Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Обязательные платежи для ООО в 2024 году без сотрудников». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Налоги, налоговые режимы и страховые взносы
С января ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов будет единой – 13% при доходе до 5 млн руб. в год, 15% – при превышении этой суммы. Изменение затронет сотрудников на удаленке, которые проживают за пределами РФ, но при этом числятся в штате российских компаний.
До 49 500 руб. вырастут с января и страховые взносы «за себя» для индивидуальных предпринимателей. Напомним, что эту сумму необходимо платить даже в том случае, если предприниматель не имеет дохода и сдает нулевую декларацию. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. за полный год, то дополнительно в казну придется отдать 1% от суммы превышения.
С 1 января 2024 года ЕНС и ЕНП станут обязательными для всех предпринимателей. То есть, больше не получится формировать платежки со статусом 02 на разные КБК, так как все налоги и взносы в составе ЕНП нужно будет перечислять поручениями со статусом 01 на КБК единого налогового платежа (18201061201010000510) до 28 числа месяца, в котором наступает срок оплаты.
Как уплатить единый налог
Единый налог по УСН с 2023 года входит в единый налоговый платёж. Платежи по нему уходят в Казначейство России (ФНС России). Есть два способа уплаты:
- по-новому — пополнение единого налогового счёта на сумму налога с указанием КБК единого налогового платежа, статус плательщика в такой платёжке нужно указать «01»;
- по-старому — платёжка в виде распоряжения с заполнением КБК конкретного налога, статус плательщика — «02».
Статистическая отчётность ИП без работников
Еще одна обязанность ИП без работников – сдавать отчёты в Росстат. Периодичность сплошного наблюдения – раз в 5 лет, следующий такой процесс запланирован на 2026 год. Что касается выборочного, то попасть в него может любой ИП, какой-либо закономерности здесь нет. Некоторые предприниматели никогда не подавали отчёты в Росстат, а другие делали это неоднократно.
Как правило, работники органов статистики информируют субъекты предпринимательской деятельности о необходимости сдачи отчётности для ИП, перечислив перечень нужных форм. Можно получить информацию и самостоятельно, указав на сайте Росстата свои реквизиты. Формы для статистической отчётности сдаются в электронном виде. Общих сроков для всех ИП без работников не предусмотрено, каждый предприниматель время от времени самостоятельно проверяет своё наличие или отсутствие в очередной выборке. За нарушения сроков сдачи полагается ответственность от 10 до 50 тыс. рублей.
Увеличатся страховые взносы для ИП
Предприниматели, которые работают на ОСН, УСН, ЕСХН или патенте, каждый год должны платить за себя фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование. При этом неважно, есть ли у ИП доходы от бизнеса и какие они, работают ли на него другие люди или нет — страховые взносы платить обязательно, пока у бизнесмена есть статус индивидуального предпринимателя.
Ежегодно выплаты индексируются: так, в 2024 году размер взноса вырастет до 49 500 рублей с 45 832 рублей. Срок уплаты фиксированного платежа не изменился — деньги нужно перечислить на единый счёт в налоговой до 31 декабря текущего года.
Сроки отчетов и платежей по УСН в 2023 году
Декларация по УСН: до 25.03 для ООО, до 25.04 для ИП.
Авансы по УСН: 28 число месяца, который следует за прошедшим кварталом.
Годовой налог по УСН: 28.03 для ООО, 28.04 для ИП.
Уведомления по платежам за квартал: до 25 числа месяца, который следует за прошедшим периодом.
|
Отчетный период |
Когда подавать декларацию |
Когда подавать уведомление |
Когда переводить аванс и налог |
|
2022 год |
ООО – 27.03.2023, ИП – 25.04.2023 |
– |
ООО – 28.03.2023, ИП – 28.04.2023 |
|
Первый квартал 2023 года |
– |
25.04.2023 |
28.042023 |
|
Шесть месяцев 2023 года |
– |
25.07.2023 |
28.07.2023 |
|
9 месяцев 2023 года |
– |
25.10.2023 |
30.10.2023 |
|
2023 год |
ООО – 25.03.2024, ИП – 25.04.2024 |
|
29.04.2024 |
Размер ЕСН для ИП состоит из двух частей: фиксированной и процентной. Фиксированная часть зависит от региона и устанавливается на уровне 11% от минимальной заработной платы, установленной национальным или региональным законодательством. Процентная часть составляет 20% от расчетной базы, которая определяется как разница между доходами за вычетом страховых взносов и расходами на осуществление предпринимательской деятельности.
ЕСН уплачивается в налоговую инспекцию за каждый календарный квартал не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным. Для этого ИП должен представить декларацию по форме РСВ-1 и произвести расчет суммы налога. ИП также обязан предоставить документы, подтверждающие доходы и расходы за отчетный период.
