Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет на жилье при заключении брачного договора». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.
Кaк вepнyть НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe чepeз paбoтoдaтeля
Оформление вычета через работодателя возможно в любой момент. Необязательно ждать окончания текущего года. Порядок действий:
- Собрать пакет документов, передать их ФНС и заполнить заявление для получения вычета через работодателя.
- Ждать 30 дней проверку ФНС. Если она пройдет успешно, налоговая направит работодателю соответствующее заявление.
- Написать в бухгалтерии работодателя заявление о предоставлении налогового вычета.
После этого вы начнете получать зарплату полностью, без вычета НДФЛ. Так будет, пока положенная сумма вычета не будет исчерпана. Далее можно снова подавать документы на получение следующего «транша».
Вычет с квартиры, купленной по ипотеке
Финансовое положение многих семей не позволяет сразу приобрести жилье за собственные деньги. Поэтому для многих выходом становится покупка квартиры в кредит.
Эта процедура весьма распространена, но многих интересует вопрос, можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на двоих супругов.
Приобретая жилье в ипотеку, можно оформить его как в долевую, так и в общую совместную собственность супругов. Когда пара покупает жилье в кредит, один из них в любом случае является заемщиком, а второй – созаемщиком.
В зависимости от того, кто больше зарабатывает, выбирают основное лицо по ипотечному договору.
Согласно законодательству, если заемщик – муж, то супруга может подать заявление о предоставлении ему права налогового вычета.
В соответствии с изменениями, вступившими в силу в 2014 году, льготы предоставляются в отношении не объекта недвижимости, а его собственника.
При этом сначала возвращается вычет по стоимости недвижимости, а потом уже по стоимости процентов. Возврат 13 процентов с покупки квартиру в ипотеку супругами возможен и в первом, и во втором случае.
Как оформить налоговый вычет супругам
Существует два варианта возврата налога: через ИФНС и через работодателя. Какой бы способ вы ни выбрали, необходимо написать заявление на распределение вычета между супругами и передать в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.
Образец заявления 2022 г. приведен в конце раздела.
Получить вычет через инспекцию можно на следующий год после получения права на льготу. Такое право при покупке квартиры супругами в новостройке подтверждает Акт приема-передачи, при покупке на вторичном рынке по договору купли-продажи — выписка из ЕГРН.
|
Через ИФНС |
Через работодателя |
|
На следующий год после получения права на льготу |
В том году, когда получено право на льготу |
Как получить имущественный вычет супругам
Есть два варианта:
- в налоговой инспекции по месту жительства;
- по месту работы.
Если вы получаете вычет в инспекции то вам необходимо предоставить:
- декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ) за тот год в котором должен быть предоставлен вычет;
- заявление на возврат налога, если по декларации есть сумма к возврату (с 2020 года это заявление является частью декларации и отдельно заполнять его не нужно);
- документы, подтверждающие расходы на покупку (договор купли-продажи или ДДУ, выписка из реестра прав на недвижимость или акт приемки-передачи, платежные документы);
- свидетельство о браке (если документы оформлены на другого супруга);
- соглашение о распределении суммы налогового вычета, если оно оформлялось.
Если вы получаете вычет по месту работы, то вам нужно сдать в бухгалтерию специальное Уведомление о праве на вычет. Его вам выдадут в налоговой инспекции. Чтобы получить документ в инспекцию нужно сдать ровно такой же пакет документов. Не понадобятся только декларация по налогу и заявление на возврат. Вычет при покупке квартиры супругами будет предоставлен по месту работы.
Удержание по налогу при регистрации жилплощади в общее владение с детьми
Как только, семейная пара приобретает жилплощадь, то многие из них решают включить в число владельцев и своих детей. Жилплощадь может быть, как общая, так и разделена по частям. До наступления 2014 года, когда вопрос о том, кто мог притязать на право удержания по налогу, касался именно частей жилплощади в общем владении и их размеров, получить удержание на детей было просто невозможным. Это даже при том условии, что по определенным причинам, все затраты на покупку жилплощади брали на себя непосредственно родители. Но в 2023 изменения кардинальные: доля, принадлежащая ребенку, учитывается при расчете, и супружеская пара или муж, или жена по отдельности, имеют право произвести увеличение своих удержаний. А после того, как родители условятся о распределении части жилплощади ребенка, им необходимо составить обращение о принятом решении и отнести его в ИНФС.
