Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменено понятие подставного лица». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Под подставным лицом законодатель понимает номинального директора или учредителя (ст. 173.1 УК). Они могут быть и часто являются одним лицом, если учредитель назначает на должность директора самого себя.
Как государство борется с фирмами-однодневками
В 2011 году, по подсчетам системы «СПАРК-Интерфакс», в России было зарегистрировано примерно 1,8 миллиона однодневок. В 2015 году эта цифра уменьшилась до 1 миллиона. На начало 2017 года речь идет уже о нескольких сотнях тысяч.
В России развернулась нешуточная борьба с однодневками. С легкой руки журналистов ее даже называют «генеральной уборкой» реестра юрлиц. Возможно, причина прогресса – в многоплановости борьбы и подключении нескольких структур.
|
Направление борьбы |
|
|
ФНС |
Усиление контроля на этапе регистрации фирмы. С 2016 года учредители компаний, которые были исключены из ЕГРЮЛ за недобросовестность, в течение трех лет не могут снова основать какую-либо компанию |
|
Перекрестные проверки счетов-фактур |
|
|
Постоянное отслеживание хозяйственной деятельности |
|
|
С 2015 года при подаче электронной декларации по НДС налогоплательщики должны включать туда информацию из книги покупок и продаж |
|
|
С 2016 года действует усовершенствованная автоматизированная система контроля возмещения НДС |
|
|
МВД |
С 2014 года получило право возбуждать уголовное дело по однодневкам в более динамичном режиме – не дожидаясь согласования с налоговыми инспекторами |
|
Ужесточение наказания номинальных учредителей – с 2015 впервые появилась уголовная ответственность (статья 173.2 УК) |
|
|
Банки |
Центробанк призвал банки тщательнее отслеживать подозрительные операции клиентов, следуя рекомендациям ЦБ. В случае невыполнения этого условия банку грозит немедленный отзыв лицензии |
Стоит ли соглашаться?
Последний вопрос, который себе задает человек, когда ему поступает подобное предложение по открытию на себя того или иного вида предпринимательства «быть или не быть?». Часто в погоне за иллюзорными выгодами мы принимаем опрометчивые решения, в надежде, что именно нам улыбнется удача, и мы, совершенно безвозмездно получим от «доброго волшебника» и кино и эскимо. Но давайте быть реалистами, в этом мире, а особенно в мире бизнеса, каждый только сам за себя. Ведь нередко ведение даже совместного семейного бизнеса приводит к провалам и разорению, потому что кто-то надеется на то, что он умнее и сможет лучше управлять компанией. Ну а в случае с «друзьями друзей», которые внезапно решили предоставить в ваше пользование свой капитал, особенно если у вас нет соответствующего опыта ведения дела, стоит миллион раз подумать: «а не хотят ли вас подставить?». Ведь с вероятностью в 99% именно вы останетесь крайним во всех неприятностях, долгах, и судебных разбирательства.
Запомните! Чистые предприятия открываются только лично, а все те, которые будут предназначены для отмывания денег открываются на подставных лиц. В этой практике широко используют бомжей, когда для «честных предпринимателей» нужны только их паспортные данные для открытия предпринимательства. Это, чаще всего, фирмы «однодневки», предназначенные для кратковременных делишек. А вот если привлекают человека серьезного, которому предлагают «вести дело», скорее всего, он станет простой марионеткой в долгосрочном плане по солидному обороту нечестных денег.
Как защититься от мошенников
Ответственное отношение к личным документам и персональным данным существенно сокращает риски. Утеря или кража паспорта должны служить поводом немедленного обращения в полицию. Откладывать извещение правоохранителей нельзя. До подачи заявления удостоверение признается действующим и может быть использовано в преступных целях.
Если физлицо самостоятельно выявило факт регистрации на свое имя компании, следует:
- Заявить о совершении преступления. В полиции необходимо подробно описать ситуацию, указать на незаконность создания предприятия. В качестве подтверждения можно приложить выписку из государственного реестра.
- Передать сведения в инспекцию. Отправить уведомление разрешено в любое территориальное подразделение ФНС РФ. В документе необходимо акцентировать внимание на отсутствии добровольного волеизъявления и невозможности фактического управления бизнесом.