ЕСН не начисляется в случае установления налоговой льготы или применения специального режима налогообложения, предусмотренного для определенных категорий ИП, таких как «УСН на доходы минус расходы».
Важно отметить, что данный раздел является исключительно информационным и не является юридической консультацией. Для получения точной информации об уплате ЕСН рекомендуется обратиться к профессиональным налоговым консультантам или юристам.
Иные обязательные платежи для ИП
Помимо уплаты налогов и страховых взносов, индивидуальные предприниматели обязаны вносить иные платежи, в том числе:
| Наименование платежа | Основание уплаты |
|---|---|
| Сбор на обязательное пенсионное страхование | Федеральный закон от 28.06.1991 № 147-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» |
| Сбор на обязательное медицинское страхование | Федеральный закон от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» |
| Сбор на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» |
| Регистрационный сбор | Федеральный закон от 22.08.2004 № 122-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «Об общероссийской пенсионной реформе» |
| Отчисления на индивидуальные счета в Пенсионный фонд Российской Федерации | Правила пенсионного обеспечения индивидуальных предпринимателей |
Основные платежи ООО без персонала в 2024 году
Основные платежи ООО без персонала в 2024 году включают в себя:
- Налог на прибыль — представляет собой обязательный платеж, который рассчитывается на основе доходов и расходов ООО. В 2024 году ставка налога на прибыль составляет 20%.
- НДС — налог на добавленную стоимость, который взимается с товаров и услуг, предоставляемых ООО. В 2024 году общая ставка НДС составляет 20%.
- Единый социальный налог — социальный налог, который уплачивается за сотрудников ООО. В случае отсутствия штатных сотрудников, данный налог не взимается.
- Единый налог на вмененный доход — налог, который уплачивается ООО без персонала в случае превышения валового дохода над вмененными показателями. Ставка данного налога зависит от видов деятельности и размера вмененных показателей.
Важно отметить, что данные налоги и обязательные платежи могут быть изменены законодательством в 2024 году. Поэтому перед осуществлением деятельности без штатных сотрудников необходимо тщательно ознакомиться с актуальными нормами налогообложения и обязательных платежей.
Уплата единого налога
ООО без сотрудников может уплачивать единый налог на вмененный доход либо единый фиксированный налог.
Единый налог на вмененный доход представляет собой налоговую ставку, которая определяется путем умножения величины величины вмененного дохода на уровень налоговой ставки. Данный вид налога применяется к вмененному доходу, который рассчитывается исходя из определенных норм затрат и выручки, которые установлены для определенного вида деятельности.
Единый фиксированный налог – это налоговая ставка, которая устанавливается для определенного вида деятельности и не меняется в зависимости от размера доходов или прибыли организации. Данный вид налога позволяет ООО платить налог по фиксированной ставке, что упрощает процедуру уплаты налогов и позволяет избежать расчетов основных налогов.
Выбор между единым налогом на вмененный доход и единым фиксированным налогом зависит от вида деятельности ООО и его предпочтений.
НДС: правила и особенности для ООО без сотрудников
1. Регистрация ООО без сотрудников на учете как плательщика НДС
- ООО без сотрудников может быть зарегистрировано как плательщик НДС только по желанию и при наличии необходимости.
- Для регистрации на учете необходимо подать соответствующее заявление в налоговый орган по месту нахождения организации.
- Решение о регистрации организации на учете как плательщика НДС принимается налоговым органом.
2. НДС при проведении операций без сотрудников
- ООО без сотрудников может осуществлять различные операции с товарами или услугами, в том числе импорт и экспорт товаров.
- При проведении операций с НДС, организация должна выставлять счета-фактуры с указанием всех необходимых данных, соответствующих требованиям законодательства.
- Плательщик НДС имеет право на вычет НДС, уплаченного при приобретении товаров или услуг для целей осуществления своей предпринимательской деятельности.
- НДС, начисленный при реализации товаров или услуг, организация должна уплатить в бюджет, представив отчетность.
3. Учет и отчетность по НДС для ООО без сотрудников
- ООО без сотрудников должно вести учет и отчетность по НДС в соответствии с требованиями налогового законодательства.
- В отчетности должна быть указана информация о поступлениях и расходах по операциям с НДС, а также о суммах и сроках уплаты налога.
- Отчетность по НДС подается в налоговый орган в установленные сроки.
4. Особенности НДС и упрощенной системы налогообложения
- ООО без сотрудников может применять упрощенную систему налогообложения, при условии, что его оборот за предыдущий год не превышал установленный законодательством порог.
- При использовании упрощенной системы налогообложения, организация освобождается от уплаты НДС при реализации товаров или услуг.
- В случае применения упрощенной системы налогообложения, ООО без сотрудников не имеет права на вычет НДС.
