Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог с физических лиц 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Актуальным и часто задаваемым вопросом уехавших была ставка налога с доходов, полученных из России. В результате долгих обсуждений в правительстве была утверждена ставка НДФЛ для удаленных сотрудников – налоговых нерезидентов российских компании в размере 13% и 15% (с превышения дохода 5 млн. руб).
Порядок подачи уведомления по НДФЛ с 2024 года
В связи с изменением периодов начисления налога, изменились и сроки подачи уведомления в налоговую службу. Начиная с января 2024 года подавать уведомления нужно 2 раза в месяц.
Первое уведомление по НДФЛ в 2024 году по новым срокам нужно будет подать за период с 1 января по 22 января. Срок подачи уведомления – 25 января. Второе уведомление за период с 23 января по 31 января подается не позднее 5 февраля.
Таким образом, к уже существующему сроку уведомления налоговой службы о начисленной и удержанной суммы НДФЛ был добавлен новый срок: 3 число месяца, следующего за расчетным.
В случае, если все начисления и выплаты сотрудникам осуществляются в период с 1 по 22 число, то подавать «нулевое» уведомление по НДФЛ в срок до 3 числа следующего месяца не нужно.
С изменением периодов подачи уведомления были введены новые коды для обозначения периода расчета НДФЛ. Они будут использоваться для отображения, за какой период месяца начислен налог:
- 01, 02, 03 — за период с 1-го по 22-е число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно;
- 11, 12, 13 — за период с 23-го числа по последнее число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно.
Особенности расчета НДФЛ с 2024 года
Начиная с 2024 года НДФЛ по прогрессивной ставке 15 % рассчитывается исходя из совокупного дохода, полученного по всем налоговым базам, а не по каждой в отдельности.
Исключение – доходы в виде дивидендов (п. 2, 3 ст. 214 Налогового кодекса). По ним налоговую базу по-прежнему определяют отдельно. То есть, если в совокупности общая сумма зарплаты и дивидендов за год превысит 5 млн руб., но каждый из этих видов дохода менее 5 млн руб., то НДФЛ рассчитают по ставке 13%.
С 01.01.2024 будет уточнен порядок исчисления взносов в отдельных случаях. Соответствующие поправки внесены в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ. Настоящий комментарий распространяется только на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС).
С 01.01.2024 появится новый вид освобождаемых от взносов выплат. Это возмещение дистанционным работникам расходов, связанных с использованием в работе их собственных или арендованных (пп. «а» п. 123 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Закона № 389-ФЗ): оборудования; программно-технических средств; средств защиты информации; иных средств. Такое возмещение не облагается взносами:
-
в том размере, в котором оно предусмотрено для сотрудников трудовым или коллективным договором, дополнительным соглашением к трудовому договору либо иным локальным нормативным актом (необлагаемая величина ограничена 35 руб. за каждый день дистанционной работы);
-
либо в размере документально подтвержденных сотрудником затрат.
Что изменится для налоговых нерезидентов в 2024 году?
Напомним, что согласно НК РФ, статус налогового нерезидента присваивается физическому лицу, находящемуся за пределами РФ более 183 календарных дней в 12 следующих подряд месяцев. Окончательный статус определяется по итогам календарного года.
С 2024 года ставка НДФЛ по доходам нерезидентов приравнивается к ставке резидента при условии, что нерезидент работает на российскую компанию по трудовому договору или на обособленное подразделение иностранной компании, зарегистрированное в России.
С принятием таких изменений ставка 30% для таких нерезидентов стала неактуальной. Важно, что налоговым агентом будут выступать российские компании, выплачивающие доход, а также иностранные заказчики, выплачивающие релокантам доходы за работу в российском сегменте интернета. Не будут распространяться эти изменения на обособленные подразделения российских организаций, зарегистрированные за пределами России.
Что такое налоговый вычет на детей
Портал Госуслуги объясняет нам это так: налоговый вычет на ребёнка – это сумма, на которую уменьшается доход при расчёте налоговой базы для НДФЛ. В результате налоговая база сокращается, а налог начисляют на меньшую сумму. Этот вид налогового вычета положен родителям ребёнка, их супругам, а также усыновителям, попечителям и опекунам.
