Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДФЛ с материальной помощи сроки перечисления в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С начала 2024 года были внесены изменения в сроках перечисления НДФЛ (налога на доходы физических лиц) с материальной помощи. Как известно, материальная помощь выплачивается работодателями своим сотрудникам для оказания финансовой поддержки в череде определенных ситуаций, таких как болезнь, выплата зарплаты вперед, отпуск, похороны и другие.
Что будет, если пропустить сроки
Если бухгалтер не успевает подать уведомление в отведенный законодательством период, это может привести к неточностям в исчислении сумм взносов, необходимости корректировок поданной в ФНС информации.
Кроме того, компанию-нарушителя могут подвергнуть следующим санкциям:
- при несвоевременной подаче уведомления — штраф в размере 5-30% от суммы невыплаченных вовремя налогов, при этом минимальная сумма равна 1000 рублей;
- при несвоевременном погашении налоговых обязательств — штраф в размере 20 либо 40% от неуплаченной суммы (более крупный процент назначают, если налоговая инспекция нашла доказательства умышленной неуплаты НДФЛ).
В некоторых случаях можно снизить сумму штрафа, направив в ФНС ходатайство с перечислением причин, по которым налог не был уплачен вовремя. Однако полностью отменить его не получится.
Как уплатить НДФЛ при покупке ценных бумаг
Налог с материальной выгоды рассчитывают на день покупки по ставкам 13 % и 30 % для резидентов и нерезидентов. Налоговой базой по НДФЛ будет разность между рыночной стоимостью ценных бумаг и суммой, которую заплатил покупатель. Стоимость ценных бумаг, которые имеют хождение на организованном рынке, устанавливают исходя из предельных границ ее колебаний. Стоимость ценных бумаг, которые на организованном рынке не обращаются, определяют по расчетной цене.
Доход в виде матвыгоды для резидентов включают в общую налоговую базу по НДФЛ и применяют налоговые вычеты, а нерезидентам начисляют налог с каждой выплаты без вычетов. Удерживают и перечисляют налог так же, как и в других случаях.
Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами
НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах налоговый агент рассчитывает отдельно от остальных доходов по каждой начисленной физическому лицу сумме, облагаемой налогом. При этом порядок обложения зависит от того, в какой валюте выдан заем — в рублях или иностранной валюте. Так, размер материальной выгоды от экономии на процентах по займам в рублях определяется с учетом 2/3 ставки рефинансирования Банка России. А облагаемый доход при займе в иностранной валюте исчисляется с учетом ставки 9% годовых.
По общему правилу материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ), уплачивается в срок не позднее первого рабочего дня, следующего за днем удержания налога.
Правила расчета и уплаты налога с материальной выгоды от экономии по беспроцентным займам принципиально не отличаются от правил по аналогичным процентным займам в рублях и валюте.
Материальная помощь, премии, иные выплаты
Начнем с премий. Каких-либо преференции в части обложения премий налогом на доходы не предусмотрено. В их отношении действует стандартная ставка 13%. Если премия входит в состав оплаты труда (то есть ЗП = Оклад + Премия), то НДФЛ с этой выплаты уже есть в составе налога, исчисленного с заработной платы. Если премия выплачивается отдельно от ЗП, например, к юбилею или по итогам работы за год, то включается в доход работника на дату получения. В таком случае рассчитать и удержать НДФЛ работодатель должен в тот день, когда выдает премию работнику, а перечислить его в бюджет — не позднее следующего дня.
Что касается материальной помощи, то она не облагается НДФЛ в сумме до 4 000 рублей в год. Все, что выше этой суммы, облагается налогом по ставке 13%. Кроме того, не облагаются НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, выданные работнику в особых случаях. Например, для оплаты лечения, в связи со смертью члена семьи, в связи с рождением ребенка и другие. Эти суммы полностью исключаются из базы при расчете НДФЛ.
Пособие по временной нетрудоспособности включается в доход работника, который подлежит обложению налогом. Удержать НДФЛ с больничного необходимо непосредственно при его выплате, а перечислить в бюджет — не позднее последнего дня того месяца, в котором было выплачено это пособие.
Суммы налоговых вычетов на материальную помощь
В 2024 году суммы налоговых вычетов на материальную помощь будут регулироваться законодательством Российской Федерации. В соответствии с действующими правилами, граждане имеют право на получение вычета в размере 4 000 рублей ежегодно для каждого члена семьи, включая себя.
В случае, если материальная помощь предоставляется не на себя, а на иждивенцев, таких как дети или пожилые родители, сумма налогового вычета увеличивается. Например, если вы официально ухаживаете за ребенком или проживаете с пожилыми родителями и предоставляете им материальную помощь, то сумма налогового вычета может составить 6 000 рублей в год для каждого иждивенца.
В случае, если вы одинокий родитель, воспитывающий ребенка без помощи другого родителя, вы можете претендовать на дополнительный вычет в размере 2 000 рублей ежегодно для каждого ребенка.
