Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество по завещанию в 2021-2024». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если всё-таки решено продать наследственное жильё раньше трёх лет владения, то необходимо предоставить декларацию в налоговую инспекцию. Сегодня это можно сделать дистанционно. Для этого доступны два сервиса — сайт налоговой службы и портал Госуслуг. Сама процедура заполнения заявления достаточно простая — нужно только следовать системным подсказкам.
Приведу вам пару примеров для наглядности ситуации
Чтобы проиллюстрировать ситуацию, когда человек умер в 2024 году, рассмотрим два примера.
Пример 1: Предположим, что человек, названный Александром Ивановым, умер 15 марта 2024 года. В данном случае, налог за 2024 год будет подлежать уплате наследниками Александра Иванова. Согласно законодательству, наследниками могут быть его супруга, дети или другие родственники, установленные законом. Они становятся ответственными за уплату налога и должны представить соответствующую декларацию в налоговую инспекцию.
Пример 2: Предположим, что человек, названный Екатериной Петровой, умер 1 декабря 2024 года и оставил завещание. Если в завещании не указано иное, налог за 2024 год будет оплачиваться из наследства перед распределением средств между наследниками. То есть, налог будет уплачиваться до получения наследством нового владельца.
- Александр Иванов умер 15 марта 2024 года;
- Екатерина Петрова умерла 1 декабря 2024 года и оставила завещание;
- Налог за 2024 год будет оплачиваться наследниками;
- На наследниках лежит ответственность за подачу налоговой декларации;
- В случае наличия завещания, налог будет оплачиваться из наследства.
| Пример | Дата смерти | Налог наследников | Особенности |
|---|---|---|---|
| Александр Иванов | 15 марта 2024 года | Должны уплатить наследники | На наследников лежит ответственность за подачу налоговой декларации |
| Екатерина Петрова | 1 декабря 2024 года | Будет оплачиваться из наследства | В случае наличия завещания |
Что можно оставить по завещанию
Завещать можно любое имущество: деньги, драгоценности, машины, недвижимость и другое. Также наследникам передаются имущественные права и обязанности: например, обязанность продолжать выплачивать ипотечный кредит завещателя, если наследуемая квартира куплена по ипотеке.
Часто в завещаниях используют формулировку «все имущество, которое окажется мне принадлежащим». В этом случае завещателю при жизни не приходится всякий раз переписывать документ, когда меняется состав имущества — например, приобретена другая квартира.
Завещатель может передать один и тот же предмет собственности (например, недвижимость) нескольким наследникам и, если захочет, указать доли каждого из них. Если в завещании доли не будут указаны, то имущество разделят между наследниками поровну.
Налог на наследство близких родственников в 2021 году: когда и сколько платить
В соответствии с пп.8 и 9 п.25 статьи 333 Налогового кодекса Российской Федерации, оценочную стоимость наследственной собственности может проводить юридическое лицо или независимый эксперт, который имеет соответствующую лицензию на проведение экспертизы оценки стоимости.
В пп.1 п.22 статьи 333 НК РФ указывается, что за оформление права собственности для ближайших родных умершего, должна быть уплачена пошлина в размере 0.3% от суммы наследственного имущества.
Также там указано, что сумма пошлины не должна превышать 100 тысяч рублей.
К таким родственникам относятся:
- супруг (супруга);
- родные и усыновленные дети;
- родители;
- братья и сестры.
Остальные родственники при оформлении наследства должны будут уплатить госпошлину в размере 0.6% от оценочной стоимости имущества по завещанию. В их случае максимальный размер госпошлины не должен превышать 1 миллиона рублей.
Пп.11 и 12 п.22 статьи 333 НК РФ также перечислены лица, освобожденные от уплаты госпошлины при получении наследственного имущества.
К ним относятся:
- герои России и СССР;
- ветераны ВОВ и других боевых действий;
- служащие по контракту и военнообязанные;
- награжденные Орденом Славы;
- инвалиды I и II групп.