- Инициировать судебный процесс. Дополнительным инструментом защиты является обращение в государственный арбитраж. Учредитель липовой компании вправе поставить вопрос о признании регистрации недействительной и потребовать исключения записи из ЕГРЮЛ. У этого способа есть нюанс – истцу придется заплатить государственную пошлину и понести процессуальные издержки.
Своевременная рассылка извещений исключает претензии. За действия предприятия такой собственник или директор ответственности не несет.
Способы защиты бизнеса от подставного директора
Сотрудничество с номинальным директором связано не только с рисками в регистрации. Есть и другие. Например, хозяйственные – если подставной директор приглашен в работающую компанию. Формально у него есть полномочия для управления чужим бизнесом. Поэтому бизнес надо защитить. Способы индивидуальны. Их делят на три группы.
Первая – ограничения для фиктивного руководителя (см. таблицу 2).
Таблица 2. Примеры ограничений для номинального директора
|
Суть ограничения |
Пояснение |
|---|---|
| Ограничения в доступе | Номиналу редко дают доступ к печати фирмы и к системе «Клиент-банк». У него не стоит хранить документы предприятия. Лучше не создавать ситуаций, когда он может сделать копии с документов. |
| Дополнительное согласование значимых операций | К таким операциям относят выдачу средств, отпуск товара, передачу материалов. Их выполняют лишь после одобрения фактическим руководителем или уполномоченными лицами. Необходимость письменного одобрения вводят в документах предприятия. |
| Ограничения, вводимые в уставе (они нужны, когда номинальный директор – один из учредителей) | Ограничения зависят от организационно-правовой формы компании. К примеру, в уставе ООО лучше не прописывать право на продажу доли без уведомления прочих учредителей. Без такой формулировки у других учредителей будет преимущественное право на приобретение доли. Это поможет избежать ее перехода к конкурентам и нежелательным совладельцам. Еще в устав ООО можно внести право компании самой выкупить долю, если она не приобретена другими учредителями. |
Как можно оформить ООО на человека?
«На меня оформили ООО, чем это грозит?» — вопрос, на который отвечать нужно, рассматривая разные сценарии правоотношений. Можно изучить 2 наиболее распространенных:
- Когда ООО оформляется на гражданина без его ведома.
Это возможно:
- при использовании поддельных, нелегально оформленных документов, доверенностей;
- при незаконном использовании электронной подписи гражданина для регистрации ООО на сайте «Госуслуги».
- Когда ООО оформляется с ведома гражданина, при том, что он фактически не имеет отношения к деятельности предприятия, являясь номинальным собственником (или руководителем) бизнеса.
Руководители одной из компаний сформировали фиктивный документооборот, в целях последующего применения налогового вычета, занижения налоговой базы по НДС и неисчисления НДС с реализации товаров, работ и услуг. Так, руководители неправомерно включали в регистры бухгалтерского учета сведения о проводимых некоторых фиктивных операциях (с участием фирм-«однодневок»), занизив налоговую базу по НДС на сумму реализации товаров (работ, услуг) и полученной оплаты в счет предстоящих поставок товаров в размере:
- 24 млн рублей (с указанной суммы НДС не исчислялся);
- 6 млн рублей (занижена сумма НДС на товары, производимые на территории РФ, подлежащая уплате в бюджет).
Почему налоговая отказывает в регистрации ООО по домашнему адресу
Из ст. 288 ГК РФ следует, что назначение жилых помещений — проживание граждан. Поэтому расположение в них производственных предприятий запрещено. Для размещения предприятий надо сначала перевести жилое помещение в нежилой фонд. Именно этой статьей руководствуется инспекция, когда выносит отказ в регистрации ООО по домашнему адресу.
Но не все налоговые так категоричны, да и суды часто встают на сторону учредителей. Не всегда для бизнесменов необходимо иметь офис, существует много видов бизнеса, который можно вести удаленно или оказывать выездные услуги. А некоторые просто не имеют финансовой возможности для аренды или покупки нежилого помещения. Для таких вариантов регистрация компании в жилом помещении является предпочтительной.