Порядок оформления налогового вычета на ребенка следующий:
-
сбор документов, подтверждающих право на получение налогового вычета (свидетельство о рождении ребенка, справка 2-НДФЛ, декларация 3-НДФЛ и другие документы при необходимости);
-
подача документов и заявления на налоговый вычет в налоговую инспекцию по месту жительства или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;
-
ожидание решения налоговой инспекции и получение денег на указанный в заявлении банковский счет.
С 1 января 2024 г. вступают в силу изменения в ст. 219 Налогового кодекса РФ (Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ), согласно которым совокупный размер вычетов увеличивается со 120 000 до 150 000 рублей.
Вычет на обучение детей и подопечных физического лица до 01.01.2024 года может быть учтен в размере не более 50 000 рублей в год на каждого обучающегося. Эта сумма является общей на обоих родителей, опекунов, попечителей (пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ). С 01.01.2024 года размер вычета на обучение детей и подопечных увеличивается до 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Сумма возврата за обучение ребёнка увеличилась с 50 000 до 110 000 руб.
В статье 209 НК традиционно проиндексированы размеры стандартных налоговых вычетов:
|
Вид стандартного налогового вычета |
Налоговый вычет, белорусских рублей |
|
|
2023 |
2024 |
|
|
в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению (подп. 1.1 п. 1 ст. 209 НК) в сумме, не превышающей доход в месяц |
156 |
174 |
|
944 |
1054 |
|
|
в месяц на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (ч. 1 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК) |
46 |
51 |
|
предоставляемый вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю – в месяц на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (ч. 5, абз. 1 ч. 7 и ч. 9 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК) |
87 |
96 |
|
предоставляемый родителям, имеющим 2 и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет – на каждого ребенка в месяц (ч. 8 и 9 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК) |
87 |
97 |
|
некоторым лицам в месяц, в т.ч. инвалидам I и II группы, инвалидам с детства, “афганцам”, отдельным категориям “чернобыльцев” и др. (подп. 1.3 п. 1 ст. 209 НК) |
220 |
246 |
|
для молодых специалистов, молодых рабочих (служащих) (подп. 1.4 п. 1 ст. 209 НК) |
620 |
Увеличение налогового вычета за детей
Согласно новому законодательству, размер налогового вычета за каждого ребенка будет увеличен с 3 тысяч до 10 тысяч рублей ежемесячно. Таким образом, семья с двумя детьми сможет получить налоговый вычет в размере 20 тысяч рублей в месяц.
Для получения налогового вычета за детей необходимо будет предоставить соответствующую документацию в налоговую службу. В числе необходимых документов будут свидетельство о рождении ребенка, а также подтверждение его прописки по месту жительства.
Увеличение налогового вычета за детей будет действовать для всех родителей, независимо от их доходов. Таким образом, даже семьи с низкими доходами смогут воспользоваться данным вычетом и улучшить свое материальное положение.
| Количество детей | Размер налогового вычета в месяц |
| 1 | 10 000 рублей |
| 2 | 20 000 рублей |
| 3 и более | 30 000 рублей |
Увеличение налогового вычета за детей является важным шагом в поддержке семей с детьми. Это позволит создать более комфортные условия для воспитания детей и улучшит материальное положение многих семей. Такие меры также стимулируют рождаемость и способствуют увеличению населения страны.
Упрощение налогообложения для организаций малого бизнеса
Одним из основных нововведений будет введение универсального налогового режима для малого бизнеса. В рамках данного режима предприниматели смогут выплачивать единый налог, основанный на общей выручке компании, а не на каждом отдельном виде деятельности.
Другим важным изменением будет снижение налоговой нагрузки на малый бизнес. По новым правилам, предпринимателям будет предоставлено право самостоятельно выбирать систему налогообложения в зависимости от специфики и объема их деятельности. Это позволит снизить преимущественно непосредственные налоги, такие как Единый налог на вмененный доход или Упрощенную систему налогообложения.