На основании договора купли-продажи супруг Ивановой приобрел в собственность квартиру и обратился в налоговую инспекцию с заявлением о получении имущественного налогового вычета, представил все необходимые документы. Однако получить имущественный вычет не смог в связи со смертью в этом же году. Иванова является единственным наследником, принявшим наследство после смерти мужа.
Иванова обратилась в инспекцию с заявлением о предоставлении ей, как наследнице умершего супруга, причитающейся суммы имущественного вычета. Налоговая инспекция отказала вдове в этом праве.
Иванова обратилась в суд с иском налоговой инспекции о включении в наследственную массу и признании права собственности на наследственное имущество в виде денежной суммы в счет налогового имущественного вычета.
Документы на вычет за покупку жилья
Лучше подготовить максимально полный пакет документов для налоговой, чтобы подстраховаться от возможных проволочек или отказа. Заверьте все копии документов — нотариально заверенные копии не нужны, достаточно на каждой странице написать: «Копия верна», добавить подпись, расшифровку и дату. Отправляясь в налоговую, возьмите копии документов и все оригиналы — возможно, сотрудники налоговой захотят с ними ознакомиться и сверить с копиями:
- декларацию 3-НДФЛ;
- справку о доходах 2-НДФЛ (из бухгалтерии с места работы);
- заявление на возврат налога с реквизитами счета;
- паспорт;
- договор купли-продажи квартиры или договор долевого участия;
- платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилья (платежные поручения, расписки или квитанции об оплате);
- свидетельство о государственной регистрации права собственности;
- акт приема-передачи жилья.
Расставание супругов не такая редкая вещь. Как быть с вычетом на квартиру при разводе? Все зависит от того, изменили ли бывшие супруги условия кредитного договора. Если они выступают созаемщиками, и условия кредитного договора не менялись, то распределять налоговый вычет на проценты нужно по старому алгоритму. Супруг, уплачивающий после развода все проценты по ипотеке, может предъявить вычет по ним в полном объеме в рамках лимита 3 000 000 руб.
При покупке жилья в совместную собственность вычет по процентам можно перераспределять каждый год в новой пропорции. Главное – не превысить установленный лимит 3 000 000 руб. (п. 4 ст. 22 НК РФ). Напомним, что по кредитам, полученным до 1 января 2014 года, действуют другие правила. Пот таким заимствованиям размер вычета по процентам не ограничен (ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ).
Какие документы нужны для компенсации за покупку жилья?
Перечень документов для вычета:
- Выписка из ЕГРН, свидетельство, либо акт от застройщика.
- Договор на сделку.
- Платежки любого вида как доказательство оплаты жилья.
- Справка банка об уплаченных процентах, договор об ипотеке.
- Свидетельство о рождении, если дети участвуют в процессе.
- Справка о доходах от бухгалтерии предприятия.
- Паспорт, ИНН, их копии.
- Брачный документ, если задействованы супруги.
- Налоговая декларация.
Что касается последней, то подать ее можно тремя способами:
- Лично, через отделение ФНС. Вариант, выбираемый многими. Конечно, здесь можно рассчитывать на помощь в заполнении непростой справки со стороны сотрудников организации. Но специалисты на приеме — не те лица, кто проверяет все документы и выносит последнее слово. Зачастую приходится перезаполнять декларацию ввиду определенных ошибок. Вам позвонят и вызовут вновь, тут нужно набраться терпения. Например, предприятие изменило название, и уже могут возникнуть сложности и вопросы при заполнении бумаг.
- Через сайт ФНС.
- Через госуслуги. Функция доступна для лиц с подтвержденной учетной записью.
Сколько максимально можно вернуть НДФЛ
Максимум можно вернуть 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн. (налоговая база). Это сумма распределяется между собственниками и зависит от даты покупки квартиры — до или после 2014 года. Потому что в январе 2014 года были внесены изменения в законодательство в отношении вычетов — Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ.
