. То есть, при приобретении недвижимости в этом году и полном оформлении правоустанавливающих на него документов, Вы осуществите свое право не раньше следующего года.
Вопрос №1. Возможно ли возвратить платежи за прошлые периоды после покупки жилья?
Нет, однозначно нельзя. Возврат денег за сроки, ранние до наступления года приобретения недвижимости, невозможен. Подоходный положено возвратить лишь в срок появления права на вычет и будущие периоды, но не предыдущие.
Алгоритм заполнения декларации
С целью повышения шансов получить вычет и нивелирование отказа налоговой Вам стоит выполнять определенный порядок согласованных действий. Это не составит особого труда и не займет у Вас много времени, если Вы будете придерживаться нижеописанного алгоритма:
Шаг 1 – Заполнение титульного листа, а также первого и второго разделов. Никак нельзя обойти данный пункт, так как эти формы обязательны к заполнению данными заявителем. Совсем неважно для реализации каких вопросов Вы оформляете документ, так как здесь перечисляется обобщенная информация и исчисление суммы подоходного налога.
Шаг 2 – Детализация налогооблагаемого заработка приведена в Листе А. Такой доход должен быть заработан на территории нашей страны.
Шаг 3 – Д1 нужен, чтобы показать в нем имущественный вычет.
Остановимся подробнее на титулке формы и обобщим все показателе в виде таблицы.
| № п\п | Вид информация | Характеристика |
| 1 | Свод о заявителе | Потребуется задать такие параметры:
· полные инициалы налогоплательщика; · его контакты; · статус о резидентности |
| 2 | Отчетность | Пропишите сведения о том, куда Вы подаете отчет и за какой срок. Также в обязательном порядке задается число страниц в декларации |