Еще одной группой людей, которым не нужно будет уплачивать пошлину при оформлении наследства, являются граждане, проживавшие с завещателем в одном доме или квартире более чем полгода. Они должны и на момент уплаты установленного сбора проживать в этом же жилом помещении.
Плата за нотариальные услуги не регулируется рынком и состоит из нотариального тарифа (госпошлины) и платы за услуги правового и технического характера. При оформлении наследства калькуляция затрат составляется с опорой на налоговое законодательство и отраслевые нормативные акты. Определяющее значение для нотариусов имеют НК РФ, Основы законодательства РФ о нотариате и нормативные документы Федеральной и региональной нотариальных палат об установлении размера платы за услуги правового и технического характера. В документах приведена полная тарифная сетка. Региональные палаты вправе утверждать пониженные ставки. Самостоятельно менять стоимость технических и правовых услуг нотариусам запрещено.
Нужно ли платить налог с наследства близким родственникам?
Налоги на наследство должны быть уплачены до момента вступления в наследство и получения соответствующих прав собственности. Иными словами нотариус, которые ведет дело о наследстве, не выдаст право собственности наследнику до тех пор, пока тот не принесет ему квитанцию об оплате госпошлины и всех налогов.
Для того чтобы уплатить налог наследнику необходимо обратиться в налоговую службу и запросить бланк по форме 3-НДФЛ. В указанные сроки (уточнить в налоговой службе) нужно заполнить бланк и вместе с паспортом, справкой о стоимости наследства, свидетельством на право владения (взять в Росреестре) придти в налоговую службу по месту получения наследства.
После получения квитанции на оплату госпошлины наследник должен оплатить ее в любом банке.
Внимание! Для получения свидетельства в Росреестре следует запросить выписку соответствующей формы. Это изменение в законодательство было внесено 15 июля 2016 года. До этого в Росреестре оформлялся новый документ, который подтверждал право собственности наследника. Теперь достаточно взять одну справку.
Наследование по закону – это переход права собственности на наследственное имущество к родственникам в порядке очередности.
В каких случаях происходит наследование по закону:
- Владелец имущества не оставил завещания;
- Завещание содержит распоряжение о наследовании определенной части имущества, остальное имущество распределяется по закону;
- Завещание признано судом недействительным полностью или частично;
- Наследники по завещанию отказались от наследственного права или отстранены от наследования судом.
Каков размер государственной пошлины при наследовании по закону?
- Если наследники приходятся близкими родственниками умершему (жена или муж, родители, дети, сестры или братья), они оплачивают всего 0,3% от стоимости наследства, при этом сумма госпошлины не может превышать 100 тыс. руб.;
- Остальные наследники оплачивают 0,6% от стоимости наследства, при этом сумма госпошлины не может превышать 1 млн. руб.
Таким образом, размер государственной пошлины зависит от двух факторов:
- Родственная связь (для близких родственников размер госпошлины вдвое ниже, чем для дальних);
- Стоимость наследственного имущества (размер госпошлины не зависит от вида наследственного имущества – квартиры, дома, машины или других материальных ценностей).
Если владелец имущества при жизни составил и нотариально заверил завещание, наследование будет происходить по завещанию, а не по закону — имущество перейдет в собственность тех лиц, которым оно завещано, даже если они не являются родственниками завещателя.
Однако в статье 1149 ГК РФ перечислен круг лиц, которые могут претендовать на половину доли, которую получили бы при наследовании по закону, даже если лишены наследственных прав завещателем — обязательная доля в наследстве:
- Нетрудоспособные жена или муж, мать и отец;
- Несовершеннолетние и нетрудоспособные дети;
- Нетрудоспособные иждивенцы.
Кроме распоряжения завещателя о распределении имущества между наследниками, завещание может иметь особые положения. Например, подназначение наследника – указание другого, дополнительного наследника, который получит долю основного наследника в случае, если тот умрет до момента вступления завещания в законную силу.
