Изменения по онлайн-кассам с 2021 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменения по онлайн-кассам с 2021 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Профилактика при использовании онлайн-касс

2. Какие субъекты бизнеса освобождаются от покупки кассы

3. Как работать без применения кассового аппарата

4. Сведения (ф. 0503173)

5. Регистрация онлайн-кассы

6. Какие поправки в закон об онлайн-кассах вносят накануне 1 июля 2018 года

7. Отсрочка по ККТ до 2021 года для ИП без наемных работников

8. Какой указывать признак расчета в кассовом чеке

9. Какие бывают онлайн-кассы: виды и примеры моделей

10. Кого дополнительно освободили от обязанности применять кассовую технику

11. Штрафы за некорректное применение ККМ

12. Спецрежимникам ФНС позволила применять фискальные накопители сроком действия менее 36 месяцев

Налоговики сформировали программу профилактики рисков нарушения законодательства по ККТ в 2023 году. Основная цель заключается в том, чтобы не наказывать пользователей касс, а научить их работать по правилам. Программа регламентирована Приказом ФНС от 12.12.2022 г. № ЕД-7-20/1188@.

Профилактика при использовании онлайн-касс

В ней указаны виды и сроки профилактических мероприятий в отношении собственников онлайн-касс, ОФД, производителей кассовых аппаратов и ФН. При этом запланировано:

информирование субъектов посредством сайтов и рассылок информационных писем;
консультирование по вопросам контроля и госнадзора;
профилактические визиты;
объявление предостережений.

Какие субъекты бизнеса освобождаются от покупки кассы

Есть еще одна категория налогоплательщиков – это те, кто совсем освобожден от применения кассовых аппаратов. К таким налогоплательщикам относятся:

Все кредитные организации. В основной массе кредитными организациями являются банки
Самозанятые граждане. С ними вообще отдельная история. Для этой категории налогоплательщиков Предусмотрен специальный сервис, который, в том числе, позволяет формировать чеки. Поэтому никаких касс самозанятым не нужно априоре
Те организации и предприниматели, которые находятся в труднодоступных районах. В таких местах зачастую и интернета – то нет, поэтому касса может работать без возможности передачи данных
Сельские аптеки тоже получили возможность не работать с кассами нового поколения
Все, кто торгует бумажными журналами, газетами, то есть прессой
При оказании услуг питания в школах не требует применения новых кассовых аппаратов
Оказание услуг населению
Кассовый аппарат не применяется при разносной торговле
И последние кому повезло – это библиотеки и научные организации

Как работать без применения кассового аппарата

Предположим, что организация или предприниматель имеет отсрочку по применению нового кассового аппарата. Получается, что кассовый чек при продаже товаров или услуг возможности выдать нет. Как же покупателю подтвердить факт покупки?

Установлено, что если на данном этапе работы продавец не использует кассовый аппарат, то он должен выдать покупателю товарный чек, квитанцию или бланк строгой отчетности. Эти документы будут являться подтверждением факта покупки.

Бланки строгой отчетности до 1 июля 2023 года могут быть отпечатаны типографским методом и составляться от руки. Далее предусмотрено только автоматизированное формирование такого документа.

Бланк строгой отчетности выдаются в любом случае, даже если покупатель об этом не просил. Выдача документов – обязанность продавца.

Нужно отметить, что большое количество продавцов использует в своей работе онлайн – кассы. До 1 июля текущего года переходит на новое оборудование огромное количество бизнесменов. Важным шагом для бизнес сообщества является продление отсрочки по использованию новых аппаратов для предпринимателей, которые продают собственноручно сделанную продукцию и не имеют наемных работников. Кроме этого, большое количество налогоплательщиков освободили от применения новых кассовых аппаратов.

В законодательство России по применению контрольно-кассовой техники внесен ряд изменений, которые вступили в силу с марта 2022 года. Минэкономразвития РФ стал новым регулятором в сфере контроля, введен мораторий на плановые проверки.

Кроме того, внесены предложения по трансформации КоАП и закона № 271-ФЗ от 30.12.2006 в части наказаний за нарушение правил использования ККТ. Основные новации коснутся компаний, управляющих розничными рынками. На июнь 2022 года законодательные инициативы находятся на стадии рассмотрения и утверждения.