Для получения налоговых вычетов на материальную помощь необходимо предоставить документы, подтверждающие факт предоставления помощи и ее размер. Также следует учитывать, что налоговый вычет может быть использован только один раз на каждого получателя помощи в течение года.
Материальная помощь пенсионерам в 2023 году
Многих пенсионеров интересует вопрос о том, повторит ли правительство разовую выплату в размере 5000 рублей, как это было в 2017 году. Нет, такой выплаты не намечается. Это была единичная мера, принятая правительством для того, чтобы компенсировать потери от роста цен.
С 01.01.2018 состоялась индексация страховых пенсий, рост составил 3,7 процента. В денежном выражении это примерно 300-500 рублей.
Социальные пенсии, их получают те, кто не имеет ни дня трудового стажа (инвалиды, дети-инвалиды, те, кто потерял кормильца и т. д.), увеличились на 4,1 процента с 01.04.2018. В зависимости от группы инвалидности это от 175 до 500 рублей. Пенсионеры, которые официально трудоустроены, в 2023 году могут не рассчитывать на индексацию.
Процедура получения материальной помощи
Для получения материальной помощи без налогов в 2024 году необходимо выполнить следующие шаги:
1. Определение права на получение помощи:
Перед тем как начать процесс получения материальной помощи, необходимо убедиться, что Вы имеете право на получение данной помощи. Возможно, для этого потребуется соответствующее заявление, документы или подтверждение определенных критериев.
2. Оформление заявления:
После того, как вы убедились в своем праве на получение помощи, необходимо оформить заявление на получение материальной помощи. Заявление должно содержать информацию о Вас и причине запрашиваемой помощи.
3. Сбор и предоставление документов:
Помимо заявления, вам также могут потребоваться определенные документы, подтверждающие Ваше право на получение материальной помощи. Обязательно соберите все необходимые документы и предоставьте их в установленном порядке.
4. Рассмотрение заявления:
После предоставления заявления и необходимых документов, ваше заявление будет рассмотрено компетентными органами или учреждением, ответственными за выдачу материальной помощи. Обычно рассмотрение происходит в течение определенного временного интервала.
5. Выплата материальной помощи:
При положительном рассмотрении вашего заявления и установлении вашего права на получение материальной помощи, вам будет произведена выплата суммы помощи. Сумма может быть выплачена как одноразово, так и в рассрочку, в зависимости от установленных правил и нормативов.
Заблаговременное и правильное выполнение данных процедур поможет вам в получении материальной помощи без налогов в 2024 году.
НДФЛ с материальной помощи
Не согласны с проверяющими. Если руководитель принял решение в целях оказания сотруднику материальной помощи выплатить ему (сотруднику) на руки, например 10 000 руб. Чтобы бухгалтерия могла начислить материальную помощь в большем размере с учетом НДФЛ и от этого начисления удержать и перечислить сумму налога в бюджет и выплатить сотруднику на руки 10 000 руб., то какой должна быть резолюция руководителя: «Выплатить 10 тыс. руб. с учетом НДФЛ» или «Выплатить 10 тыс. руб. без учета НДФЛ»?
сообщаем следующее: Учреждение обязано удержать и перечислить в бюджет начисленную сумму налога непосредственно из материальной помощи при ее фактической выплате. В данном случае, в бухгалтерском учете, начислить материальную помощь следовало в большем размере (11494,00 рублей) и от этого начисления удержать и перечислить сумму налога в бюджет (11494,00 руб.*13/100=1494,00 руб.) После этого расчета сумма к выдаче будет равна 11494,00-1494,00=10000,00. Считаем, что, резолюция руководителя должна быть следующей «Выплатить материальную помощь в размере 10000,00 рублей после удержания НДФЛ».
Облагается ли НДФЛ выплата материальной помощи
- Размер выплаченной одному и тому же сотруднику материальной помощи не превышает 4 тыс. руб в год (п. 28 ст. 217 НК РФ, п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона № 125). Помощь, превосходящая этот лимит, будет подвержена НДФЛ и страховым взносам, как и другие доходы.
- Помощь назначается родителю или усыновителю, в чьей семье появился ребенок (в первый год жизни малыша). Если на обоих родителей единовременно (на основании одного приказа) работодатели выделили по такому радостному поводу не более 50 тыс. руб., налоги и взносы не имеют значения (п. 8 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина от 01 июля 2013 года № 03-04-06/24978). Понадобится справка с работы другого родителя о размере матпомощи, начисленной там.
- Финансовая помощь, выданная сотруднику, в том числе и бывшему, по поводу смерти члена семьи, и, наоборот, помощь близким умершего сотрудника не потребует налогообложения (п. 8 ст. 217 НК РФ, пп. б п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального Закона № 125). Таким родственником (умершим или обратившимся на предприятие за помощью) может быть муж или жена работника, его родители или дети, а также братья или сестры, если они проживали вместе. Если помощь предоставляется другим членам семьи, она подвергнется обычному налогообложению.
