Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за детский сад». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Услуги по обучению детей оказывают муниципальные и частные детские сады. НК РФ не делает различия по форме собственности заведений. Основным критерием получения льготы является наличие у организации лицензии на осуществление образовательной деятельности. Имеются отличия в условиях обучения, предоставляемых муниципальным и частным заведением. Прохождение лицензирования частными детскими садами осуществляется редко, что не позволяет произвести вычет.
Кто может оформить возврат
Чтобы получить возврат НДФЛ за платный садик, нужно соответствовать двум критериям:
|
№ п/п |
Условие для получения льготы |
|
1. |
Проживать на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд, то есть быть налоговым резидентом страны. |
|
2. |
Иметь определенный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% или 15%, и платить с него налог. |
Рубрика «Вопросы и ответы»
Вопрос №1. Предоставляется ли социальный вычет работнику при отсутствии уплаты НДФЛ работодателем?
Не предоставляется. Вычет применяется только по уплаченному налогу. Одновременно ИФНС примет меры по взысканию недоимки у лица.
Вопрос №2. Имеет ли право ИФНС задержать перечисление излишне уплаченного налога на срок более 1 месяца после проведения проверки?
Срок выплаты установлен в НК РФ. При задержке перечисления ИФНС лицо имеет право выставить пени за дни просрочки.
Вопрос №3. Можно ли получить социальный вычет на обучение дошкольника при получении услуги в частном заведении в вечернее время?
Обучение ребенка не в дневное время в частном образовательном заведении не дает право на вычет.
Вопрос №4. Можно ли в одной декларации заявить наряду с социальным видом применить имущественный вычет?
Декларация, представляемая работником на получение вычета, может включать данные по нескольким видам льгот.
Положен ли налоговый вычет, если родитель оплачивает садик?
Оформить скидку на налоги можно, если вы работаете официально, а детский сад – частный и имеет соответствующую лицензию. Кроме того, в квитанции должно быть указано, что средства переводятся за образовательные услуги.
Государством предусмотрена максимальная сумма социального вычета в год – 50 тысяч рублей. Вернуть можно только тринадцать процентов от этой суммы – 6500 рублей. Даже если услуг детского сада стоят больше, увеличить размер компенсации не получится.
Можно оформить налоговый вычет за три года, в сумме это будет не более 19500 рублей. Индивидуальные предприниматели могут воспользоваться этим правом только в том случае, если они выбрали не упрощенную систему налогообложения или патентную систему. При оплате услуг из материнского капитала вычета также не будет.
Оформить бумаги можно как самостоятельно, так и с помощью работодателя. В первом случае, нужно заполнить декларацию в налоговой или на сайте налогоплательщика. Если решать вопрос через место работы, достаточно просто отнести нужные бумаги в бухгалтерию.
Если у вас возникли проблемы с возвратом денег за детский сад получить юридическую помощь можно на нашем сайте.
Виды дошкольных обучающих заведений
Услуги по обучению детей оказывают муниципальные и частные детские сады. НК РФ не делает различия по форме собственности заведений. Основным критерием получения льготы является наличие у организации лицензии на осуществление образовательной деятельности. Имеются отличия в условиях обучения, предоставляемых муниципальным и частным заведением. Прохождение лицензирования частными детскими садами осуществляется редко, что не позволяет произвести вычет.
В муниципальных заведениях предоставление образовательных услуг имеет законное основание и лицензию. Дошкольные заведения часто заключают с родителями отдельный договор на занятия с логопедом, проведение подготовки к школе и другие виды обучения. Если сумма не выделена отдельно, по желанию родителей учреждения предоставляют справку о стоимости обучения в составе услуг.
Основанием для получения вычета при соблюдении остальных условий является договор между учебным учреждением и налогоплательщиком. В нем должны быть прописаны не только данные сторон, но и стоимость услуги, а если есть сопутствующие, то вписаны и они. Детский сад обязан иметь государственную лицензию на осуществление подобной деятельности. Если в договоре не будет ее номера, понадобится предоставить копию в ИФНС.
