Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько расчетных счетов можно открыть ИП/ООО». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Регламент открытия счетов описан в инструкции ЦБ РФ от 30.05.2014 № 153-И. В ней отражены все процедуры, связанные со счетами, за исключением разве что того, сколько цифр в расчетном счете юридического лица должен указывать банк.
Один, два, три или больше
Порядок кодировки счетов описан в другом документе ЦБ — положении от 27.02.17 № 579-П, которое посвящено бухучету в кредитных организациях. Для любой организационной формы и вида расчетов этих цифр — 20 (правило 20 знаков). Номер расчетного счета включает в себя категорию клиента, код валюты, номер отделения банка и самого клиента в рамках этого банковского подразделения.
Нормативные акты Банка России не содержат никаких лимитов в части количества счетов на одного экономического субъекта. Кредитные организации, открывающие юридическим лицам банковские счета, делают это по желанию клиента без ограничений по количеству.
Специальных норм в части того, может ли предприятие или организация иметь несколько расчетных счетов, не содержат и другие законодательные акты. Ни НК РФ, ни закон № 14-ФЗ, ни другие нормативные акты, регулирующие деятельность юридических лиц, никак не ограничивают бизнесменов в этом вопросе.
Компания может открывать любое количество счетов, как в одном банке, так и в разных кредитных учреждениях. Общее количество как самих счетов, так и обслуживающих банков не ограничено законом. А зачем нужно несколько расчетных счетов?
Преимущества и недостатки открытия нескольких счетов
Открытие организацией или предпринимателем нескольких счетов неизбежно ведет к дополнительным расходам на РКО и усложнению управления финансами. Но на этом список недостатков для бизнеса заканчивается. Преимуществ при наличии нескольких расчетных счетов значительно больше:
- Снижение рисков утраты всех средств из-за финансовых проблем конкретного банка. Особенно этот момент актуален для организаций, т. к. их средства не страхуются.
- Повышение оперативности при расчетах. При необходимости всегда можно провести срочную оплату с другого счета, даже при возникновении технических проблем у одного из банков.
- Повышение уровня информационной безопасности бизнеса. Рейдерам и недобросовестным конкурентам будет сложнее получить сведения об оборотах и другую информацию из нескольких банков.
- Доступ к дополнительным кредитным ресурсам в разных банках.
Общая информация о втором расчетном счете для ИП и ООО
Предприниматель или организации могут открывать столько расчетных счетов, сколько необходимо для деятельности. Отсутствуют и ограничения, где именно можно открыть расчетный счет. То есть вы не обязаны открывать расчетный счет только в том банке, офис которого расположен в городе или районе, где зарегистрирован ваш бизнес. Если вам удобнее работать в банковской организации из другого города, то вы вправе заключить с ней договор расчетно-кассового обслуживания.
Раньше при открытии первого, второго и последующего расчетного счета юридическому лицу нужно было обязательно уведомить налоговую инспекцию, Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. В апреле 2014 года эта обязанность была упразднена. Сейчас банки самостоятельно передают информацию об открытии р/с для нового клиента в ФНС и прочие госучреждения.
Кстати, если вы открываете новый расчетный счет, прежний закрывать не нужно. Вы можете осуществлять операции по всем расчетным счетам: как по новому, так и по старому.
Сколько расчетных счетов может иметь организация
Закон обязывает всех юридических лиц заводить расчётные счета. Это необходимо не только для взаимодействия с деловыми партнёрами, но и для оплаты обязательных платежей в бюджет. К тому же, операции по счёту — важный источник информации о деятельности ООО для налогового органа.
Начинающие бизнесмены часто задумываются, сколько они вправе открыть счетов в банке. Налоговый Кодекс не запрещает юридическим лицам иметь несколько расчётных счетов. Их может быть и 2, и 3, и 100 — в зависимости от удобств для ведения бизнеса. Какое количество счетов будет открыто — решает руководитель, и если он считает, что одним счётом не обойтись, то никто не может запретить ему открыть их 5.
Нет ограничений и по количеству банков, в которых открываются счета. Для примера, вы можете открыть два счёта в одной кредитной организации и ещё 10 в трёх других банках.
Главное, подобрать для себя оптимальные тарифы на открытие расчетного счета и его обслуживание.