В ст. 54 ГК РФ указывается, что постановка на учет ООО осуществляется по адресу расположения постоянно действующего исполнительного органа, а при его отсутствии — другого лица или органа, которые могут действовать от имени организации. Под это определение попадает постановка на учет компании по месту жительства руководителя или учредителя. ЖК РФ также не исключает возможности осуществления профессиональной деятельности в жилом помещении (п. 2 ст. 17 ЖК РФ), если права и интересы других жильцов не нарушаются.
Проблема разночтений законодательных актов дает налоговой инспекции право отказать в регистрации ООО по домашнему адресу. Чтобы не получить отказ в домашней регистрации фирмы, стоит уточнить в ФНС такую возможность, а также получить список необходимых документов.
Каковы риски при регистрации юридического адреса на домашний адрес?
Сын просит документы на квартиру от меня(собственника,) чтоб открыть на неё юридический адрес. Чего мне опасаться? Сын не является собственником квартиры.
Да ничего в этом страшного нет. Только все корреспонденция будут приходит к вам на адрес и если какие проблемы с обязательствами, будут к вам заглядывать. Можно же потом, сменить адрес, или же указывать иной почтовый адрес. Поэтому никаких серьезных опасений нет, конечно если это фирма не крупный бизнес.
Согласно п. 2 и 3 ст. 288 ГК РФ жилые помещения могут использоваться для проживания в них граждан. Размещение в жилом помещении каких-либо организаций допускается только в случае перевода данного помещения в статус «нежилое». На первый взгляд, указанные положения закона могут навести на мысль, что регистрация фирмы на домашний адрес невозможна.
Однако если рассмотреть само понятие юридического адреса, то мы увидим, что это – «место нахождения постоянно действующего исполнительного органа ООО (руководителя), а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа — иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности». Под это понятие полностью подходит регистрация ООО на домашний адрес учредителя или директора.
Регистрация ООО в квартире или другом жилом помещении может быть обоснована, в том числе, нормами Жилищного кодекса. Так, п. 2 ст. 17 ЖК РФ определяет, что жилое помещение может использоваться для предпринимательской деятельности проживающими в нем на законных основаниях гражданами, если это не нарушает интересы других лиц.
Имеется множество судебных решений, вступивших в законную силу, в которых суды признали полностью законным регистрацию ООО на домашний адрес. Так, суды отмечают, что указание в качестве места нахождения компании адреса жилого помещения является правомерным, то есть регистрация ООО по месту прописки директора или учредителя (даже в том случае, если учредитель и не является директором) абсолютно законна. Никакие нормы закона не нарушаются; место нахождения компании может не совпадать с фактическим размещением ее имущественных комплексов.
Что касается рисков, то если Ваш сын не собирается открывать подставных фирм, заниматься обналом или другой незаконной деятельностью, то рисков нет.
Плюсы и минусы регистрации фирмы по месту жительства
| Плюсы | Минусы |
| Достаточно легко оформить, т.к. механизм кардинально не отличается. | Возможен отказ ФНС в регистрации фирмы либо долгое оформление и требование проверки СЭС. |
| Не потребуются расходы на аренду или покупку помещения. | Не потребуются расходы на аренду или покупку помещения. |
| Без решения суда проверяющие и представители власти не смогут войти в помещение. | Возможны отказы со стороны банков в открытии счетов или кредитных линий. |
| Совпадение фактического и юридического адреса. | При предварительной проверке, перед заключением контракта компанию могут посчитать неблагонадежной. |
| Корреспонденцию можно получать сразу в ящик. | Возможна конфискация имущества по указанному адресу по решению суда в сет погашения задолженности. |
| Корреспонденция в большом объеме может поступать и после завершения деятельности ООО. | |
| Проверяющие органы могут посетить в любое время. | |
| Юрадрес придется сменить при снятии с регистрации с места жительства. | |
| Адрес жительства становится общедоступным на сайте налоговой в ЕГРЮЛ. | |
| Лицензировании деятельности может быть затруднительно. | |
| При временной регистрации в квартире, по ее истечению придется менять юрадрес. |
Из таблицы видно, что все-таки отрицательных моментов больше, остановимся на них подробнее.