Полный пакет документов включает:
- договор с детским садом;
- копию паспорта и ИНН налогоплательщика;
- свидетельство о рождении ребенка;
- чеки, подтверждающие оплату услуг сада;
- копию лицензии детского учреждения;
- справку о доходах (2-НДФЛ) с места работы;
- декларацию 3-НДФЛ за тот налоговый период, когда оплачивали детский сад;
- заявление на получение вычета.
Подать заявку на возврат НДФЛ можно по месту работы или в налоговой инспекции по прописке. Оба варианта требуют согласования с ИФНС, поэтому обращаться в налоговую службу все равно придется – это первое, что нужно сделать. Когда налоговая инспекция предоставит документ, подтверждающий право получения вычета, с ним следует обращаться в бухгалтерию по месту работы (если хотите оформлять выплату там).
Те же, кто хочет получить возврат НДФЛ через ИФНС, могут подать пакет документов по месту регистрации лично, почтой или через сайт государственных услуг. Надежнее отнести бумаги собственноручно, заодно и показать их налоговому инспектору на предмет правильности заполнения.
Бланк декларации 3-НДФЛ находится в отделении. После подачи документов на протяжении трех месяцев налоговая их проверяет. Если все в порядке, то деньги перечисляют плательщику на протяжении месяца. В случае задержки выплаты лицо-налогоплательщик имеет право выставить пени.
| Положения | В ИФНС | У работодателя |
|---|---|---|
| Период получения | По окончании налогового периода — календарного года | В год осуществления затрат |
| Основания | Декларация, документы, заявление на возврат | Документы, заявление на получение уведомления |
| Срок проверки документов | 3 месяца (ст. 88 НК РФ) | 1 месяц (ст. 219 НК РФ) |
| Преимущества способа | Возврат производится в полном объеме | Оперативность возврата |
| Недостатки | Длительный период проверки | Возврат в неполной сумме, остаток нужно запрашивать в ИФНС |
Срок возврата суммы льготы
Решение о предоставлении льготы ИФНС принимает после проведения камеральной проверки документов. Срок проведения проверки – 3 месяца. Подсчет срока камеральной проверки исчисляется от даты подачи декларации лично, по каналам связи. При подаче почтой (по мнению налоговых органов) срок исчисляется не со дня отправки, а фактического получения документов ИФНС.
Имеется судебная практика, поддерживающая позицию налоговых органов в отношении срока начала камеральной проверки.
В течение месяца после одобрения льготы средства переводятся на счет лица, указанного в заявлении. В случае представления заявления в более позднем периоде сумма будет аккумулирована на лицевом счете налогоплательщика, право на получение которой предоставляется в течение 3 лет.
- Размер вашей компенсации за учебу ребенка в детском саду не может быть выше, чем сумма налогов, которую вы оплатили за год, то есть 13% от суммы вашей заработной платы за 12 мес.
- Существует также ограничение по сумме вычета в целом предельный лимит суммы, подлежащей вычету, равен 120 тыс. руб., а значит, получить назад вы сможете не более 13% от этой суммы, то есть 15,6 тыс. руб.
- Поскольку вычет за детский сад относится к категории социальных вычетов, ограничение в 120 тыс. руб. действует для всех полученных вами соцвычетов.
- Есть еще одно существенное ограничение, что регламентировано Налоговым кодексом относительно размеров вычетов за обучение на одного ребенка это 50 тыс. руб. в год, а значит получить возможно не больше 13% от этой суммы (6,5 тыс. руб.). Ограничение распространяется на обоих родителей, независимо от того, кто именно подает на вычет.
Размер же вычета в конкретной ситуации может быть разным:
- Если у вас один ребенок и вы оплатили ему детский сад, вам могут вернуть 20% от уплаченной вами суммы.
- 50%.
- За 3-го государство компенсирует 70% стоимости обучения.
Важно: в любом случае расчет вычета производится за год. Если вы не получили компенсацию в полном размере в связи с тем, что вам полагалось больше, например, нежели вы уплатили налогов, то вы можете повторно обратиться за недостающей суммой через год.