Мораторий на проверки ККТ продлили на 2023 год. Но это не значит, что проверок не будет. Налоговая может прийти с внеплановой проверкой — проверить онлайн-кассу. Мораторий может помешать, но если есть нарушения, инспекция может легко обойти запрет на проверки.
Поводом может стать что угодно: жалоба, большая разница в операциях между счётом и кассой или просто неиспользование ККТ.
Проверять будут по новым правилам. Надо готовиться.

Сведения (ф. 0503173)

Сведения об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503173) формируются в случае изменения показателей вступительного баланса на начало отчетного периода по соответствующим кодам причин:

«01» – реорганизация (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование), ликвидация субъекта бюджетной отчетности, изменение типов государственных (муниципальных) учреждений на начало финансового года, изменение подведомственности государственных (муниципальных) учреждений;
«02» – изменения, связанные с внедрением федеральных стандартов бухгалтерского учета государственных финансов;
«03» – исправление ошибок прошлых лет;
«04» – изменение учетной политики;
«05» – пересчеты показателей отчетности;
«06» – иные причины, предусмотренные законодательством РФ (с указанием причин, повлиявших на изменение показателей вступительного баланса);
«07» – исправление ошибок прошлых лет по результатам внешнего (внутреннего) государственного (муниципального) финансового контроля.

Периодичность представления данной формы – годовая, за исключением случаев, указанных по кодам причин 01, 03, 05. По данным кодам причин сведения (ф. 0503173) формируются и представляются в составе бюджетной отчетности в течение финансового года: на дату реорганизации, ликвидации, и (или) по решению субъекта отчетности о раскрытии информации об исправлении им выявленных ошибок.

Приказом Минфина России № 186н в форму сведений (ф. 0503173) введены строки аналогично строкам, введенным в форму баланса (ф. 0503130):

1. В раздел 1 «Изменение остатков валюты баланса»:

«Биологические активы (0 113 00 000) (остаточная стоимость)» – код строки 110;
«Затраты на биотрансформацию (0 110 00 000)» – код строки 170;
«Расчеты по вкладам товарищей по договору простого товарищества (0 304 Т6 000)» – код строки 436;
«Расчеты с плательщиками по единому налоговому платежу (0 304 07 000)» – код строки 437.

Регистрация онлайн-кассы

За помощью с регистраций можно пойти в сервисный центр, а можно сделать все самостоятельно. Если у бизнесмена есть электронная подпись, зарегистрировать кассу получится онлайн. Налоговую службу посещать не придется.

Открыть личный кабинет налоговой службы. Выберите на главной странице кабинет ИП или юрлица, авторизуйтесь в нем с электронной подписью.

Указать данные кассы. В кабинете откройте раздел «Учет ККТ» и нажмите «Зарегистрировать». Заполните информацию о кассе: номер, модель, адрес установки, информацию об ОФД.

Активировать ФН. Откройте электронный отчет о регистрации кассы и возьмите из него регистрационный номер. Его нужно будет указать в кабинете пользователя ОФД. В ответ ОФД пришлет отчет — по данным из него можно будет активировать ФН.

В итоге напротив кассы в кабинете ФНС появится зеленая отметка — можно начинать продажи.

Какие поправки в закон об онлайн-кассах вносят накануне 1 июля 2018 года

Незадолго до того, как новая волна организаций и предпринимателей должна была перейти на кассовые аппараты нового поколения, выяснилось, что бизнес в России намного сложнее и разнообразнее, чем представляли себе авторы закона об онлайн-кассах.

Переход на новые ККМ во многих случаях крайне неудобен и нецелесообразен, поэтому с помощью срочных поправок в закон его приводят к нормальному виду.

Согласно принятому сегодня в третьем чтении закону, с 1 июля 2018 года бизнес не обязан будет использовать онлайн-кассы в следующих ситуациях:

торговля на борту воздушных судов,
оплата проезда в метро и других видах транспорта, где установлены турникеты,
продажа товаров при помощи вендинговых аппаратов,
оплата парковочных мест.

Отсрочка по ККТ до 2021 года для ИП без наемных работников

Можно предположить, что данная поправка в части временного освобождения от онлайн-касс ИП без наемных работников связана с тем, чтобы уровнять их права с самозанятыми гражданами на период проводимого эксперимента. Как известно, в настоящее время официальная деятельность самозанятых граждан (уплачивающими налог на профессиональный доход НПД) ведется в качестве эксперимента только в четырех регионах (в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане). А как быть жителям других регионов?

Предположим, что гражданка А из Москвы самостоятельно оказывает услуги маникюра на дому и с 2019 года работает как самозанятая — при этом может не использовать онлайн-кассу по закону.