Одновременно с этим, для малого бизнеса будут предоставлены новые льготы и преимущества. Определенные категории предпринимателей смогут претендовать на субсидии и государственную поддержку. Также планируется сократить сроки ответа государственных органов на запросы малого бизнеса, что позволит сэкономить время и ресурсы предпринимателей.
Нововведения в налогообложении для организаций малого бизнеса будут способствовать развитию предпринимательства и созданию благоприятной бизнес-среды в стране. Упрощение процедур и снижение налоговой нагрузки помогут малому бизнесу успешно развиваться, привлекать инвестиции и создавать новые рабочие места, что положительно скажется на экономике в целом.
Актуальные ставки подоходного налога в 2024 году
Согласно законодательству, действующему с 1 января 2024 года, ставки подоходного налога для физических лиц в России определяются следующим образом:
1. Ставка в размере 13%.
Эта ставка применяется к доходам, полученным гражданами России, за исключением некоторых особых категорий доходов, для которых действуют иные ставки.
2. Ставка в размере 30%.
Эта ставка применяется к доходам, полученным гражданами России, от продажи ценных бумаг и других финансовых инструментов.
3. Ставка в размере 35%.
Эта ставка применяется к доходам, полученным гражданами России, от продажи недвижимости.
Следует отметить, что данные ставки могут быть изменены законодательством в течение 2024 года. Поэтому рекомендуется быть внимательными к новостям и обновлениям в данной области.
Какой подоходный налог с физических лиц в 2024 году?
Подоходный налог с физических лиц в 2024 году составляет 13%.
Подоходный налог – это налог, который уплачивается физическими лицами на основе полученного дохода. Он взимается с доходов, полученных гражданами от различных источников, например, от зарплаты, процентов по вкладам, дивидендов и т.д.
Налоговая ставка подоходного налога с физических лиц зависит от уровня дохода. В 2024 году стандартная налоговая ставка составляет 13% для всех налогоплательщиков.
Однако существуют исключения, когда налоговая ставка может быть следующей:
- 9%. Налоговая ставка применяется для сельхозтоваропроизводителей и некоторых других категорий налогоплательщиков по особым условиям, установленным законодательством.
- 35%. Налоговая ставка может составить 35% для отдельных категорий налогоплательщиков, например, для индивидуальных предпринимателей или иных лиц, получающих доходы от предоставления услуг.
Подоходный налог с физических лиц в 2024 году является обязательным для уплаты. Размер налога рассчитывается налоговыми органами на основе декларации о доходах, поданных налогоплательщиком.
Преимущества и недостатки различных систем налогообложения
1. Прогрессивная система налогообложения. При этой системе налоговая ставка зависит от дохода физического лица. Она обладает следующими преимуществами:
- Более справедливое распределение налоговой нагрузки, согласно принципу «чем больше зарабатываешь, тем больше платишь».
- Повышение социальной справедливости и сокращение социальных неравенств.
- Стимулирование налогоплательщиков к развитию предпринимательства и увеличению доходов.
Однако, данная система также обладает недостатками:
- Возможность эвазии и хитростей со стороны налогоплательщиков.
- Перераспределение ресурсов из частного сектора в публичный, что может отрицательно сказаться на экономике.
- Потенциальное снижение мотивации к труду и заработку.
2. Пропорциональная система налогообложения. При данной системе налоговая ставка остается постоянной и не зависит от дохода физического лица. Ее преимущества:
- Простота и наглядность расчета налогов.
- Более предсказуемая налоговая нагрузка для налогоплательщиков.
- Стабильность и независимость налоговой системы от экономических факторов.
Недостатки пропорциональной системы налогообложения:
- Несправедливое распределение налоговой нагрузки, когда более обеспеченные граждане платят ту же ставку налога, что и менее обеспеченные.
- Отсутствие стимула к преодолению статуса нищего и заработку большего дохода.
- Возможность увеличения социального неравенства.