Завещательный отказ – еще одно возможное положение, согласно которому для получения наследства потребуется соблюсти определенное условие или совершить действие, предусмотренное завещателем (см. «Порядок получения наследства по завещанию»).
Каков размер государственной пошлины при наследовании по завещанию? Как ни странно, он рассчитывается по тем же правилам, что и по закону:
- Наследники, которые приходятся завещателю близкими родственниками (мужем или женой, сыном и дочерью, отцом или матерью, братом или сестрой), платят 0,3%, но не больше ста тысяч рублей;
- Наследники, которые являются дальними родственниками или не связаны с завещателем родственными связями, платят 0,6%, но не больше миллиона рублей.
Независимо от того, происходит наследование по закону или по завещанию, от оплаты государственной пошлины освобождаются наследники:
- Не достигшие совершеннолетнего возраста;
- Недееспособные;
- Проживавшие вместе с наследодателем в одном жилом помещении до и после его смерти;
- Признанные Героями РФ или Советского союза, Ветеранами ВОВ, Полными кавалерами ордена Славы.
Наследники, являющиеся инвалидами I или II группы, оплачивают только половину положенного размера государственной пошлины.
Налог на наследство по завещанию
Завещание можно составить с правом перехода имущества в собственность физлицам, юрлицам и государству. Рассмотрим случай наследования физлицами: гражданин может быть родственником, либо не иметь родства. Разделение имущества по долям устанавливается владельцем самостоятельно.
Как уже сказано, не применяется понятие налог на наследство в отношении наследуемого имущества. Применяется только госпошлина по ставке:0,3% для наследников 1 и 2 очереди, 0,6% для иных наследников (ст. 217). Данные ставки пошлины применяются также при наследовании не по завещанию, для различных типов имущества.
Для отдельных категорий наследников действует освобождение от уплаты госпошлины при получении наследства. Для остальных при получении наследства возникает обязательство по уплате налога в зависимости от типа имущества в сроки, оговоренные в законодательстве.
Суть налога на наследство
Действующее законодательство России предусматривает, что поступление в собственность денежных средств либо имущества граждан облагается налогом. Обязанность по его уплате возлагается на наследующих лиц, а размер зависит от ликвидной стоимости имущества.
В то же время немало состоятельных россиян в свое время вывели активы в офшоры. После их кончины получение наследства для родственников с невысокими доходами оборачивалось тяжелым беременем. В итоге в июле 2005 года российские законодатели упразднили сборы с наследства по завещанию в отношении денежных средств, материальных ценностей, движимого и недвижимого имущества (закон №78-ФЗ).
Но все же получателю завещанного добра необходимо оплачивать госпошлину при открытии наследственного дела. До середины 2005-го требовалось также платить налог, сумма которого зависела от родственной связи. Сборы уплачивались наследниками в зависимости от очередности:
- для детей, супругов, родителей налоговая ставка составляла до 5% от оценивания объекта;
- для братьев, сестер, бабушек и дедушек – до 10%.
- для других родственников, не относящихся к первым двум группам – до 20%.
Заработает новая форма уведомления для расчета земельного налога по некоторым видам участков
С 1 января 2024 года владельцам участков с постройками нужно будет указывать в уведомлении для расчета земельного налога, какой участок земли занимает возведенное на нем строение, и отмечать его кадастровый или инвентарный номер. Это касается объектов жилищного фонда, инфраструктуры ЖКХ и другой недвижимости.
«Раньше это не указывалось, многие объекты не «привязаны» к земле. В результате возникают ситуации, когда, например, планируют строительство автодороги, прокладывают маршрут строительства и обнаруживают, что по пути следования расположен дом, который не отмечен на карте. Данная поправка позволит сделать процедуру проектирования более прозрачной, зафиксировать все объекты для последующей защиты имущества граждан», — пояснила юрист.