Если квартира куплена после 1 января 2014 года, каждому собственнику положена максимальная сумма в 260 тыс.руб. — пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. Если квартира куплена до 1 января 2014 года, максимальные 260 тыс.руб. рассчитаны на всех собственников и делятся между ними по размерам их долей — абз. 17 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в старой редакции. Если у каждого супруга в собственности по половине квартиры, каждому полагается по 130 тыс.руб. Более подробно расписано в примерах ниже.
ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ ↓ Пример №1: Супруги Александр и Марина в 2019 году купили квартиру за 5 млн руб. полностью за наличные. Квартиру оформили на двоих в совместную собственность. Каждый супруг может получить вычет за покупку от половины стоимости квартиры. Хоть у каждого супруга и получается по 13% * (5 млн / 2) = 325 тыс.руб., вернуть НДФЛ они могут только по 260 тыс.руб., т.к. это максимальная положенная сумма.
Пример №2. Супруги Дмитрий и Ольга в 2020 году купили квартиру за 3 млн руб. полностью за свои деньги. Квартиру оформили только на Дмитрия. Несмотря на это, Ольга тоже имеет право получить вычет за половину стоимости квартиры. Ведь квартира куплена в браке, значит является совместно нажитым имущество обоих супругов. Оба супруга могут вернуть НДФЛ по 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс.руб.
Пример №3. Супруги Сергей и Дарья в 2013 году купили квартиру за 3 млн руб. Квартиру оформили в совместную собственность. Узнали про вычет только в 2020 году. Т.к. вычет не имеет срока давности, они имеют право его получить. Но каждый супруг вернет не по 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс., а только по 130 тыс.руб. Ведь квартира у них куплена до января 2014 года, значит максимальный возврат в 260 тыс.руб. рассчитан на всю квартиру и делится между собственниками.
Пример №4. Супруги Антон и Светлана в 2020 году купили квартиру за 2 млн руб. Квартиру оформили в долевую собственность по 1/2. Каждый из супругов получит не по 13% * (2 млн / 2) = 130 тыс.руб.
Пример №5. Супруги Владимир и Елена в 2020 году купили квартиру за 4 млн руб. Квартиру оформили в долевую собственность, где у Владимира доля в 2/3, а у Елены 1/3. Елена может получить 13% (4 млн /3) = 173,3 тыс.руб. Хоть у Владимира и получится 13% * (4 млн * 2/3) = 346,6 тыс., он получит только 260 тыс.руб., ведь это максимальная сумма.
Особенности расчета вычета при покупке квартиры в долевую собственность супругов
Документ, подтверждающий брачные отношения — свидетельство, выданное в ЗАГСе. После этого все нажитое мужем и женой имущество является их совместной собственностью. Иной порядок может быть отражен в брачном соглашении, договоре купли-продажи.
Приобретая квартиру, супруги вправе определить долю каждого и получить льготы, размер которых зависит от времени осуществления покупки.
Квартира была приобретена супругами до 2014 г.
Налоговый вычет равен 2 млн. руб. на обоих супругов
Распределяется пропорционально размеру долей мужа и жены в объекте недвижимости
Можно воспользоваться только 1 раз в жизни
Квартира куплена после 01.01.2014 г.
Размер вычета составит 2 млн. руб. для каждого из супругов
Распределяется либо пропорционально имеющимся долям, либо по договоренности сторон
Может применяться при покупке недвижимости до тех пор, пока не исчерпается максимальный лимит в размере 2 млн. руб.
В указанном примере предполагается, что оба супруга работают и имеют право на вычет. Но как изменится расчет, если супруга — домохозяйка и не платит НДФЛ?
В этом случае необходимо определить вычет безотносительно к размеру долей, ведь с 2014 г. это возможно. Супруг вправе заявить к вычету сумму в 2 млн. руб. (максимально возможную), а жена сможет воспользоваться вычетом в размере оставшейся суммы после того, как начнет уплату подоходного налога из зарплаты.
Вычет — теперь каждому
Право на налоговый вычет при приобретении жилого помещения (квартиры, комнаты) или дома с участком, а также долей в них предоставлено в соответствии с пп. 3 п. 1 НК РФ. При приобретении жилья в общую собственность возможность вернуть налог имеет каждый из супругов, если он ранее не использовал это право на приобретение другого жилья.