Кто такие подставные лица?
Для выяснения, кто должен понести наказание за создание компании-однодневки, большое значение отводится определению подставных лиц. Весной 2015 года законодательно это понятие было уточнено. Сделано это с целью уменьшить вероятность наказания невиновных лиц.
До принятия поправок под подставными лицами понимались граждане, которых ввели в заблуждение с целью создания теневого бизнеса. На сегодняшний день к ним также добавлены те, на кого компанию зарегистрировали без их ведома, а также директора, целью действия которых не является управление юридическим лицом.
Итогом принятия подобных изменений в закон стало следующее:
- снизилась вероятность наказания лиц, которые не осознают, что их использовали для создания однодневок;
- при краже паспорта и добыче данных иным незаконным способом подставное лицо не будет признано организатором;
- меньшее количество лиц соглашаются за деньги числится директором фирмы, так как они боятся быть привлеченными к ответственности.
Так, что же бывает с номинальными (подставными) лицами?
Обычные предприниматели, которым из-за своего «небольшого» размера недоступны сложные схемы, осуществляют работу с «Ромашками» для страховки собственного бизнеса. Поиск подконтрольных физических лиц в качестве директоров или регистрация их в качестве индивидуальных предпринимателей осуществляется на «приближенных» и «доверенных». В случае возникновения проблем, такие юридические лица под откос не пускаются. Проблемы решаются по мере их поступления. На практике — номинальный директор выводится из организации, юридическое лицо ликвидируется. На современном сленге такие организации называются техническими или «техничками».
А вот в обнальных площадках ситуация сугубо обратная. Номинальные директора и компании «Ромашки» в этом случае являются обычными инструментами для вывода наличности. Данные подставные лица регистрируются в качестве самозанятых или индивидуальных предпринимателей. На некоторых оформляются карты или юридические лица. Конечно же за денежное вознаграждение. Срок жизни таких компаний или карт сегодня исчисляется в лучшем случае несколькими месяцами. А вот потерянная репутация подставных лиц, с точки зрения банка — растягивается на годы. Да, данные лица, попадают во внутренние черные списки коммерческих банков, в худших случаях — в черные списки центрального банка РФ. При этом «номинальное» лицо становится отключенным от банковской системы РФ чуть ли не полностью — шанс на открытие банковского счета или получения кредитов в будущем стремится к нулю. В таких списках можно задержаться пожизненно.
Что такое «черный список» банка? Как не попасть в «черный список»? Как выйти из «черного списка»? расскажу подробнее в последующих статьях.
Помимо вышеуказанных последствий, подставному лицу также грозит — дисквалификация, административная, уголовная и даже субсидиарная ответственность. Но! Это уже отдельные статьи в перспективе данного блога.
Что делать, если на вас зарегистрировали фирму
Предположим, что у вас все же потерялся паспорт, а вы вовремя не заявили об этом в органы. Теперь вы беспокоитесь, что стали жертвой мошенников.
По каким признакам можно определить, что по вашему документу из вас сделали подставное лицо?
- Вы получаете официальную корреспонденцию на ваше имя с требованием погасить задолженности неизвестной вам фирмы;
- Налоговая напоминает вам своими извещениями, что вы пропустили срок сдачи отчетности;
- Вам пришла повестка с требованием явиться в суд в связи с разбирательством по делу незнакомой компании.
Если вы обнаружили признаки, что на вас повесили фирму, следует незамедлительно действовать:
- Обратитесь в полицию с заявлением. Они обязаны завести уголовное дело по полученной информации. По общему правилу в полицию не обращаются в том случае, если вы сами потеряли паспорт. Вы отправляетесь в местное отделение УФМС, подаете запрос на изготовление нового документа и получаете временное удостоверение личности, пока ваш основной документ не будет изготовлен.
Если же у вас паспорт именно выкрали – тогда вы обращаетесь сразу в полицию, и в результате вам выдадут талон о том, что дело заведено и вы не несете ответственности за действия с использованием вашего украденного паспорта.