НДФЛ: учет материальной помощи в декларации
В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, материальная помощь, превышающая определенные нормы, является объектом налогообложения и должна быть учтена в декларации на налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Для начала необходимо определить, является ли выплата материальной помощи облагаемым объектом в соответствии с законодательством. В большинстве случаев, материальная помощь, предоставляемая по усмотрению работодателя в рамках социального пакета, не облагается налогом. Однако, сумма помощи должна не превышать установленные нормы и быть обоснованной.
Если материальная помощь превышает установленные нормы, то она становится объектом налогообложения. Работодатель должен удержать НДФЛ с суммы помощи, которую он выплачивает работнику. Размер НДФЛ составляет 13% от суммы материальной помощи.
Для учета материальной помощи в декларации, работник должен указать сумму, полученную в качестве материальной помощи, в соответствующем разделе декларации. Сумма должна быть подтверждена соответствующими документами, выданными работодателем или иными уполномоченными органами.
При заполнении декларации необходимо быть внимательным, чтобы избежать ошибок. В случае неправильного учета или непредоставления документов, налоговый орган может заявить о недостоверности информации и принять меры по взысканию недоплаты налога с физического лица.
Итак, учет материальной помощи в декларации является важным шагом для соблюдения налогового законодательства. При получении материальной помощи от работодателя, необходимо узнать, является ли она объектом налогообложения. В случае облагаемости помощи налогом, необходимо верно указать сумму помощи в декларации и предоставить соответствующие документы.
Налоговый календарь на 2024 год
Для граждан, получающих материальную помощь в 2024 году, важно знать, какие налоги платятся и в какие сроки. Вот некоторые ключевые моменты налогового календаря:
1 января — 31 декабря: В течение всего года гражданам необходимо вести учет получаемой материальной помощи и подавать налоговые декларации по истечении налогового периода.
15 апреля: Дедлайн для подачи налоговых деклараций для граждан, которые получают материальную помощь и платят налоги самостоятельно.
15 июня: Дедлайн для уплаты первого взноса по налогу на доходы от материальной помощи, если гражданин выбрал квартальное уплату налогов.
15 сентября: Дедлайн для уплаты второго взноса по налогу на доходы от материальной помощи, если гражданин выбрал квартальное уплату налогов.
15 декабря: Дедлайн для уплаты третьего взноса по налогу на доходы от материальной помощи, если гражданин выбрал квартальное уплату налогов.
Внимание: эти сроки могут быть изменены налоговыми органами, поэтому рекомендуется следить за официальной информацией и своевременно подавать налоговые декларации и уплачивать налоги.
Освобождение некоторых доходов от НДФЛ
Изменение распространяется на доходы от реализации акций (долей участия в основном капитале) российских организаций, полученные в 2022 году по сделкам, заключенным в 2022 году налогоплательщиками, в отношении которых были введены санкции.
Освобождение действует при условии, что на дату реализации такие акции (доли участия в уставном капитале) непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более одного года.
Согласно Федеральному закону от 26.03.2022 № 67-ФЗ, не облагаются НДФЛ следующие доходы:
- в виде материальной выгоды, полученные в 2021-2023 годах, в том числе от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами;
- в виде процентов, полученные в 2021 и 2022 годах году по вкладам (остаткам на счетах) в банках (введен п. 91 ст. 217 НК РФ);
- в виде полученных в 2022 году в собственность имущества и (или) имущественных прав от иностранной организации (КИК), при выполнении установленных условий.
Кто и как вернет физлицу налог за 2021 г.
Если НДФЛ с матвыгоды за 2021 г. был хотя бы частично удержан и перечислен в бюджет, возникает следующий вопрос: обязан ли налоговый агент вернуть эту сумму налога физлицу? Или же возврат НДФЛ с матвыгоды сделает налоговая инспекция на основе представленных уточненных расчетов? Вот ответ специалиста ФНС.
Кто должен вернуть физлицу налог с матвыгоды за 2021 г.
Отвечает Морозов Дмитрий Александрович, Государственный советник РФ 3 класса:
Если в 2021 г. налоговый агент удержал НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды, то после 26.03.2022, то есть даты вступления в силу Закона № 67-ФЗ, должен вернуть его физлицу в порядке п. 1 ст. 231 НК РФ. Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма НДФЛ подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика (ст. 231 НК РФ). Согласно разъяснениям Минфина эта норма применяется независимо от того, в каком налоговом периоде — текущем или прошлом — был излишне удержан налог (Письма Минфина от 26.01.2021 № 03-04-05/4490, от 21.03.2018 № 03-04-07/17855).
Тот факт, что налог за 2021 г. стал излишне удержанным только в 2022 г. в результате изменения законодательства, не снимает с налогового агента обязанности по его возврату.
Порядок возврата физлицу налога за 2021 г. такой же, как и налога за I квартал 2022 г. Получается, что, хотя срок сдачи уточненки за 2021 г. и не установлен, представить ее лучше не позже представления расчета 6-НДФЛ за тот период 2022 г., в котором вы вернете НДФЛ физлицу и отразите это в поле 190 раздела 2. Иначе у ИФНС возникнет вопрос, что за сумму вы вернули, если в предыдущих расчетах не показано ее излишнего удержания.