С кого не взимается налог на наследство и дарение?
Есть категория граждан, принимающих имущество в собственность по безвозмездному договору, которая не платит налог. После заверения дарственной нотариусом сведения о сделке передаются в налоговые органы, на что отводится 15 дней. По истечению этого периода принимающее лицо оплачивает процент от стоимости ценностей, переданных в дар. С 2006 года в силу вступили изменения в законодательстве, освобождающие от этого.
Льготы распространяются на ближайших родственников дарителя или завещателя. Оплачивается госпошлина, а налог не предусмотрен. Однако если волеизъявление оформлялось до 2006 года, данное правило исключается, так как сделка вступила в законную силу с момента визирования, а значит, отталкиваться нужно от законов, действующих на тот момент. Преемники не платят налоги, если это:
- родители (биологические или приемные);
- дети (кровные или усыновленные);
- супруги (жены, мужья, состоящие в браке);
- братья и сестры (родные, сводные);
- бабушки, дедушки, внуки и внучки.
Не стоит путать налог с госпошлиной, которая взимается для оплаты работы государственных регистрационных, нотариальных, судебных инстанций.
Каков порядок уплаты налога на наследство в 2023 году?
Срок уплаты налога на наследство составляет 6 месяцев со дня смерти наследодателя. Если наследник не заплатил налог в указанный срок, он обязан уплатить неустойку в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки.
Наследникам предоставляется возможность выбора между двумя моделями оценки имущества: оценка по завещанию и оценка по стоимости имущества на момент наследования. В случае, если наследник выбирает оценку по завещанию, он должен предоставить документ, подтверждающий стоимость имущества на момент смерти наследодателя.
В случае наследования недвижимости, наследник обязан заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и предоставить ее в налоговый кабинет. Для движимого имущества такая обязанность отсутствует.
Размер налога на наследство зависит от стоимости наследуемого имущества. Наследники, в том числе супруги, дети и внуки, облагаются налогом в разных размерах. Например, наследники первой очереди, такие как супруг и дети, облагаются налогом в размере 13% от стоимости наследуемого имущества. В случае наследования квартиры в Москве, налоговая ставка может быть повышена до 18%.
Если наследником является ребенок до 18 лет или инвалид, налог на наследство не взимается.
Некоторые нюансы уплаты налога на наследство:
Сроки и порядок уплаты налога при наследовании квартиры по завещанию
При наследовании недвижимости, в том числе квартиры или дома, наследникам необходимо уплатить налог. Размер налога определяется законом и зависит от стоимости объекта на момент получения наследства.
На праве наследования квартиры могут находиться, например, дети, родители, супруги и др. В зависимости от степени родства, наследники могут иметь право на вычет из налога или на освобождение от уплаты госпошлин.
Полученный налог наследник должен оплатить в течение года со дня на становления наследником. Уплата налога осуществляется по месту владения имуществом или по месту жительства наследника. В течение двух месяцев после получения наследства, наследник должен отправить кадастровый паспорт наследуемого имущества и документы, подтверждающие его право на наследство, в налоговую службу.
Если наследодатель был инвалидом или наследником является инвалид, то он может быть освобожден от уплаты налога. Но для этого необходимо предоставить медицинскую декларацию или иной документ, подтверждающий статус инвалида.
При оформлении документов о наследовании квартиры по завещанию, необходимо учесть также возможные государственные пошлины за оформление договора и регистрацию права собственности.
Кроме того, владельцы недвижимости, в том числе и наследники, облагаются налогом на имущество. Сроком для уплаты данного налога является календарный год. Размер налога зависит от кадастровой стоимости объекта недвижимости, на который, в свою очередь, влияют такие факторы, как месторасположение жилья и его площадь.
В случае продажи наследуемого имущества, налог на прибыль вычитается из дохода, полученного от продажи. Если же наследник решит сохранить квартиру или дом, то налог на имущество уплачивается ежегодно.
