Земельный налог для физических лиц в 2024 году Москва

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Земельный налог для физических лиц в 2024 году Москва». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.

Кaк paccчитaть нaлoг нa зeмлю: нaлoгoвaя бaзa

Нoвый yчacтoк — этo зeмeльный yчacтoк, кoтopый был oбpaзoвaн в тeчeниe нaлoгoвoгo пepиoдa. Нaлoгoвoй бaзoй для тaкиx 3У cлyжит кaдacтpoвaя cтoимocть, oпpeдeлeннaя нa мoмeнт peгиcтpaции в EГPН.

Для yчacткoв, нaxoдящиxcя нa тeppитopии paзличныx MO, нaлoг paccчитывaeтcя пo кaждoй дoлe oтдeльнo. Чтoбы oпpeдeлить нaлoгoвyю бaзy дoли, пoнaдoбитcя yмнoжить кaдacтpoвyю cтoимocть вceгo зeмeльнoгo yчacткa нa oтнoшeниe плoщaди oтдeльнoй дoли к oбщeй плoщaди 3У.

Ecли y зeмли ecть нecкoлькo coбcтвeнникoв или yчacтoк paздeлeн нa нecкoлькo дoлeй c paзличнoй нaлoгoвoй cтaвкoй пo ним, НC для кaждoй дoли oпpeдeляeтcя oтдeльнo.

Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния

Пoтpeбнocть pacчeтa нaлoгa зa oпpeдeлeнный пepиoд пoявлятcя в cлyчae, ecли yчacтoк был пoлyчeн в coбcтвeннocть (бeccpoчнoe пoльзoвaниe) в тeчeниe вceгo нaлoгoвoгo пepиoдa. To ecть, в любoe вpeмя, в тeчeниe 12 мecяцeв кaлeндapнoгo гoдa. B этoм cлyчae нaлoг иcчиcляeтcя нe c мoмeнтa нaчaлa НП, a c мoмeнтa пoлyчeния гpaждaнинoм пpaв нa 3У. Для тaкиx cлyчaeв cyщecтвyeт oтдeльнaя фopмyлa для pacчeтa 3Н:

Cн = KC x Нcт. x Квл, гдe:

• КC — кaдacтpoвaя cтoимocть;
• Квл. — кoэффициeнт пepиoдa влaдeния;
• Mвл./12 — oтнoшeниe кoличecтвa пoлныx мecяцeв влaдeния к 12 кaлeндapным мecяцaм.

Чтoбы oпpeдeлить зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния,, нaдo cyммy нaлoгa зa пoлный нaлoгoвый пepиoд yмнoжить нa кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.

Пример расчёта земельного налога

Чтобы рассчитать земельный налог для юридических лиц, надо иметь следующие данные:

• кадастровую стоимость участка;
• ставку, которая применяется в муниципальном образовании в отношении этой категории земель;
• срок владения.

Для организаций, которые владели участком неполный календарный год, применяются нормы п. 7 статьи 396 НК РФ:

• если право на участок зарегистрировано в период с 1 по 15 число включительно, месяц засчитывают, как полный;
• если право получено после 15-го числа, этот месяц в расчёт налога не принимается.

✐ Пример ▼

У организации есть два земельных участка, которые находятся в собственности полный 2024 год. Кадастровая стоимость одного – 2 674 560 рублей, применяется пониженная региональная ставка 1,2%. Кадастровая стоимость второго – 10 342 890 рублей, ставка 0,3%.

Рассчитаем налог по этим данным:

• первый участок: 2 674 560 * 1,2% = 32 095;
• второй участок: 10 342 890 * 0,3% = 31 029;
• всего: 63 124 рубля.

Поскольку в муниципальном образовании установлены отчётные периоды, годовая сумма делится на 4 части по 15 781 рублей. Авансы перечисляются по окончании первого, второго, третьего квартала, а оставшаяся часть должна быть уплачена не позже 28 февраля 2025 года.

Кто должен платить налог на землю

Рассчитав время владения участком, плательщики земельного налога должны оплачивать платеж за один год после получения уведомления с квитанцией из налоговой службы.

Налог на землю платят собственники земли, а также владельцы, которым принадлежат участки земли на таких правах как: пожизненное наследуемое владение либо постоянное пользование участком.

В случае принадлежности участка физическому лицу по договору аренды, сбор платить не нужно.

Стоимость участка по кадастру, применяемая при расчете платежа, напрямую зависит от количества соток, принадлежащих собственнику.

Площадь земельного участка, которая не облагается налогом – это, согласно налоговому законодательству, шесть соток от участка налогоплательщика, который относится к следующим категориям:

• герои-инвалиды I, II групп;
• дети-инвалиды;
• ветераны ВОВ;
• герои СССР и т. д.

Эти 6 соток — и есть необлагаемая налогом сумма земельного налога для лиц, которые могут пользоваться данными льготами.

