Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Корпоративная карта». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Не все расходы по корпкарте уменьшают сумму налога на стоимость покупки. Чтобы принять к учёту расходы по карте, они должны быть экономически обоснованы: покупка должна соответствовать вашему виду деятельности и в дальнейшем приносить прибыль для компании.
Какие расходы по корпкарте уменьшают налог
Например, если вы транспортная компания по перевозке грузов — валенки или постельное бельё будут странной затратой. Такую покупку не сможете обосновать с точки зрения выгоды для вашего бизнеса.
А если ваша компания занимается торговлей постельным бельём и вы где-то купили за наличку или по карте само постельное бельё или ткань — это будет прямыми затратами на текущую деятельность.
Без проблем любой бизнес может купить мебель, канцтовары, офисную технику и всё, что как-то оправдывает деятельность.
Айфон тоже можно, если он ежедневно помогает вам вести бизнес. Например:
-
только в этом телефоне есть программы, которые вы ежедневно используете в работе;
-
вы постоянно в разъездах, вся информация хранится в телефоне;
-
легче и выгоднее купить Айфон для себя, чем нанять в штат на постоянную основу секретаря, который будет выполнять те же функции: звонить, напоминать, подсказывать и будить.
Какие документы нужно собирать?
Это может быть: товарная накладная, акт об оказании услуг, товарный и кассовый чеки, бланк строгой отчётности, приходный кассовый ордер и другие. Зависит от того, что вы получили — товар или услугу.
В документах должны быть реквизиты:
– наименование, порядковый номер и дата выдачи документа;
– название организации или ФИО предпринимателя, ИНН;
– весь перечень и количество услуг или товаров;
– сумма оплаты;
– должность, фамилия и инициалы продавца, его личная подпись и печать компании при наличии.
Если в кассовом чеке будет весь перечень покупок — дополнительно не нужно получать товарный чек. Пример таких чеков вы можете встретить в Ашане, Икее и других крупных магазинах. Попросите поставить печать на таком чеке — тогда он будет полноценным закрывающим документом.
После трат за границей расходы придётся подтвердить дополнительно инвойсами, слипами или квитанциями банкоматов. Бухгалтер попросит дополнительно документы с переводом на русский язык. Перевести нужно каждую строчку, но не обязательно обращаться к профессиональным лингвистическим услугам, достаточно перевести самостоятельно в гугл-переводчике.
Помимо подтверждающих документов о покупке, для бухгалтерии нужно оформлять авансовый отчёт. Это такой документ, который формируется после каждой покупки по корпкарте. Такой отчёт может быть стандартной формы или индивидуальной — можете разработать для компании.
По закону авансовый отчёт должен формировать тот сотрудник, который совершил покупку. Но на практике хороший бухгалтер сделает это самостоятельно — это будет быстрее и поможет избежать ошибок.
Как работает корпоративная карта
Для корпоративной карты банк открывает отдельный карточный счет, на который вы переводите деньги с расчетного счета вашей компании. Установить лимиты на снятие наличных при проведении операций по безналу может Банк или владелец расчетного счета.
К одному карточному счету можно выпустить несколько корпоративных карт. Корпоративные карты всегда именные, поэтому пользоваться ими может только держатель, давать карту другим людям нельзя.
Что можно оплачивать корпоративной картой
- Расходы, связанные с основной деятельностью организации:
- — закупка товара, расчеты с поставщиками;
- — оплата услуг, связанных с основной деятельностью компании;
- Командировочные и представительские расходы:
- — оплата счета в ресторане;
- — покупка билетов;
- — оплата проживания в гостинице;
- — аренда автомобиля;
- — суточные сотрудникам;
- — оплата услуг переводчика;
- Хозяйственные и накладные расходы:
- — покупка канцтоваров, офисного оборудования, программного обеспечения;
- — покупка товаров в интернете (обучающие материалы, книги и прочее);
- — оплата курьерских и иных профессиональных (ремонтные работы, установка и настройка оборудования, вынос мусора, уборка помещений и т. д.) услуг;
- — прочие хозяйственные расходы — все, что касается уборки, освещения и отопления: моющие средства для уборки, обогреватели, лампочки и т. д.;
- Транспортные расходы:
- — оплата бензина;
- — расходы на обслуживание служебного транспорта.
