Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет к 2 ЕНВД в 2024 году Челябинск». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.
В заявлении на ЕНВД необходимо указать:
- ФИО ИП
- ОГРНИП
- дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
- код деятельности в соответствии с ОКВЭД
- место осуществления данной деятельности (адрес)
Влияние К1 и К2 на уплачиваемый налог
Любое увеличение коэффициентов ведет к повышению суммы налогов, но аналитики предрекают, что повышение коэффициента К1 для ЕНВД на 2024 год не отразится на работе ИП, не использующих наемных работников, так как в этом же году увеличится сумма страховых взносов, которые индивидуальный предприниматель уплачивает за себя. ЕНВД можно уменьшить на сумму взносов по ОПС и ОМС, поэтому повышение множителя скомпенсируется увеличением вычета. Для тех, кто на вмененке использует наемный труд, уменьшение налогов за счет страховых перечислений не предусмотрено, поэтому для них повышение коэффициента ЕНВД К1 в 2024 году ведет непосредственно к увеличению налога в той же пропорции.
Значения коэффициента K2 за долгий период по регионам и направлениям деятельности стабилизировались, поэтому резких изменений не происходит. Наличие разницы по этому множителю от региона к региону позволяет оптимизировать выплату налогов, перенеся деятельность ИП в те субъекты, где K2 меньше. Даже в пределах одного субъекта РФ имеет место дифференциация в значении коэффициента по сходному направлению деятельности:
- для ИП, перевозящих пассажиров на автотранспорте с числом посадочных мест до 20 в северных регионах применяется множитель 1;
- если посадочных мест больше 20, значение установлено на уровне 0.005.
При увеличении вместимости транспортного средства в этом случае резко снижаются выплаты в государственную казну. Подобным способом администрация субъекта стимулирует увеличение массовости перевозок и развивает логистику на вверенной территории.
Коэффициенты ЕНВД K1 и K2 напрямую влияют на величину налогов. Грамотное использование преференций, предоставляемых законодательством РФ, позволяет в определенных пределах варьировать размером выплат в пользу государства и увеличивать доходность предприятия.
Особенности применения коэффициента к 2 в Челябинской области
Одной из особенностей применения данного коэффициента является его влияние на размер налоговых выплат. В сочетании с базовой ставкой, коэффициент к 2 увеличивает налоговую нагрузку на предпринимателей, что может повлечь за собой снижение их финансовой устойчивости.
Важно отметить, что применение коэффициента к 2 не является обязательным для всех категорий предпринимателей в Челябинской области. Данный коэффициент применяется только для отдельных видов деятельности, определенных законодательством. Например, предприниматели, занимающиеся торговлей алкогольной продукцией или розничной продажей табака, обязаны применять коэффициент к 2.
Для предпринимателей, которым требуется применять коэффициент к 2, важно быть внимательными и следить за изменениями законодательства, связанными с этим коэффициентом. Такие изменения могут вноситься на протяжении года и влиять на размер налоговых выплат. Для удобства предпринимателей, в Челябинской области публикуются актуальные данные о коэффициенте к 2 на официальных источниках информации и специализированных порталах.
Сроки сдачи отчётности и уплаты налога
Отчётность заполняется в рублях и сдаётся ежеквартально (не нарастающим итогом) до 20-го, а перечисление налога производится разовым платежом до 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом по месту регистрации предприятия.
Одним из важных факторов для исчисления налоговых сборов от физических лиц, юридических лиц и ИП являются коэффициенты дефляторы. Одним из них является коэффициент базовой доходности – это К2 по ЕНВД на 2018 год таблица с установленными суммами доходности приведена Налоговым Кодексом РФ в статье 346.29. Целью коэффициента К1 является увеличение ЕНВД в соответствии с ростом промышленных цен, то есть корректировка налога с учетом инфляции. Как правило, увеличение потребительских цен влечет к повышению размера ЕНВД.