В нашей ситуации вам не следует тихо идти в УФМС за новым паспортом, так как у вас имеются признаки, что вашим паспортом уже воспользовались в мошеннических целях.
Группа товарищей по университету решает зарегистрировать компанию, но поскольку не понятно, как будет развиваться бизнес, почему-то решают, что ее надо оформить на «оленей». Один из давних приятелей одного из будущих владельцев бизнеса находит «оленевода», тот оформляет документы, передает ЭЦП, ключи от онлайн-банка, документы, информацию, копии паспорта участника и гендиректора и начинается активная работа по зарабатыванию денег.
Проходит пара месяцев, с расчетного счета в неизвестном направлении исчезают 500 тыс рублей (точнее, направление известно — зарплата гендиректора за последние 4 месяца без удержания НДФЛ). Банк тут же блокирует операции по расчетному счету, ссылаясь на 115-ФЗ, группа товарищей по университету встречаются в кафе за чашкой кофе в попытке понять что делать.
Предъявить никому ничего нельзя.
Кофе в горло не идет, настроения нет, денег — тоже нет.
Открыть на себя фирму за деньги
Применение самой крайней меры – лишения свободы – отражает серьезность и категоричность отношения властей к данному экономическому преступлению. Караются не только зачинщики, но и соучастники преступления – именно так закон смотрит на граждан, которые добровольно, по незнанию или по рассеянности позволили злоумышленникам использовать их в своих целях. Если фирма будет вести темные дела и это откроется, закон спросит с подставного лица по всей своей строгости, именно он и будет «крайним».
Представляется возможным, что те граждане, которые за вознаграждение соглашаются возглавить фирму, не отдают себе полного отчета в последствиях. Даже зная законодательную базу, россиянин часто надеется на «авось», на несовершенство и номинальность законов. Мол, закон приняли, а дотянется ли правосудие до меня – это еще неизвестно.
Что такое фирма-однодневка и для чего она нужна
Фирма-однодневка – это короткоживущая компания-пустышка, которая создается не для реальной коммерческой деятельности, а исключительно с целью помочь своему юридическому партнеру уклоняться от налогов и проводить незаконные операции. Таким образом, она не имеет фактической самостоятельности, и свою деятельность контрагента ведет только на бумаге.
Сам термин широко используется средствами массовой информации, госорганами и в обиходе, хотя, являясь жаргонным словом, не упоминается в нормативных актах.
По общей схеме такие фирмы используются либо в качестве фиктивных поставщиков товаров и услуг, либо в виде мнимых покупателей.
Например, реально существующая компания создает через подставных лиц однодневку, имитируя покупку у нее каких-либо услуг – консультационных, рекламных.
Нематериальное приобретение использовать удобнее всего, потому что его труднее отследить. В действительности ничего не приобретается.
Такие шаги чем-то напоминают шахматную партию, когда за черных и белых играет один человек – сам с собой.
Выгода от таких мошеннических действий очевидна:
- Благодаря признанным расходам на покупку уменьшается налогооблагаемая прибыль предприятия.
- Появляется право на налоговый вычет по НДС.
- На руках остается «обналичка» – наличные средства, снятые с расчетного счета воображаемого «продавца».
Таким образом, однодневки используются для уклонения от налогов (НДС и налога на прибыль), а также контрабанды и хищения из госбюджета на различных уровнях (например, обналичивание откатов при госзакупках).
Избежать обращения в суд
В этом случае есть два способа. Первый не очень надежный: регулярно проверять в Интернете, не использованы ли ваши персональные данные для регистрации фирмы или индивидуального предпринимательства.
К сожалению, налоговые службы сейчас не предоставляют сервисов, которые бы в полной мере позволяли по своей фамилии, имени и отчеству, а также ИНН увидеть, зарегистрирована ли какая-либо фирма или ИП на вас.
Точнее, вы это увидите тогда, когда масштаб проблемы уже будет огромным. Например, если вы стали массовым директором, на вас оформили, скажем, сто компаний, то в базе налоговой вы себя найдете. А если на вас оформлена одна компания, то эту информацию через базу вы не увидите. Пока такой сервис по поиску находится в разработке, когда начнет действовать – неизвестно.