Как пополнить корпоративную карту
Пополнить корпоративную карту можно только с расчетного счета организации: просто оформите в системе дистанционного банковского обслуживания «Интернет-Клиент» платежное поручение с назначением «Перевод на корпоративную карту». Денег можно зачислять сколько угодно, а потратить — 100 000 рублей в день со всех корпоративных карт. В Банке SIAB это ограничение распространяется в сумме на снятие наличных и безналичные операции.
Наличными через терминал или переводом с другой карты корпоративную карту пополнить нельзя.
Снятие наличных с расчетного счета ООО
Наша команда стремится помочь вам принимать более взвешенные финансовые решения. Мы придерживаемся строгой редакционной политики. Данная статья может содержать ссылки на финансовые продукты наших партнеров. Мы открыто говорим о том, как мы зарабатываем деньги. –>
- В. э. образование.
- 5 лет работы в банке.
- Финансовый журналист.
- Независимый эксперт. . .
Для нормальной деятельности компании руководителю в любой момент может потребоваться снятие наличных с расчетного счета ООО. Все финансовые операции должны подчиняться требованиям нормативно-правовых актов, регулирующих вопросы движения денежных средств.
- Законные основания для снятия наличных с расчетного счета ООО
- Выплата зарплаты
- Выплата дивидендов
- Под авансовый отчет
- Расходы на командировки
- Представительские расходы
- Выдача займа
- Как вывести деньги с расчетного счета ООО
- Чековая книжка
- Корпоративная карта
- Возврат денежных средств учредителю по договору займа
- Снятие денег с расчетного счета ООО через ИП
- Управляющий ИП
- ИП на аутсорсинге
- Как внести деньги на расчетный счет ООО без налогов
Эксперт Бробанка расскажет, как выводить деньги с расчетного счета ООО законно и не попасть под пристальное внимание контролирующих органов. Также вы узнаете, как внести деньги на счет организации без уплаты налогов.
Если нужно снять деньги с ООО в кассе банка для хозяйственных нужд организации, то сделать это несложно. Кассовая дисциплина предполагает такие шаги: директор или главный бухгалтер заполняют платежное поручение или кассовую книжку, получают наличные средства, а затем деньги приходуются в кассу компании по приходно-кассовому ордеру.
Если общество получает оплату наличными средствами, можно какую-то часть выручки хранить в кассе или в сейфе в пределах того лимита, который установлен в компании на конец рабочего дня. Наличные ООО из кассы выдаются по расходно-кассовому ордеру. Однако потратить их на что угодно нельзя, Центральный Банк разрешает такие наличные тратить только на зарплату, оплату товаров, работ, услуг, а также на выдачу работникам под отчет, например, на командировочные расходы.
Все описанные способы снятия и использования наличных – это про трату средств компании на хозяйственные нужды. Но активы общества с ограниченной ответственностью принадлежат не учредителем, а самому ООО как юридическому лицу, поэтому тратить средства ООО в личных целях тех лиц, которые компанию создали, нельзя!
В связи с этим у владельцев бизнеса и возникает вопрос: как снять деньги с ООО учредителю на личные нужды? Ведь цель предпринимательской деятельности — получение прибыли. А как этой прибылью начать распоряжаться? Рассмотрим в следующих пунктах легальные способы.
Можно ли снимать деньги с ООО еще какими-то способами без расходов на налоги? На самом деле нет. Кроме указанных в предыдущем пункте вариантов легальных способов больше нет. Иное может быть распознано как уклонение от налогов.
Вот, какими еще способами обналичивают средства компании (но это не вывод денег из ООО для личных целей участников):
- Оформление подотчетных. Наличные деньги из кассы можно выдать под отчет работникам, например, для приобретения товарно-материальных ценностей, на хозяйственные расходы. Чтобы учредитель ООО получил такие подотчетные, он должен быть оформлен в штате компании. Деньги должны тратиться по назначению, что необходимо после подтвердить платежными документами. Можно сказать, что участник использует такие наличные временно, после чего должен либо отчитаться за траты, либо вернуть средства, которые не потратил.