Ситуация имеет свои особенности — при общей либерализации земельного права наблюдается ужесточение налогового пресса. До изменений в налоговом законодательстве 2015 года продажа недвижимости не облагалась налогом только в том случае, если она находилась во владении одного человека не менее трёх лет, а также при продаже за сумму менее 1 миллиона рублей. Это правило позволило создать хорошо работающий рынок жилья и избавить от дополнительного налогового бремени владельцев дешёвой недвижимости, построенной в советский период.

В соответствии с новыми правилами, сделка на сумму менее миллиона рублей теряет свою защищённость от налогообложения. Вводится так называемая минимальная сумма налога. Неважно, какая сумма была указана в договоре — хоть 10 000 рублей, платить налог всё равно придется.

Отдельные категории граждан и юридических лиц могут быть полностью или частично освобождены от уплаты земельного налога. Их перечень прописан в Налоговом кодексе, а также может определяться законодательством на местном уровне. Полный список льготников в каждом отдельно взятом субъекте страны можно уточнить у представителей налоговой службы в регионе.

Так, на федеральном уровне закреплено право ряда граждан на получение налогового вычета. В статье 391 прописано, что «налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка» в том случае, если он находится в собственности, бессрочном пользовании либо пожизненном наследуемом владении у следующих категорий граждан:

• инвалиды с детства, дети-инвалиды, а также граждане, признанные инвалидами I и II групп;

• обладатели звания Герой Советского Союза или Герой Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

• ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и боевых действий;

• граждане, пострадавшие в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС, принимавшие непосредственное участие в испытании ядерного оружия и т.д.;

• пенсионеры;

• россияне, воспитывающие 3 и более детей, не достигших совершеннолетия.

Согласно новому законодательству, вступающему в силу в 2024 году, установлены изменения в ставках земельного налога для физических лиц в Москве. Ожидается, что эти изменения повлияют на размеры налоговых обязательств граждан, владеющих земельными участками в столице.

Новые ставки налога предусматривают разделение земли на категории в зависимости от ее назначения. Каждая категория имеет свой уровень налоговой ставки. Например, для земельных участков, на которых размещены жилые дома, будет применяться одна ставка, а для земли, используемой под коммерческую деятельность, — другая.

Также предусмотрены дополнительные стимулы для граждан. Те, кто занимается сельскохозяйственной деятельностью и использует землю для этой цели, могут рассчитывать на сниженные ставки налога. Это мероприятие направлено на поддержку аграрного сектора и развитие сельской местности.

Льготы по земельному налогу

НК РФ предусматривает для некоторых категорий налогоплательщиков льготы на налог на землю в двух формах:

• уменьшение налогооблагаемой базы;
• полное освобождение от уплаты налога.

Согласно положениям ч. 5 ст. 391 налоговая база может быть уменьшена на величину кадастровой стоимости 600 кв. м налогооблагаемого земельного участка. Такие льготы на земельный налог получают:

• Герои Советского Союза и России, полные кавалеры ордена Славы;
• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий;
• «чернобыльцы» и другие лица, подвергшихся воздействию радиации из-за аварий, ядерных испытаний, учений и иных работ, связанных с ядерными установками, включая ядерное оружие и космическую технику, сбросов радиоактивных отходов;
• пенсионеры также платят меньше;
• имеющие 3-х и более несовершеннолетних детей.

Полностью освобождаются от уплаты земельного налога ряд категорий налогоплательщиков (более 10-ти, ст. 395 НК РФ), в частности:

• учреждения и органы уголовно-исполнительной системы;
• религиозные организации;
• общероссийские общественные организации инвалидов;
• представители коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также общины таких народов.

Оплата налога на ИЖС за дачный участок

Владельцам дачных участков приходится сталкиваться с вопросами налогообложения своей собственности. Оплата налога на ИЖС для категорий граждан, пользующихся льготами, происходит по порядку, установленному налоговой службой.

Размер налога на ИЖС для дачных участков зависит от базы налогового расчета и рассчитывается от земли, на которой расположен дачный участок. Для уплаты налога необходимо знать порядок расчета и возникающие вопросы по оплате.

Например, часто возникают вопросы о льготных условиях оплаты налога на ИЖС для ЛПХ. Для получения ответов на данные вопросы налоговая служба предоставляет четкие рекомендации по процедуре оплаты налога на ИЖС.

• Определить размер налога на ИЖС для дачного участка;
• Уплатить налоговую задолженность до указанного срока;
• Следить за изменениями в законодательстве относительно платежей ИЖС;

Освобождение от уплаты земельного налога для отдельных категорий граждан

Согласно действующему законодательству, освобождение от уплаты земельного налога предоставляется различным категориям граждан. В частности, в этом списке присутствуют инвалиды I и II группы, пенсионеры, одинокие матери и многодетные семьи. Наличие соответствующего статуса и прав на получение льгот определяется после соответствующего обращения граждан к социальным службам города, где производится анализ предоставленной информации и принятие решения.