Как понять, можете ли вы претендовать на возврат?
- Вы являетесь физическим лицом, которое совершило уплату обучения ребенка в дошкольном учреждении на основании договора с частным детским садом или государственным на предоставление тех или иных образовательных услуг.
- Вы официально трудоустроены и, соответственно, имеете и официальный доход, а также уплачиваете налог в размере 13% от вашего дохода.
- Вы вносили оплату за обучение вашего ребенка в срок идентичный сроку получения вами дохода. Это значит, что в момент проплаты вы работали и получали зарплату. Если вы по какой-то причине не работали, когда оплачивали обучение в детском саду, вы, соответственно, не платили налоги в данный период и прав на вычет не имеете.
- Вы собрали максимально полный список документации.
- Вы вовремя подали декларацию, корректно заполненную исключительно правильными данными, и составили ходатайство получения компенсации в положенный срок, то есть по истечении календарного года, в котором обрели свое право на вычеты или трех лет после него.
- Дошкольное учреждение, в котором вы оплатили обучение, имеет лицензию, подтверждающую его право на ведение соответствующей деятельности.
- Вы оплатили обучение, используя собственные средства. Если для этого вы воспользовались материнским капиталом, вам откажут.
Важно: получить возврат средств от государства можно только за собственные расходы. Так родители, оплачивающие обучение за счет средств из материнского капитала, например, на компенсацию рассчитывать не могут.
И самое главное: убедитесь, что ваши расходы отражены в договоре корректно. Государство не компенсирует расходы просто за садик, то есть пребывание в нем и питание, а возвращает вам часть уплаченных вами налогов за расходы на обучение ребенка в детском саду.
Если вы принесете договор, в котором все будет посчитано в оплату просто за сад, вам ничего не вернут. Нужен или отдельный договор или выделение отдельной статьи оплаты за обучение в договоре, где отдельной строкой будет указана конкретная сумма, уплаченная вами именно за обучение. С квитанциями та же ситуация у вас должны быть отдельные платежные документы, где будет четко указано, что вы заплатили за образование.
Какие потребуются документы при оформлении вычета?
Если оплачиваете образование усыновленных детей, дополнительно понадобится копия свидетельства об опеке или попечительстве. При обращении в ФНС предъявите оригиналы и копии документов. Список документов, который понадобится для оформления вычета, выглядит так.
-
Копия лицензии образовательного учреждения либо другой документ, подтверждающий статус учебного заведения — например, устав.
-
Копия документов о заключении договора с вузом, колледжем, детским садом.
-
Копия платежных документов, подтверждающих факт оплаты обучения. Например, кассовые чеки, квитанции из банка или квитанции к приходным кассовым ордерам. Платежные документы оформлены на ваше имя.
-
Свидетельство о рождении детей.
-
Справка о доходах за год, в котором оплатили образование.
Возможные варианты получения выплаты по льготе
Основываясь на тексте 219 статьи Налогового Кодекса РФ, опекуны ребенка или его родители могут получить льготную выплату при помощи обращения в местный орган ИФНС или непосредственно к работодателю. Однако оба варианта предусматривают участие службы в рассмотрении и решении этого вопроса.
| Положения | Налоговая служба | Работодатель |
|---|---|---|
| Период предоставления | По завершении налогового года | В тот же год, когда произошло осуществление затраты |
| Основания | Документы, заявление на предоставление средств, приложенные к декларации | Документы, заявление на получение средств |
| Срок рассмотрения представленных документов | 3 календарных месяца | 1 календарный месяц |
| Плюсы метода | Возврат средств происходит в полном объеме | Быстрая оперативность возврата налога |
| Минусы варианта | Долгий процесс проверки | Возврат происходит неполной суммы, так как остаток возвращается в налоговую службу |
Налоговый вычет за детский сад
Чтобы государство согласилось вернуть часть потраченных денежных средств на детский сад в 2019 году, необходимо составить заявление. Документ должен быть оформлен правильно. В иной ситуации заявку могут отклонить.