До 1 января 2014 года применялось правило, по которому супруги должны были распределять между собой вычет в размере 2 миллионов рублей. После внесения изменений в Налоговый кодекс это ограничение больше не применяется. Каждый из супругов может претендовать на максимальный вычет, если позволяет доход и стоимость квартиры. Однако, если кто-либо обращается за возвратом налога в отношении купленной до 2014 года квартиры, необходимо применять старые правила.
Если квартира оформлена на второго супруга
Возможна ситуация, когда оплата проводилась одним из супругов, который затем оформил на себя право собственности, а за вычетом обращается другой супруг. В этом случае вычет также должен быть предоставлен. Основания те же, что были указаны выше для обращения от имени обоих супругов.
Возможность получения вычета по недвижимости, оформленной на другого супруга, подтвердил Минфин в письме от 25 апреля 2014 года № 03-04-05/19540. Ведомство рассмотрело ситуацию, когда супруг ранее использовал свое право на возврат налога, приобретя дом, и планирует приобрести квартиру на свое имя. Минфин подтвердил, что в такой ситуации супруга будет вправе получить налоговый вычет на эту квартиру на основании письменного заявления супругов.
Однако эта возможность имеется только у тех, кто состоит в официально зарегистрированном браке. Совместное проживание (так называемый «гражданский брак») права претендовать на вычет по квартире супруга не дает. На это указал Минфин России в Письме от 14 марта 2012 № 03-04-05/7-301.
Возможность получить вычет на квартиру супруга сохраняется и в случае, если недвижимость приобретена в ипотеку. Например, если муж оформил на себя ипотеку и вносил платежи по кредитному договору, жена может получить налоговый вычет как с основной стоимости квартиры, так и с уплаченных процентов. Общим для супругов считается не только приобретенное имущество, но и долги. Поэтому оформленная в браке ипотека, и платежи по ней юридически считаются сделанными совместно.
Покупка квартиры в ипотеку
Какой вычет. Категория – имущественный, величина – касающиеся займа проценты и касающиеся покупки расходы суммарно.
Предельная сумма. В части расходов на покупку 4 млн. руб. – сумма делится на двоих супругов поровну. Относительно ипотечных процентов – 6 млн. руб. на двоих поровну.
Возвратный НДФЛ. Каждому до 650 тыс. руб., максимальный уровень для двоих – 1 млн. 300 тыс. руб.
Схема действия. Если супруги оформили ипотечный займ, то помимо вычета, касающегося приобретения жилья, им положен и вычет, распространяющийся на итог уплаченных процентов. Вычет на покупку жилья можно использовать аналогично вышеописанной ситуации: стоимость распределяется (соответственно заявке) на двоих, к вычету заявляются соответствующие предусмотренному для данной ситуации лимиту расходы — для каждого из супругов 2 млн. руб. Вычет допускается использовать даже в такой ситуации, когда владельцами квартиры заплачено за жилье 15%, а 85% составляет ипотечный кредит. Максимального погашения ипотечного займа ждать не нужно, поскольку, согласно документам, жилье оплачено полностью (наличие денег заемной категории значения не имеет).
Для величины уплаченных кредитному учреждению процентов предусмотрен специфический вычет.
В этом случае будут учтены реальные расходы, поскольку заявляется вычет не единовременно, а по мере уплаты. Суммы вычетов следует подтверждать справками, в которых фиксируется величина уплаченных в зачет процентов средств.
Данная сумма также может делиться пропорционально (в любой вариации, на основе взаимной договоренности) между супругами. Оплата может быть осуществлена мужем, но право на вычет будут иметь оба супруга, поскольку понесенные в браке расходы считаются общими. Распределение процентов расходов может обновляться (изменяться) ежегодно – в отличие от распределения, касающегося стоимости жилья.
Пример. Квартира была приобретена по ипотечному займу за 5 млн. руб. Муж внес 1 млн. р., остальная часть внесена в виде заемных банковских средств. Проценты, начисленные за 15 лет, составят 3 млн. 300 тыс. руб. Для вычета имущественной категории супругами было заявлено по 2 млн. руб. Общий возврат составит 520 тыс. руб. Если зарплата каждого — 80 тыс. руб., то налоговая сумма будет выбрана супругами ориентировочно за два года.