Коэффициенты К1 и К2 ЕНВД в 2017 году устанавливаются на Государственном уровне. К1 – это дефлятор, который используется для расчета ЕНВД, устанавливается на федеральном уровне и не подвергается изменениям на протяжении года. А коэффициент-дефлятор К2 зависит от базового показателя доходности и местной администрации. Цель его направлена на понижение размера налога. Данный коэффициент не может быть выше значения 1,0.
Что означает базовая доходность? Это потенциальный размер получаемого предпринимателем дохода определенной отрасли бизнеса в течение одного месяца ведения хозяйствования. Налоговый кодекс в статье 346.29 приводит суммы базовой доходности для исчисления К2 по ЕНВД на 2017 год, таблица содержит данные из расчета на один физический показатель.
КАК найти для своего региона Закон об утверждении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых уплачивается единый налог на вмененный доход, и значений корректирующих коэффициентов базовой доходности К2 ?
Алгоритм поиска К2 применим для любого региона: Смоленск, Орлов, Рязань, Ярославль, Тула, Москва, Московская область, С.Петербург, Владивосток, Хабаровск, Якутия, Воронеж, Калуга, Иваново, Курск, Липецк, Ростов на Дону, Саратов, Ленинградская область, Челябинск, Екатеринбург, Свердловская область, Пермь, Ижевск, Иркутск, Красноярск, Омск, Новосибирск, Чита, Омск, Краснодар, Астрахань, Волгоград, Казань, Татарстан, Нижний Новгород, Пенза, Самара, Саратов, Оренбург, Киров.
Если вы не нашли закон, определяющий коэффициент К2 ЕНВД , вы можете воспользоваться следующим сервисом. Вам нужно знать номер вашего региона. Его знают все: пишется на регистрационных номера автомашин. Или первые две цифры ИНН.
Ниже Вашему вниманию будет предложен список регионов и законов муниципальных образований, для которых принят закон об едином налоге на вмененный доход (ЕНВД-вмененка), в этих законах приведено значение базовой доходности и коэффициент К2 для расчета ЕНВД .
| Период | Величина К1 | Основание (реквизиты приказов Минэкономразвития РФ) |
|---|---|---|
| 2021 | 2,009 | ЕНВД перестает действовать |
| 2020 | 2,009 | |
| 2019 | 1,915 | от 30.10.2018 N 595 |
| 2018 | 1,868 | от 30.10.2017 № 579 |
| 2017 | 1,798 | от 03.11.2016 № 698 |
| 2016 | 1,798 | от 18.11.2015 № 854 |
| 2015 | 1,798 | от 29.10.2014 № 685 |
| 2014 | 1,672 | от 07.11.2013 № 652 |
| 2013 | 1,569 | от 31.10.2012 № 707 |
ЕНДВ представляет собой такой режим налогообложения, при котором уплата налога осуществляется с вмененного дохода.При этом вмененный доход не зависит от полученной налогоплательщиком прибыли, он предусматривается действующим законодательством. На фактически полученные доходы налогоплательщиком, данный налог не начисляется.
Нормативные акты устанавливают базовую доходность по отдельным видам деятельности, по которым может применяться ЕНВД. Базовая доходность в обязательном порядке привязывается к физическим показателям. К примеру, если деятельность связана с услугами по перевозке грузов, то базовая доходность устанавливается для каждой отдельно взятой единицы транспорта. Что касается розничной торговли, то базовая доходность привязывается к 1 кв.м используемой в работе площади. Таким образом, оказывать влияние на налоговую нагрузку при ЕНВД компания и ИП сможет только при изменении физического показателя.
Важно! В каждом субъекте РФ, путем применения корректирующего коэффициента, может устанавливаться своя величина базовой доходности.
Единый налог при такой системе налогообложения как ЕНВД рассчитывается по следующей формуле:
ЕНВД = БД х (ФП1 + ФП2 + ФП3) х К1 х К2 х НС, где
БД – базовая доходность за месяц;
ФП1, ФП2 и ФП3 – физический показатель за первый, второй и третий месяц квартала соответственно;
К1 и К2 – коэффициенты, корректирующие базовую доходность;
НС – ставка налога.