Возможно, при регистрации собственного бизнеса, вы выбрали наиболее низкий тариф в малоизвестном банке в целях экономии бюджета компании. Но вот на выгодное сотрудничество новый контрагент соглашается только, если вы откроете счёт в крупном банке на условиях аккредитива. Чтобы не потерять большую прибыль и долгосрочное взаимодействие с деловым партнёром, многие юридические лица открывают счета в требуемом банке.
При этом, открытие счёта в новом банке никак не влияет на имеющийся, и закрывать старый счёт вы не обязаны. Здесь важно исходить из целесообразности ведения нескольких счетов и их влияния на ежемесячные расходы фирмы.
Советы по выбору второго и последующих расчетных счетов
К этому вопросу нужно подойти ответственно, ведь несколько счетов — это увеличенная оплата за обслуживание, что не во всех случаях выгодно. Мы хотим поделиться с вами советами по эффективному выбору последующих счетов. Следуя им, ваша организация понесёт минимальные затраты, а ведение бизнеса будет более удобным.
Итак, советы по выбору второго и последующих расчётных счетов:
- Для выбора банка пользуйтесь рейтингом расчетных счетов. Так вы можете сравнить все банковские организации и выбрать идеальный вариант для себя.
- При открытии счёта в другом банке, постарайтесь найти акции или скидки на тарифы банка (многие крупные банки проводят различные программы, направленные на приток новых клиентов. Они снижают стоимость обслуживания или предлагают в первые месяцы ведение счёта бесплатно. Это значительно сократит ваши расходы).
- Чтобы открытие счёта не заняло много времени, резервируйте его онлайн. Для этого нужно зайти на сайт банка и вбить немного сведений о своей компании. Некоторые банки делают счёт активным сразу же после регистрации (пример таких банков выше). Правда, список операций по нему сильно ограничен. Также кредитные организации предоставляют услугу выездной регистрации документов: к вам приезжает менеджер, вы подписываете договор и пользуетесь счётом без посещения банка.
Преимущества и недостатки открытия нескольких счетов
Открытие организацией или предпринимателем нескольких счетов неизбежно ведет к дополнительным расходам на РКО и усложнению управления финансами. Но на этом список недостатков для бизнеса заканчивается. Преимуществ при наличии нескольких расчетных счетов значительно больше:
- Снижение рисков утраты всех средств из-за финансовых проблем конкретного банка. Особенно этот момент актуален для организаций, т. к. их средства не страхуются.
- Повышение оперативности при расчетах. При необходимости всегда можно провести срочную оплату с другого счета, даже при возникновении технических проблем у одного из банков.
- Повышение уровня информационной безопасности бизнеса. Рейдерам и недобросовестным конкурентам будет сложнее получить сведения об оборотах и другую информацию из нескольких банков.
- Доступ к дополнительным кредитным ресурсам в разных банках.
Бухгалтерский учет при нескольких расчетных счетах
В тех случаях, когда у организации или индивидуального предприятия помимо основного имеются дополнительные расчетные счета, следует крайне внимательно вести учет расходов и доходов по каждому из них. Во внутренней отчетности должно быть четко прописано, откуда поступили и на что были потрачены те или иные средства. Такой подход целесообразен не только с точки зрения поддержания порядка в документации, он значительно облегчает процесс подачи налоговой отчетности.
Оптимальным инструментом ведения учета сегодня является интернет-бухгалтерия. Воспользовавшись такой программой, вы сможете контролировать любое количество дополнительных счетов, причем операции по ним будут обрабатываться автоматически. Таким же образом будет происходить заполнение налоговой и бухгалтерской отчетности.
Вы должны понимать, что в случае проверки сотрудники ФНС будут интересоваться состоянием всех ваших счетов, и ни по одному из них не должно возникнуть вопросов. Все издержки и доходы должны иметь документальное подтверждение.
Если обнаружится отсутствие каких-то документов, вполне вероятно, что вас оштрафуют. Чтобы этого избежать, следует изначально правильно вести учет всех проводимых операций. Некоторые сложности могут возникнуть, если ваш основной и дополнительные расчетные счета открыты в разных банках. В этом случае рекомендуется заранее решить, какие операции будут проводиться по каждому конкретному счету. Именно для этого и нужны специальные интернет-сервисы.
Обязательно ли для ООО открытие счета?