Обычно государственные учреждения имеют собственный готовый бланк. Заявитель должен лишь вписать в него свои данные. Это сильно упрощает задачу.
В заявке в обязательном порядке должны быть обозначены следующие сведения:
- ФИО родителя, претендующего на получение компенсации;
- место проживания заявителя;
- просьба о возврате денежных средств;
- номер счета, на который будет перечисляться выплата;
- информация о том, что родитель обязуется информировать учреждение обо всех изменениях, которые способны отразиться на предоставлении выплаты.
Закон позволяет увеличить размер компенсации за детский сад в 2019 году, если в семье имеются другие дети. Однако правило распространяется только на отпрысков, которым ещё не исполнилось 18 лет. Если один из детей уже достиг совершеннолетия, он не будет принят к учету при определении размера компенсации.
Пример 1
Какие еще требования предъявляются для получения налогового вычета за садик в 2018 году:
- Детсад должен иметь лицензию на образовательную деятельность. У муниципальных садов с этим сложностей нет.
- Мама или папа ребенка должны иметь официальный доход, с которого уплачивается НДФЛ 13%.
Пример 2
Налоговый вычет за детский сад можно вернуть как в ФНС, так и по месту работы родителя. Первый вариант предпочтительнее, потому что позволяет учесть расходы за весь год. Как это сделать:
- Подготовить документы (о них речь пойдет ниже).
- По итогам года получить в бухгалтерии справку 2-НДФЛ.
- Заполнить и подать декларацию (вместе с документами).
- После ее проверки написать заявление.
- Получить деньги.
Социальный налоговый вычет за пребывание ребенка в детском саду могут получить не все. Обратиться за преференцией могут родители, которые:
- официально трудоустроены, подписали трудовой контракт и исправно выплачивают налоги;
- имеющие официальное подтверждение права на возврат налога;
- соблюдают сроки подачи документации;
- период посещения ребёнком дошкольного учреждения совпадает с периодом, когда родитель совершает налогооблагаемую трудовую деятельность.
Требуется, чтобы ребёнок ходил не в частный платный детсад, а в государственное дошкольное учреждение, имеющее лицензию.
Законодательством РФ предусмотрены некоторые преференции для родителей ребенка, посещающего дошкольное образовательное учреждение. При определенных условиях они вправе получить налоговый вычет за детский сад. Он оформляется в виде возврата уплаченного НДФЛ. Требования к получателю и механизм перечисления денег регламентирован п.2 ст.219 НК РФ.
Получить налоговый вычет за детский сад может один из родителей ребенка при выполнении таких условий:
- получатель имеет российское гражданство;
- есть официальная зарплата, которая облагается НДФЛ;
- период получения дохода, облагаемого налогом, совпадает со временем посещения детсада;
- получатель собрал требуемый пакет документов и передал его вместе с заявлением специалистам, которые уполномочены заниматься данным вопросом;
- не пропущен срок давности на возврат налоговой выплаты родителям.
Кроме родных матери и отца ребенка, право на получение выплаты имеют его опекуны, попечители, усыновители, брат или сестра, если за их счет покрывались расходы на дошкольное образовательное учреждение.
Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →
Возможность вернуть средства, потраченные на обучение маленького ребенка, зависит не только от социального и трудового статуса одного из родителей. Имеет значение вид оплачиваемого дошкольного заведения:
- если ребёнок посещает государственный детский сад, то все решается просто — такие учреждения аккредитованы на предоставление образовательных услуг. А это главное условие, позволяющее ФНС вернуть полученный налог;
- если ребенок посещает частную организацию, то все зависит от того, есть ли указанная лицензия гособразца у данного предприятия. Часто такие сады не обучают детей, а просто присматривают за ними и работают без лицензии.
Еще один важный момент касается текста договора на оплату услуг, заключенного с администрацией заведения. В нем должна быть отдельно указана сумма, взимаемая именно за обучение. Иначе налоговая инспекция откажет в предоставлении выплаты ввиду невозможности определить целевое назначение платежа. Это касается всех видов дошкольных учреждений.