Для определения величины базовой доходности, необходимо обратиться к Налоговому кодексу (п.3 ст.346.29 НК РФ). Выбрав свой вид деятельности, можно будет узнать значение базовой доходности. Полученная сумма корректируется на коэффициенты К1 и К2.
Коэффициент К2 в Москве и Санкт-Петербурге
Согласно закона г. Москвы №45 от 2012 года, такой режим налогообложения как ЕНВД на территории города Москвы не применяется с 2014 года. Кроме того, данный налоговый режим не действует и в Московской области. Будет ли возобновлен ЕНВД в Москве и области – это маловероятно, потому что данный режим налогообложения планируется полностью отменить уже с 1 января 2024 года.
Найдем значение коэффициента К2 на примере Санкт-Петербурга. В Санкт-Петербурге значение данного коэффициента установлено законом 299-35 «О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности». Посмотрев закон, можно будет узнать, какое значение коэффициента К2 установлено на 2024 год. Согласно данного документа, К2 применяется исходя из того, в какой именно зоне муниципального образования ведется предпринимательская деятельности. Всего предусматривается две таких зоны:
| Вид деятельности | Коэффициент К2 в г. Санкт-Петербург | |
| 1 зона | 2 зона | |
| Оказание ветуслуг в лечебницах | 0,6 | 0,6 |
| Автослуги по перевозке пассажиров | 0,25 | 0,25 |
| Автослуги по перевозке грузов | 1 | 1,1 |
| Развозная/разносная розничная торговля | 1 | 0,8 |
| Услуги общепита (без залов для обслуживания) | 1 | 0,8 |
Какие преимущества и недостатки имеет ЕНВД для предпринимателей?
ЕНВД (единый налог на вмененный доход) — это специальный режим налогообложения, который позволяет некоторым видам деятельности платить фиксированный налог в зависимости от объема продаж или других показателей. ЕНВД предназначен для снижения налоговой нагрузки и упрощения учета для малого бизнеса.
С 2024 года ЕНВД будет продлен до 2030 года, но с некоторыми изменениями. Например, будут пересмотрены коэффициенты, которые устанавливают размер налога, а также расширен перечень видов деятельности, которые могут применять ЕНВД. Кроме того, будет введена возможность перехода на ЕНВД в течение года, а не только с начала календарного года, как сейчас.
ЕНВД имеет как преимущества, так и недостатки для предпринимателей. Вот некоторые из них:
| Преимущества | Недостатки |
|---|---|
| — Низкий налоговый ставка (от 7,5% до 15%) | — Ограниченный перечень деятельности, которая может применять ЕНВД |
| — Отсутствие необходимости вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность | — Невозможность получать налоговые вычеты и льготы |
| — Простота расчета и уплаты налога | — Неучет фактических затрат на ведение бизнеса |
| — Освобождение от уплаты НДС, налога на прибыль и страховых взносов | — Необходимость согласования перехода на ЕНВД с налоговыми органами |
ЕНВД в 2020 году: чего ждать?
Несмотря на то, что статья НК РФ, обуславливающая применение «вмененку», утратит сил с 01.01.2021 года, у предпринимателей на ЕНВД в 2020 изменения все же уже произойдут. И связано это будет, в первую очередь, с рядом изменений, которые вступят в силу в следующем году. По словам представителей Минфина, это позволит создать переходный период для предпринимателей. Так, отмена ЕНВД с 2020 года коснется всех организаций и индивидуальных предпринимателей, которые занимаются торговлей одним из видов товаров, подлежащих обязательной маркировке. Таким образом, с 2020 года с ЕНВД на другой режим налогообложения придется перейти тем, кто продает:
- Лекарства;
- Изделия из натурального меха;
- Обувь.