Какая система налогообложения будет преобладать в будущем и какие изменения произойдут в системе подоходного налога с физических лиц в 2024 году, пока нельзя точно сказать. Это зависит от множества факторов, включая политическую и экономическую ситуацию в стране. Тем не менее, понимание преимуществ и недостатков различных систем налогообложения поможет принимать осмысленные решения в области налогообложения и регулирования экономики.
Снижение ставок для некоторых категорий налогоплательщиков
С 2024 года в России вступает в силу закон, предусматривающий снижение ставок НДФЛ для некоторых категорий налогоплательщиков. Это касается, прежде всего, многодетных семей и инвалидов.
Для многодетных семей вводится специальная льготная ставка, которая составит 0%. То есть, полученные денежные доходы от одного или обоих родителей многодетной семьи будут полностью освобождены от уплаты НДФЛ.
Также будет снижена ставка для инвалидов. Согласно новому закону, инвалиды первой и второй группы будут платить НДФЛ по ставке 10%, вместо текущих 13%. Для инвалидов третьей группы остается без изменений ставка 0%.
Снижение ставок НДФЛ для многодетных семей и инвалидов направлено на поддержку данных категорий налогоплательщиков и улучшение их финансового положения. Эти меры помогут семьям с детьми и людям с ограниченными возможностями получать больше доходов, не переживая о высоких налоговых обязательствах.
Влияние изменений ставок НДФЛ на зарплаты работников
С 2024 года в России планируется изменение ставок налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Эти изменения будут оказывать прямое влияние на зарплаты работников и могут повлиять на их доходы. Рассмотрим основные моменты, которые связаны с этой темой.
Планируется снижение ставки НДФЛ с 13% до 9%. Это означает, что работник будет платить меньше налогов с заработанной им суммы. Снижение ставки должно привести к увеличению чистой зарплаты работника.
Второе важное изменение касается порога налогообложения. Планируется устанавливать налоговую ставку 0% для тех, кто получает зарплату не выше 30 000 рублей в месяц. Таким образом, люди с низкими доходами смогут полностью избежать уплаты налога с заработанных ими денег.
Установление новых ставок НДФЛ может повлиять на выбор работниками формы оплаты. Если раньше многие предпочитали работать по контракту, чтобы уменьшить налоговые платежи, то теперь это может перестать быть актуальным. Работники будут склоняться к официальному оформлению и получению заработной платы через официальные каналы.
Однако следует отметить, что данные изменения в ставках НДФЛ могут быть реализованы только при сохранении стабильной экономической ситуации. В случае обострения кризисных явлений, правительство может принять иные решения в отношении налогообложения.
Все эти изменения в ставках НДФЛ направлены на повышение доходов населения и стимулирование экономического роста. Они позволят людям иметь больше свободных средств, что может положительно сказаться на потребительском спросе и вкладе работников в экономику страны в целом.
Налоговые льготы и вычеты
Помимо установления новых ставок налога на доходы физических лиц, с 2024 года также вступают в силу несколько новых налоговых льгот и вычетов, которые помогут плательщикам снизить свою налогооблагаемую базу:
1. Льгота для малообеспеченных семей
Семьям, имеющим низкий уровень дохода, будет предоставлена возможность получать льготы налогового характера. При этом уровень дохода, с которого начисляется подоходный налог, для таких семей будет увеличен.
2. Льгота для родителей
Родители смогут воспользоваться льготой, благодаря которой они смогут уменьшить свою налогооблагаемую базу на определенную сумму на каждого ребенка, которого они содержат. Эта льгота также будет действовать для одиноких родителей.
3. Льгота для ветеранов
Ветераны Второй мировой войны и других военных конфликтов также смогут воспользоваться налоговой льготой, которая позволит им снизить подоходный налог или полностью освободить их от его уплаты.
4. Льгота для инвалидов
Лица с ограниченными возможностями получат возможность уменьшить свою налогооблагаемую базу на определенную сумму. Это позволит им снизить свою налоговую нагрузку и улучшить их финансовое положение.
Перечисленные выше льготы и вычеты будут действовать с 2024 года и будут способствовать снижению налогового бремени для различных групп населения.