• Инвалиды I и II группы. Для данной категории граждан освобождение от уплаты земельного налога предоставляется полностью, что позволяет значительно сократить их финансовую нагрузку и обеспечить социальную защиту.
• Пенсионеры. Граждане, достигшие пенсионного возраста, также имеют право на частичное освобождение от уплаты земельного налога. Размер льготы определяется в зависимости от суммы пенсии и других социальных факторов.
• Одинокие матери и многодетные семьи. В рамках программы поддержки таких категорий граждан предусмотрены льготы, включающие освобождение от уплаты либо снижение размера земельного налога.

Освобождение от уплаты земельного налога для отдельных категорий граждан позволяет смягчить их финансовую нагрузку и создать более благоприятные условия для жизни и развития. Вся система льгот регулируется законодательством и периодически обновляется с учетом социальных и экономических изменений в городе.

Ставки земельного налога на различные категории земельных участков

Земельный налог в Московской области для физических лиц в 2024 году зависит от категории земельного участка. Земли сельскохозяйственного назначения подразделяются на три категории, каждая из которых имеет свою ставку налога. Например, для земель личного подсобного хозяйства установлена ставка 0,3% от кадастровой стоимости земельного участка.

Вторая категория земельных участков — это земли сельскохозяйственного использования. На этих участках предполагается осуществление сельскохозяйственной деятельности. Ставка земельного налога для земель данной категории составляет 0,6% от кадастровой стоимости.

Третья категория земельных участков — земли сельскохозяйственной промышленности. Эти участки предназначены для ведения крупномасштабного сельскохозяйственного производства. Ставка налога на такие участки составляет 1,2% от кадастровой стоимости земли.

Кроме того, существуют и другие категории земельных участков, на которых могут быть установлены свои ставки земельного налога. Это, например, земли населенных пунктов, земли для индивидуального жилищного строительства, земли находящиеся в границах территорий садоводства и огородничества. Ставки налога для этих категорий уточняются в налоговых органах и также зависят от кадастровой стоимости участка и его назначения.

Заработает новая форма уведомления для расчета земельного налога по некоторым видам участков

С 1 января 2024 года владельцам участков с постройками нужно будет указывать в уведомлении для расчета земельного налога, какой участок земли занимает возведенное на нем строение, и отмечать его кадастровый или инвентарный номер. Это касается объектов жилищного фонда, инфраструктуры ЖКХ и другой недвижимости.

«Раньше это не указывалось, многие объекты не «привязаны» к земле. В результате возникают ситуации, когда, например, планируют строительство автодороги, прокладывают маршрут строительства и обнаруживают, что по пути следования расположен дом, который не отмечен на карте. Данная поправка позволит сделать процедуру проектирования более прозрачной, зафиксировать все объекты для последующей защиты имущества граждан», — пояснила юрист.

Налог на землю — последние изменения 2023 года

1. Если обнаружится, что земля используется в предпринимательской деятельности на участках ИЖС, ЛПХ, садоводства или огородничества, то:

• ставка налога будет применяться как для «прочих земель» не более 1,5%, вместо 0,3%;
• применение ограничивающего ежегодный рост земельного налога в 10% применяться не будет.

1. Если сумма налога после перерасчета получилась больше уплаченных в предыдущих периодах, то сумму оплаты оставят прежней (ст. 52 НК РФ).
2. Теперь рост налога ограничен 10% в год по сравнению с предыдущим. Кроме земель на которых находится долгострой (п. 17 ст. 396 НК РФ).
3. Увеличился список льготников, которым положен вычет 6 соток на один земельный участок, а именно многодетным семьям имеющим трех и более детей до 18 лет.
4. В случаях изменения ВРИ, категории земли, а также площади новая кадастровая стоимость теперь учитывается с момента внесения сведений в ЕГРН (ст. 391 НК РФ).
5. Теперь получить льготу станет проще. Для этого не нужно сдавать документы, подтверждающие право на льготу, а достаточно просто заполнить заявление, с указанием реквизитов правоустанавливающего документа.
6. В расчете налога будут применены новые данные кадастровой оценки земель (не во всех регионах).

Возможные последствия изменений земельного налога для физических лиц в 2024 году

Введение новой системы земельного налогообложения для физических лиц в 2024 году может иметь ряд последствий, как положительных, так и отрицательных. Важно принимать во внимание, что конкретные последствия будут зависеть от ряда факторов, включая величину и структуру имущества, расположение земельных участков и экономическую ситуацию в городе.

Позитивные последствия:

• Увеличение доходов городского бюджета: Введение новой системы земельного налогообложения может привести к увеличению поступлений в бюджет города. Это дополнительные средства, которые могут быть использованы на развитие инфраструктуры, образования, здравоохранения и других общественно значимых сфер.
• Стимулирование эффективного использования земельных ресурсов: Изменения в земельном налоге могут поощрять собственников земельных участков к более эффективному использованию своего имущества. Высокие налоговые ставки могут способствовать большему строительству жилых или коммерческих объектов, что в свою очередь может улучшить городскую среду и инфраструктуру.

Похожие записи:

• Как выписать жену из квартиры после развода?
• Порядок расторжения договора аренды
• Образец и бланк заполнения заявления на получение или замену ИНН