- Оформление займа без процентов. На беспроцентный заем через свое ООО имеет право учредитель. Заключается договор, а сумма возвращается в указанный в документе срок. В этом случае участник, взявший такой заем, признается получающим материальную выгоду. Размер такой выгоды – это размер той суммы процентов, которые он бы выплатил, если бы заем был не беспроцентным. Как рассчитывается это выгода? Как 2/3 ставки рефинансирования Центробанка России. На эту сумму будет начислен НДФЛ 35%.
- Покрытие представительских расходов. Если владелец компании трудоустроен в штате, снять деньги со счета ООО можно на его представительские расходы, например, на транспортные расходы, проживание в гостинице и так далее. Важно помнить, что нужно будет доказать налоговой, что такие расходы в действительности имели деловой характер и были необходимы для деятельности компании.
Выдача наличных денег под отчет является распространенной практикой при ведении бизнеса. Чаще всего речь идет о командировках или о приобретении каких-то недорогих материалов, комплектующих, инвентаря в розничных магазинах.
С помощью «подотчета» можно также проводить и обналичивание денег для собственника. Особенно много возможностей дают для этого статьи «командировки» и «представительские расходы». Кроме стандартных расходов на проезд и проживание сюда можно списать и приобретение дорогой одежды или аксессуаров, организацию банкетов и т.п. Важно только помнить о том, что все затраты должны быть связаны с деловой целью и подтверждены документами. Например, факт переговоров для заключения контракта может подтверждаться маркетинговыми исследованиями, перепиской с потенциальными контрагентами, протоколами совещаний и т.п.
Кроме того, нужно иметь в виду, что банки часто устанавливают для расходов, не связанных с заработной платой, более высокий процент за обналичивание. Для крупных сумм такая комиссия может быть по сути «запретительной», достигая 10% и более.
Как снять деньги со счета ООО
Напомним, что учредитель или директор ООО не может так просто воспользоваться деньгами фирмы. Способы снятия отличаются размером налоговых и страховых отчислений.
Незаконные способы или обнал
Когда речь идёт о незаконном обналичивании денег с расчетного счета ООО, то, как правило, все такие операции на бумагах выглядят как легитимные, но на самом деле используются с другой целью — ухода от налогов.
То есть, например, руководитель выдаёт сотруднику или даже самому себе денежные средства на хозяйственные расходы, проводит выдачу по кассе, но по факту деньги оставляет у себя или тратит их на собственные нужды. Аналогичная ситуация с оплатой товаров или услуг по безналу (с корпоративной cash-карты), когда приобретаемые товары или услуги на самом деле не имеют ничего общего с интересами компании.
Точно также некоторые поступают с командировочными или представительскими расходами.
На выходе руководитель или учредитель (как самые заинтересованные лица, хотя на их месте могут быть любые другие сотрудники) получают средства без уплаты НДФЛ.
Проверяется законность операций достаточно просто — будут явные проблемы с отчётной документацией.
Есть и другие, не менее популярные способы ухода от налогов:
- Фиктивное или подставное юридическое лицо, а еще чаще — индивидуальный предприниматель, у которого по законодательству нет проблем с обналичиванием денег из бизнеса, ведь всё, что получает ИП — его. Поэтому:
- С ИП заключается договор на оказание фиктивных услуг, например, услуг аренды принадлежащего ему помещения или оказания управленческих услуг. Варианты могут быть самыми разнообразными. В итоге ООО может провести расходы на эти услуги по кассе и даже может уменьшить налогооблагаемую сумму, если это позволяет выбранный налоговый режим. А ИП платит только 6% от дохода по УСН и снимает наличку без каких-либо ограничений.
- Аналогично может происходить с другой компанией, на бумагах проводится бурная финансовая деятельность (производятся поставки товара, поступает оплата и т.п.), но фактически деньги идут на нужды заинтересованных лиц или ещё одному, а может даже нескольким ИП.
- Фиктивная потеря/порча товара. На самом деле товар реализуется за наличные средства без проведения полученных денег по кассе.
- Выдача крупных займов руководителю, учредителю или подставному лицу на большие сроки без процентов (например, свыше 10 лет с последующим «прощением»).
- Выплата больших премиальных нужному сотруднику по надуманному поводу.