Итак, НДС является важным налогом для ООО без сотрудников, при условии проведения операций с товарами или услугами. Организация должна зарегистрироваться на учете как плательщик НДС, вести учет и отчетность по налогу, а также соблюдать особенности упрощенной системы налогообложения, если таковая используется.
Обязательные налоговые платежи
В 2024 году ожидается введение ряда обязательных налоговых платежей, которые будут влиять на финансовое состояние компании. Важно ознакомиться с ними, чтобы правильно спланировать бюджет на предстоящий год.
Среди этих платежей будет следующие:
- Платежи по налогу на добавленную стоимость (НДС): в 2024 году ожидается изменение ставки НДС, которая может повлиять на цены на товары и услуги;
- Платежи по налогу на прибыль: ставка налога на прибыль также может быть изменена в 2024 году;
- Социальные налоги: обязательные платежи в фонды социального страхования, которые выплачиваются для обеспечения социальной защиты работников;
- Солидарный налог: может быть введен для высокооплачиваемых сотрудников и руководителей;
- Налог на недвижимость: оплата налога за владение недвижимостью;
- Земельный налог: оплата налога за пользование земельным участком;
- Транспортный налог: уплата налога за владение транспортными средствами;
- Налог на имущество организаций: плата за владение имуществом организации.
Помимо этих налоговых платежей, организация обязана платить другие обязательные платежи, такие как страховые взносы, платежи во внебюджетные фонды и другие. Необходимо тщательно просчитать все эти платежи и учесть их в финансовом планировании на 2024 год.
Налоговые ставки и суммы платежей
В 2024 году в России предусмотрены изменения в налоговой системе, которые затронут предпринимателей и юридические лица, не имеющие сотрудников. Одним из ключевых изменений будет увеличение налоговых ставок и сумм платежей, которые придется уплачивать.
Например, для предпринимателей, осуществляющих деятельность без наемных работников, будет установлена новая единая ставка налога на прибыль — 20%. Таким образом, предприятиям придется уплачивать больше налогов с полученной прибыли.
Также изменения затронут обязательные платежи, включая страховые взносы. Например, страховые взносы в Фонд социального страхования (ФСС) составят 34% от заработной платы предпринимателя, если у него нет трудящихся. Это означает, что предпринимателям придется уплачивать большую сумму взносов.
Кроме того, будут увеличены ставки по налогу на имущество организаций и земельный налог. Это может повлечь увеличение расходов для компаний, не имеющих сотрудников.
В связи с этим, предпринимателям стоит принять во внимание новые налоговые ставки и суммы платежей при планировании своей деятельности. Рекомендуется проконсультироваться с юристами и налоговыми специалистами для оптимизации налоговой нагрузки и снижения возможных рисков.
Последствия нарушения обязательств
Нарушение обязательств по уплате налогов и обязательных платежей может повлечь за собой серьезные последствия для предпринимателей и юридических лиц. Основные последствия включают:
| Штрафы и пени | Налоговая служба может применять штрафы и начислять пени за нарушение сроков и неправильное уплату налогов и обязательных платежей. Сумма штрафов и пеней может достигать значительных размеров, что значительно ухудшает финансовое положение предпринимателя. |
| Административная ответственность | На физических лиц и предпринимателей могут быть наложены административные штрафы за нарушение обязательств по уплате налогов и обязательных платежей. Это может привести к ограничению прав граждан, а также ограничению или прекращению предпринимательской деятельности. |
| Уголовная ответственность | В случае умышленного уклонения от уплаты налогов и обязательных платежей, физические лица и предприниматели могут быть привлечены к уголовной ответственности. Уголовное преследование может привести к штрафам, конфискации имущества и даже лишению свободы. |
| Репутационные потери | Нарушение обязательств по уплате налогов и обязательных платежей может негативно сказаться на репутации предпринимателя или компании. Партнеры и клиенты могут потерять доверие к ним, в результате чего могут возникнуть финансовые и деловые проблемы. |
| Проверки и ревизии | Нарушение обязательств может стать поводом для проведения налоговых проверок и ревизий. В результате таких проверок могут быть выявлены другие нарушения, что может привести к еще большей ответственности и понесению дополнительных расходов. |
Все эти последствия нарушения обязательств по уплате налогов и обязательных платежей могут серьезно негативно сказаться на финансовом состоянии предпринимателя или компании, а также на их репутации и деловых возможностях. Поэтому важно строго соблюдать законодательство и добросовестно исполнять свои обязанности по уплате налогов и обязательных платежей.
Обязательная отчетность ИП и ООО в 2024 году
В 2024 году обязательна сдача отчетности:
- в ФНС — по исчисленным налогам;
- СФР — о трудовой деятельности и стаже, заработной плате, взносах на травматизм и пр.;
- военкомат — о военнообязанных сотрудниках.
В отношении организаций предусмотрен ежегодный статистический контроль — нужно отправлять в Росстат данные о персонале, условиях труда. Все отчеты подаются в электронном виде.