Согласно п. 4 ст. 2 закона «Об обществах…» от 08.02.1998 № 14, ООО имеет право на открытие банковских счетов в установленном законом порядке. Особое внимание стоит обратить на то, что создание и использование счета является правом юридического лица, т. е. законодатель не вменяет ему обязанность по созданию и использованию расчетного счета в ходе осуществления предпринимательской деятельности. Это значит, что компания может осуществлять расчеты с партнерами, контрагентами и контролирующими органами и посредством передачи им наличных денег.
Определяющим условием для работы с наличностью является размер платежей: согласно с п. 6 указания Банка России «Об осуществлении…» от 07.10.2013 № 3073-У, он не должен превышать 100 000 руб. В том случае, если размер превышает указанное значение, расчеты могут осуществляться только с использованием банковского счета.
В соответствии с п. 1 ст. 420 ГК РФ договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей. Исходя из абз. 2 п. 1 ст. 2 ГК РФ, участниками регулируемых гражданским законодательством отношений являются граждане и юридические лица, а также Российская Федерация, субъекты РФ и муниципальные образования.
В гражданском законодательстве под обособленным подразделением (ОП) юридического лица понимается подразделение, расположенное вне места нахождения юридического лица, которое осуществляет все его функции или их часть, сведения о котором содержатся в ЕГРЮЛ, руководитель которого назначается юридическим лицом и действует на основании выданной юридическим лицом доверенности (ст. 55 ГК РФ).
Для целей НК РФ под ОП организации понимается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца (п. 2 ст. 11 НК РФ).
ОП юридического лица, в том числе его филиалы и представительства, не являются юридическими лицами (п. 3 ст. 55 ГК РФ), в связи с чем не могут выступать в качестве самостоятельного субъекта гражданских правоотношений, в том числе быть стороной договора. Соответствующим статусом во всех случаях обладает не ОП, а создавшее его юридическое лицо. Сделки, совершенные руководителем ОП при наличии соответствующих полномочий (доверенности), следует считать совершенными от имени юридического лица (п. 129 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 N 25).
Может ли ИП иметь два или несколько расчетных счетов
Если вы открыли ИП, то наверняка знаете, что вести расчётный счёт вам не обязательно. Нормативные акты разрешают обходиться без него, однако расширение границ бизнеса чаще всего требует наличия банковского счёта. А в некоторых случаях мало и одного.
ИП вправе заводить 2 и более счета. Они могут быть открыты в одном банке в рамках единого пакета услуг либо в разных кредитных организациях. Закон не запрещает вести операции сразу по нескольким счетам, что в некоторых случаях весьма удобно. Главное, вести учёт грамотно, и своевременно оплачивать налоги, а также платежи во внебюджетные фонды.
Большинство банковских тарифов на обслуживание для ИП предполагают наличие лишь одного расчётного счёта. Открыть дополнительный вы сможете, подключив специальный пакет услуг, в который включено управление несколькими счетами. Если все счета у вас открыты в одном банке, то контролировать операции по ним можно будет в личном кабинете на сайте кредитной организации.
Наличие нескольких счетов в разных банках усложняет процесс контроля за движением денежных средств. Чаще всего для этих целей нанимается отдельный работник, который тщательно следит за операциями по имеющимся счетам и своевременно контролирует руководителя о произошедших изменениях.
Вид банковского счета
Каждый вид банковского счета, открываемый в кредитной организации для юридических лиц или индивидуального предпринимателя при ведении предпринимательской деятельности, имеет свое целевое назначение.
Таблица 1. Вид банковского счета
| Вид | Предназначение |
| Расчетный | Открывается для осуществления текущих операций, связанных с предпринимательской деятельностью |
| Кредитный | Фиксируется информация о движении денежных средств и начислению процентов по предоставленным банком ссудам юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям |
| Депозитный | Учитываются свободные денежные средства, внесенные в банк для извлечения дополнительного дохода в виде начисляемых процентов |
| Бюджетный | Для средств, полученных от всех уровней бюджета РФ.
Примечание! Финансы могут быть предоставлены в качестве субсидий, субвенций, дотаций и т. д. |
| Транзитный | Для учета валютных операций |
| Валютный | Для осуществления расчетов в иностранной валюте |
| Залоговый | Зачисляемые на него средства направлены на погашение обязательств залогодателя перед залогодержателем |
| Доверительное управление | Конкурсное производство при признании юридического лица или индивидуального предпринимателя банкротом |
| Счет поставщика | Для учета операций поставщиков, принимающих платежи через платежных агентов |
Преимущества и недостатки нескольких счетов
Открытие нескольких расчетных счетов характеризуется следующими преимуществами:
- Независимость от банковских условий. К примеру, один банк изменяет тариф, а потому он становится невыгодным. В этом случае можно оперативно перейти на другой тариф.