ВНИМАНИЕ! Кроме образовательных услуг детсад оказывает услуги по присмотру, питанию и т. д. Эти пункты расходов не подлежат возврату.
Родителям следует проверить данный момент при получении копии договора и чека. Если суммы не разделены, следует попросить новый документ, который будет подготовлен с учетом этого момента.
Правительством предусмотрена финансовая помощь семьям – возврат денег за детский сад, в целях поддержки воспитания и обучения детей – дошкольников. Возврат положен не всем гражданам, а только имеющим статус «нуждающихся». Только те семьи, чей доход на одного члена не превышает 150% от размера прожиточного минимума, имеют право претендовать на данный вид помощи.
Право на возврат имеет только один из родителей, внёсших плату за присмотр и уход. Как рассчитать точный размер компенсации:
- Разделить сумму ежемесячной платы за пребывание на количество дней в месяце, тем самым узнав стоимость за один день.
- Умножить получившиеся число на количество дней, которые малыш фактически посещал сад.
- Разделить всё на 100 и умножить на процент компенсации.
За первого ребёнка размер компенсации – не менее 20% от уплаченной суммы. За второго – не менее 50 %. За третьего и последующих детей – не менее 70%.
Государство всеми силами старается поддерживать своих граждан. Одним из методов поддержки молодых родителей в стране является налоговый вычет за детский сад.
К сожалению не все родители об этом знают, но по закону они имеют право претендовать на получение вычета части средств, внесённых ими в качестве платы за дошкольное учреждение.
Суть льготы на посещение ребенком детского сада заключается в возможности вернуть часть налога на доходы физ. лиц уплаченного родителем или законным опекуном, в случае если их ребенок обучается в дошкольном учреждении.
Правом на данную льготу обладают граждане, у которых:
- есть официальный источник дохода, облагаемый стандартным налогом по ставке в 13%;
- срок получения данного дохода не отличается от срока внесения оплаты за учебу малыша;
- в отделение ИНФС поддана декларация по форме 3-НДФЛ либо работодателю передано уведомление с правом на вычет;
- есть полный перечень документов, которые должны быть приложены к декларации;
- подача декларации, заявления и документов произведена в течение срока исковой давности установленного для подобных вопросов.
Правительство РФ установило, что родители, дети которых посещают дошкольные образовательные учреждения, имеют право на получение компенсации платы за детсад.
Компенсации за детский сад назначают на федеральном и региональном уровнях.
Федеральные выплаты следующие:
Первый вид компенсации всегда рассчитывается в процентном соотношении от размера родительской платы в регионе.
Компенсацию чернобыльцам на питание детей выплачивают в фиксированном размере, но не менее 180 рублей в месяц. Размер выплаты зависит от региона. Например, в Санкт-Петербурге — 231,48 рублей в месяц, в Тамбове — 462 рубля в месяц.
Региональные выплаты бывают такими:
Компенсацию родительской платы предоставляют маме или папе, чей ребенок уже ходит в государственный детский сад. Есть регионы, которые предоставляют компенсацию и за частный сад — например, Москва и Ханты-Мансийский автономный округ.
Выплаты за отсутствие мест в детских садах
В некоторых субъектах федерации существуют программы помощи семьям, в которых дети не посещают детские сады по причине нехватки мест в них. Размер пособия и критерии требований к гражданам разные.
Особенности в регионах отличаются. В Кирове многодетным и малообеспеченным гражданам, чьи дети в возрасте от 1,5 до 3 лет не имеют возможности посещать садик, получают пособие в размере 2 500 руб. В Смоленской области все семьи без ограничений получают 5 000 руб., если в детском саду нет места для детей в возрасте от 5 до 7 лет.
Родители, которые официально трудоустроены и платят налог на доход физических лиц, при соблюдении прочих условий могут оформить налоговый вычет и вернуть себе 13% процентов от уплаченной за сад суммы.