К моменту использования основного вычета супруга оформляет декретный отпуск, вследствие чего вычет, касающийся суммы уплаченных кредитному учреждению процентов, будет получать муж. За два первоначальных года выплаты ипотечного займа семьей были уплачено 600 тыс. руб. в виде процентов.
К вычету они будут заявлены мужем, который вернет себе одному 78 тыс. руб. НДФЛ. За следующий год он заплатит проценты в сумме 250 тыс. руб. и вернет себе 32 т. 500 р. После выхода жены из декретного отпуска муж получает статус ИП и работает по упрощенке.
В этом случае касающийся величины уплаченных процентов НДФЛ будет возвращен супруге, вне зависимости от того, что ипотечный займ погашается мужем на базе доходов от своей коммерческой деятельности. Воспользоваться вычетом имущественной категории супруга сохранит даже через несколько минувших после декрета лет.
Муж, в отличие от жены, к тому времени права на возврат НДФЛ лишится, поскольку он его не платит в связи с переходом на упрощенку. Если расходы супруги распределят разумно, то с этого ипотечного займа им может вернуться 949 тыс. руб. – 13% от суммы 4 млн. (2 млн. + 2 млн.) плюс 13% от 3 млн. 300 тыс. руб.
Покупка квартиры, если один супруг уже получил вычеты раньше
Какой вычет. Категория – имущественный, величина – кредитные проценты и касающиеся покупки расходы суммарно.
Предельная сумма. В части расходов на покупку – 2 млн. руб. для второго супруга. Относительно ипотечных процентов – для него же 3 млн. руб.
Возвратный НДФЛ. Не получавшему вычеты супругу – до 650 тыс. руб.
Схема действия. Если жилье приобретается в браке, то может возникнуть ситуация, когда одним из супругов личные вычеты, касающиеся как ипотечных процентов, так и стоимости жилой площади, были использованы ранее. Если этот супруг исчерпал либо право на вычет, либо личный лимит, вторично вычет ему предоставлен не будет.
В ситуации, когда за приобретаемую жилплощадь платит уже использовавший свои вычеты супруг, вычетом в отношении стоимости жилой площади вкупе с процентами может воспользоваться другой, не оплачивающий ипотечный займ, супруг, по причине того, что как квартира, так и ипотека считается общей.
Пример. По ипотечному займу квартира куплена за 4 млн. руб. Базой для первоначального 50% взноса послужила вырученная от реализации добрачной квартиры супруга сумма, все виды вычетов по которой получены до оформления брака. Новая ипотека, оплачиваемая с личной карты мужем, оформлена супругами на двоих.
Право на вычет, отсутствующее у мужа, может использовать супруга – вне зависимости от того, что в платежных документах ее ФИО не фигурирует. Заявляя две формации вычета (ее доля расходов на приобретение квартиры 2 млн. руб. и проценты за 15-летний срок — 1 млн. 600 тыс. руб.), она предоставит вместе с декларацией удостоверяющий заключение брака документ. Частями супруга вернет с этой ипотеки 468 тыс. руб. НДФЛ.
Вычет при покупке квартиры
Лимит вычета за покупку квартиры — 2 млн рублей, соответственно вернуть вы сможете максимум 13% от данной суммы — 260 тыс. рублей.
Например, если вы покупаете квартиру за 1,5 млн рублей, то сможете вернуть 195 тыс. руб. А если квартира стоит 3 млн руб., то вернуть получится максимум 260 тыс. руб., так как это лимит.
В случае с новостройкой право на имущественный вычет появляется в момент сдачи квартиры и получения акта приемки-передачи, если покупалась вторичка — в момент внесения владельца в ЕГРН. Нужно отметить, что не важно, когда была приобретена квартира, вычет можно сделать хоть на следующий год, хоть через 5 лет. Можно даже не иметь официального дохода на момент покупки. Главное, чтоб когда вы соберетесь делать вычет, у вас были платежи по НДФЛ.