- Упрощение расчетов с контрагентами. Одному контрагенту будет удобно вести расчеты через крупное банковское учреждение, другому – через небольшое. Возможность предоставлять контрагенту право выбора упрочнит положение компании, позволит не потерять партнеров.
- Удобство при наличии нескольких подразделений. Как уже упоминалось, расчеты нескольких подразделений через один счет приводят к путанице. Поэтому лучше использовать принцип разумного разделения.
- Усложнение доступа конкурентов и рейдеров к конфиденциальным сведениям.
Однако рассматриваемый вариант отличается и рядом недостатков:
- Сложность контроля за денежными потоками. Как правило, для контроля над операциями с нескольких счетов нанимается специальный сотрудник. Это дополнительные затраты, необходимость организовывать новое рабочее место. За операциями с одного счета вполне может следить руководитель.
- Дополнительные траты. Организации придется платить за банковское обслуживание.
Все преимущества и недостатки множества счетов относительны. Этот вариант будет выгоден, если открытие счетов связано с непосредственной необходимостью.
Несколько р/с юридического лица
В каких случаях нужно 2 расчетных счета юридического лица? Индивидуальные предприниматели и ООО чаще используют два р/с для удобства проведения взаиморасчетов. Есть несколько распространенных ситуаций.
| Когда необходимо два и более р/с? | Описание ситуации |
|---|---|
| ООО, ИП платит налоги, обязательные сборы по двум системам | Если у предприятия две системы налогообложения (ОСНО, ЕНВД), то рациональнее разделить учет по р/с. Такая система учета целесообразнее, избавляет от путаницы. |
| Несколько филиалов | Когда у ООО от двух, трех торговых точек, подразделений, то лучше для каждого филиала, вида деятельности открыть отдельный р/с. Это улучшает контроль дохода, оптимизирует выплату з/п сотрудникам. |
| Различия в тарифах банков, условиях комплексного обслуживания клиентов | В одном банковском учреждении выгодно оформить зарплатный проект, в другом — торговый эквайринг, в третьем — выгодные проценты на остаток по рс — указывает на целесообразность нескольких р/с в финансово-кредитных организациях. |
| Блокировка р/с по решению налоговой | Индивидуальные предприниматели считают, что при неуплате налогов, блокировке средств в одном банке, можно открыть еще один в другом банковском учреждении. Поэтому открывают изначально 2-3 р/с. Но этот подход — ошибочный, по решению налоговых органов блокируются сразу все р/с в разных банках. |
| № | Название счета |
|---|---|
| 1 | Банковского платежного агента, банковского платежного субагента |
| 2 | Платежного агента |
| 3 | Счет должника |
| 4 | Поставщика |
| 5 | Торговый банковский счет |
| 6 | Клиринговый банковский счет |
| 7 | Счет гарантийного фонда платежной системы |
| 8 | Номинальный счет |
| 9 | Счет эскроу |
| 10 | Залоговый счет |
Чем отличается текущий счет от расчетного
Далеко не все понимают разницу между этими реквизитами, но она колоссальная. Разница между расчетным и текущим счетом заключается в том, что первый актуален только для юридических лиц и предпринимателей. То если вы решите открыть свой бизнес и обратитесь в банк за подключением услуг РКО, вам будут заведены именно расчетные реквизиты.
По закону физические лица не могут использовать свои банковские реквизиты для ведения предпринимательской деятельности. Банки отслеживают операции, и если будет выявлен факт незаконного использования счета, он и все находящиеся на нем средства будут заблокированы.
Поэтому для представителей бизнеса предусмотрен отдельный расчетный счет, по которому можно выполнять любые бизнес-операции, принимать платежи от других юрлиц, отправлять кому угодно переводы, подключать эквайринг, зарплатные проекты, овердрафты и тому подобное. И блокировок можно не бояться, так как все законно.
Расчётные и текущие счета можно отличить визуально. Реквизиты граждан начинаются с числа 408, а ИП и юрлиц — с 407.