Получение наследственной доли в квартире или доме возможно при одновременном наличии нескольких наследников. В этом случае размер доли будет зависеть от количества наследников и закреплен в завещании, которое может быть составлено законным наследником, например, дедушкой или бабушкой.
Вступление в право на наследство должно быть оформлено в установленные законом сроки. В случае, если наследующий находится не в России, то сроком вступления в наследство является год со дня смерти наследодателя.
Суммарно все налоговые платежи и пошлины при наследовании квартиры могут достигать нескольких млн рублей, поэтому перед оформлением наследственной доли следует ознакомиться со всей необходимой информацией и уточнить возможность освобождения от уплаты налогов или наличия вычетов.
Возможные освобождения от уплаты налога
При наследовании недвижимости в виде жилья, квартиры, дома или иного объекта в праве наследования, наследники облагаются государственными пошлинами и налогами. Однако, в некоторых случаях, у наследников есть возможность освободиться от уплаты налога.
Если наследник инвалид, то он может быть освобожден от уплаты налога. Для этого необходимо предоставить налоговой инспекции документ, подтверждающий статус инвалида.
Если наследодатель оставил доход ниже минимального размера, то наследники освобождаются от уплаты государственной пошлины и налога. Информацию о размере дохода можно получить у налоговой инспекции.
Также возможно освобождение от уплаты налога при получении наследственной доли в несколько миллионов рублей, если наследник получил данную долю по завещанию.
Если квартира или дом находятся в праве владения более 3 лет, налоговая ставка уменьшается на 75%. Это касается наследников, которые унаследовали недвижимость, находящуюся в собственности наследодателя более трех лет.
Также налоговые вычеты предоставляются лицам, которые в процессе наследования получили имущество, в том числе квартиру или дом, от дедушки, бабушки, родителей, супруга или иных близких.
Для получения вычета необходимо заполнить декларацию и предоставить договор на получение права на объект недвижимости, кадастровый паспорт и документы, подтверждающие наследство.
Кроме того, в том случае, если квартира была получена еще до вступления закона в силу, установлен размер налога на момент получения, который не меняется даже при последующей продаже объекта.
Важно также помнить, что все налоги и государственные пошлины должны быть оплачены в размере, установленном законом. При оформлении наследства необходимо проявлять осторожность и своевременно отправлять документы и оплачивать необходимые сборы.
Облагает ли налогом, имущество, полученное по наследству
На сайтах, рассматривающих проблемы налогообложения, в том числе и юридической направленности, утверждается, что налог на наследство в России отменен в 2005 году Федеральным законом (далее ФЗ) № 78. Соответствующие изменения были внесены и в Налоговый кодекс (далее НК РФ).
Однако, такая формулировка не совсем точно отражает суть изменений. Законодатели освободили наследников от двойного налогообложения, в результате чего наследуемое имущество, ранее облагавшееся налогом, в налогооблагаемую базу, т.е. в полученный доход, не включается. Это могут быть:
- недвижимость;
- земля;
- все виды транспорта;
- банковские денежные вклады или депозиты драгметаллов.
Каков налог при продаже унаследованного имущества
У наследников после вступления в право наследования, что равнозначно приобретению права собственности возникают вопросы: имеют ли они право продавать наследованной имущество (землю, автомобиль, квартиру или дом) и есть ли налог при продаже квартиры, полученной по наследству.
Ответ на первый вопрос: да, имеют права продать.
Ответ на второй вопрос: законом установлен минимальный срок владения, по истечении которого владелец не уплачивает НДФЛ при продаже недвижимости. В 2020 году – это 5 лет, за исключением квартиры, полученной в наследство, где срок составляет 3 года. Если продажа осуществилась раньше, резидент РФ уплачивает в доход государства 13% от полученной суммы, нерезидент – 30%.
Продавец недвижимости имеет право на имущественный вычет, максимальный размер которого составляет 1,0 млн. руб. при формировании налогооблагаемой базы.