- Продажа/покупка товаров или услуг по существенно завышенной стоимости (надбавка делится между участниками сговора).
Обналичивание денежных средств с расчетного счета ООО: законные основания
Несмотря на существенные ограничения и контроль со стороны Центробанка, Росфинмониторинга, органов ФНС, все же имеются правовые нормы, разъясняющие, как снять деньги со счета ООО для предусмотренных законом целей.
К основаниям для снятия денег с расчетного счета относятся в т. ч. следующие:
- выплата заработной платы и осуществление соцвыплат сотрудникам;
- несение хозяйственных расходов;
- выплата командировочных (п. 2 указания № 3073-У, п. 6 указания № 3210-У);
- распределение чистой прибыли между участниками ООО (п. 1 ст. 28 закона «Об ООО» от 08.02.1998 № 14-ФЗ);
- предоставление заемных средств таким ООО физлицу (ст. 861 ГК РФ) и др.
Незаконные способы или обнал
Когда речь идёт о незаконном обналичивании денег с расчетного счета ООО, то, как правило, все такие операции на бумагах выглядят как легитимные, но на самом деле используются с другой целью — ухода от налогов.
То есть, например, руководитель выдаёт сотруднику или даже самому себе денежные средства на хозяйственные расходы, проводит выдачу по кассе, но по факту деньги оставляет у себя или тратит их на собственные нужды. Аналогичная ситуация с оплатой товаров или услуг по безналу (с корпоративной cash-карты), когда приобретаемые товары или услуги на самом деле не имеют ничего общего с интересами компании.
Точно также некоторые поступают с командировочными или представительскими расходами.
На выходе руководитель или учредитель (как самые заинтересованные лица, хотя на их месте могут быть любые другие сотрудники) получают средства без уплаты НДФЛ.
Проверяется законность операций достаточно просто — будут явные проблемы с отчётной документацией.
Есть и другие, не менее популярные способы ухода от налогов:
- Фиктивное или подставное юридическое лицо, а еще чаще — индивидуальный предприниматель, у которого по законодательству нет проблем с обналичиванием денег из бизнеса, ведь всё, что получает ИП — его. Поэтому:
- С ИП заключается договор на оказание фиктивных услуг, например, услуг аренды принадлежащего ему помещения или оказания управленческих услуг. Варианты могут быть самыми разнообразными. В итоге ООО может провести расходы на эти услуги по кассе и даже может уменьшить налогооблагаемую сумму, если это позволяет выбранный налоговый режим. А ИП платит только 6% от дохода по УСН и снимает наличку без каких-либо ограничений.
- Аналогично может происходить с другой компанией, на бумагах проводится бурная финансовая деятельность (производятся поставки товара, поступает оплата и т.п.), но фактически деньги идут на нужды заинтересованных лиц или ещё одному, а может даже нескольким ИП.
- Фиктивная потеря/порча товара. На самом деле товар реализуется за наличные средства без проведения полученных денег по кассе.
- Выдача крупных займов руководителю, учредителю или подставному лицу на большие сроки без процентов (например, свыше 10 лет с последующим «прощением»).
- Выплата больших премиальных нужному сотруднику по надуманному поводу.
- Продажа/покупка товаров или услуг по существенно завышенной стоимости (надбавка делится между участниками сговора).
Как проводится вывод средств для индивидуальных предпринимателей
Ограничений по выводу средств с расчетного счета для индивидуальных предпринимателей нет, поэтому они используют это преимущество и для сотрудничества с обществами с ограниченной ответственностью. Например, заключая договор с ООО, ИП имеет право по договору запросить большую сумму за оказанные услуги или проданный товар, а разницу выплатить ответственному ООО.
В Налоговом Кодексе Российской Федерации установлен размер налогообложения в шесть процентов со снятия денег.
Ограничений по сумме, как указывалось выше, нет, и могут быть сняты все доступные средства. Дополнительно уплачивается комиссия за оказанные услуги банком (они устанавливаются в индивидуальном порядке и описываются при открытии данного счета).
Между физическими лицами лимит проводимых средств не установлен, если проводимые операции не касаются юридическим лиц или предпринимательской деятельности одного из участников сделки.