Работать на ЕНВД смогут организации и индивидуальные предприниматели:
- Вид деятельности которых не входит в вышеуказанный перечень;
- Не относящиеся к категории крупнейших налогоплательщиков;
- Не являющиеся плательщиками ЕСХН;
- Численность штата которых в предыдущем году не превышала 100 человек;
- В случае занятости в сфере общественного питания – общая площадь залов (без кухни) не более 150 кв.м.;
- В случае занятости в сфере транспортных перевозок – с общим числом транспортных средства в автопарке не более 20 автомашин;
- Для юридических лиц – с уставным капиталом, принадлежащим сторонним компаниям менее, чем на 25%;
- Осуществляющим свою деятельность не на основании простого товарищества или доверительного управления.
Запрет ЕНВД на некоторые маркированные товары
Напомним что вмененку нельзя применять при реализации «нерозничных» товаров:
- товары собственного производства;
- некоторые подакцизные товары;
- продукты питания и напитки, реализуемые в объектах общепита;
- невостребованные вещи в ломбарде;
- газ;
- грузовые и спец.автомобили;
- прицепы, полуприцепы, прицепы-роспуски;
- автобусы;
- товары, продаваемые по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети;
- лекарственные средства, передаваемые по бесплатным рецептам.
Однако с 1 января 2020 года этот список расширили. В него добавили некоторые товары подлежащие обязательной маркировке:
- лекарственные препараты;
- обувь и обувные товары;
- предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха.
Повышение ЕНВД с 2020 года
Формула расчета ЕНВД хорошо известна предпринимателям, применяющим эту систему. Но на всякий случай напомним. Ежеквартальный платеж по ЕНВД равен следующему:
Налоговая ставка X БД X К1 X К2 X (ФП 1 мес. + ФП 2 мес. + ФП 3 мес.), где:
- Налоговая ставка — в большинстве случае она составляет 15%, но местные органы власти вправе снижать ее для некоторых видов деятельности.
- БД — базовая доходность на единицу физического показателя.
- К1 — коэффициент-дефлятор. Он ежегодно утверждается Минэкономразвития и из года в год повышается. К1 в 2018 году составлял 1,868, в 2019 году — 1,915. Размер К1 в 2020 году установлен на уровне 2,009.
- К2 — понижающий коэффициент. Его устанавливают органы местной власти и достаточно редко меняют его размер. Как правило, низкий К2 устанавливается для видов деятельности, представляющих высокую общественную значимость для конкретных регионов.
- ФП — физический показатель в каждом из трех месяцев отчетного квартала. В зависимости от вида деятельности, это может быть количество работников, транспортных средств или торговая площадь.
Не забудьте, что на общий размер налоговой нагрузки влияют также страховые взносы. При этом налог ЕНВД можно уменьшать на величину уплаченных страховых взносов.
Калькулятор енвд онлайн 2020
Пример 2 Индивидуальный предприниматель, который работает с 2 сотрудниками и оказывает услуги по мойке автотранспортных средств: БД — 12 000 рублей;ФП — 3 (ИП + работники);К1 — 1,798;К2 — 1. ЕНВД = 12 000 × 3 × 1,798 × 1 × 15% = 9 709,00 в месяц. Для расчета ЕНВД за квартал: 9 709,20 × 3 = 29 128,00 рублей. Аналогично для 2020 года ЕНВД составит: ЕНВД = 12 000 х 3 х 1,868 х 1 х 15% = 10 087,00 в месяц. Для расчета ЕНВД за квартал: 10 087,20 х 3 = 30 262,00 рублей. В Примере 2 ИП применяет наемный труд. Сумма взносов, уплаченных в расчетном квартале за себя и за наемных работников, составила 20 000 рублей.
- выбор отрасли с указанием предельного размера торгового зала;
- расположение субъекта предпринимательской деятельности;
- направление торговли, обязательно указать конкретный реализуемый товар;
- режим работы (количество дней в неделю и часов в сутки);
- количественное выражение дней налогового периода;
- размер площади торгового зала.