Гражданка Б из Санкт-Петербурга (или любого другого региона, не входящим в эксперимент по самозанятым), также оказывает подобные услуги маникюра на дому самостоятельно и, чтобы не нарушать закон, оформилась в качестве индивидуального предпринимателя. При этом (пока не были внесены соответствующие поправки) была обязана начать применять онлайн-кассу с 1 июля 2019 года. Гражданка Б и готова была бы работать как самозанятая, но у неё такой возможности нет — т.к. её регион не входит в пилотный проект.

По новому закону должен откорректироваться также перечень видов деятельности (в значительной степени общий как для ИП, так и для юрлиц), при осуществлении которых контрольно-кассовую технику применять необязательно. Данный перечень стационарно закреплен в пункте 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. Там — после принятия закона 129-ФЗ от 06.06.2019, появились нормы о том, что онлайн-кассы можно не применять (также без обязательной выдачи документа, альтернативного кассовому чека, но при желательности его выдачи — в виде товарного чека или БСО):

ИП, при сдаче в аренду жилых помещений (добавлено «а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах»), если соответствующие помещения и машино-места принадлежат ИП на праве собственности;
ИП (и юрлицам) при розничной продаже бахил.

При этом, ИП и юрлица сохранят возможность неиспользования ККТ при продаже бахил, даже если используют при такой продаже вендинговые аппараты.

Внести номенклатуру в кассу можно вручную или чрез загрузку файла. Для этого применяется кассовое ПО, сторонние сервисы или учётная система.

Ручной способ подойдёт тем, у кого немного позиций к реализации. Наименования формируются на основании данных на этикетках и ценниках товаров, дорабатываются с учётом приведённых выше требований или придумываются (для услуг). В базу данных кассы вносится название позиции и цена за единицу.

Вносить товары вручную трудоёмко. А учитывая, что печатать в чеке номенклатуру кассы должны уже с 1 февраля 2021 года, времени на это совсем не остаётся.

Более оптимальный вариант – загрузить номенклатуру на ККТ в виде файла. Его можно заранее подготовить на основе документов, имеющихся у ИП в отношении предлагаемых к продаже товаров / услуг. Например, прайс-листов от поставщиков или списка позиций к реализации.

До 1 июля 2021 года предприниматели без работников вправе не применять онлайн-кассы при реализации услуг и работ, а также товаров собственного производства. Эта отсрочка введена статьёй 2 закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ.

Вскоре срок действия отсрочки по кассам заканчивается. К 1 июля 2021 года ККТ нужно поставить всем предпринимателям, которые осуществляют:

расчёты с физическими лицами наличными и безналичными средствами, включая оплату через банк;
расчёты с организациями и другими ИП наличными средствами или корпоративными банковскими картами.

Итак, кассы будут нужны для ИП в 2021 году практически всегда. Однако есть деятельность, в принципе освобожденная от применения ККТ, а именно:

Отдельные направления бизнеса на ПСН. Точный список видов патентной деятельности, при осуществлении которой применение ККТ не является обязательным, дан в пункте 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ от 22.05.2003. При этом есть условие – покупателю нужно выдать или направить документ, заменяющий кассовый чек и содержащий многие из его реквизитов. Это следует делать всегда при осуществлении расчёта без кассы, а не только по требованию клиента.
Отдельные виды деятельности вне зависимости от налоговой системы. Их список приводится в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ. Это реализация товаров на ярмарках и рынках на открытых прилавках, разносная и развозная торговля, продажа некоторых видов продукции в киосках, из цистерн, а также отдельные бытовые услуги, например, ремонт обуви, вспашка огородов, уход за детьми.

Какой указывать признак расчета в кассовом чеке

Признак расчета — реквизит, показывающий то, по какому поводу применена онлайн-касса. Основные варианты следующие:

На кассе фиксируется прием денежных средств от покупателя.

Чаще всего — при продаже ему товара. В этом случае на чеке проставляется признак расчета «приход». Фактически, это наиболее часто используемый признак.

Также прием денег может быть обусловлен тем, что клиент, ранее получивший их, обязуется возвратить полученную сумму. Например — если продал в магазин цветмет, и он оказался некачественый, вследствие чего магазин отдает металл обратно и истребует деньги от человека. В этом случае на чеке ставится реквизит «возврат расхода» при передаче денежных средств клиентом.

На кассе фиксируется выдача денежных средств покупателю.

В самом общем случае — при возврате некачественного товара покупателем. В этом случае на чеке проставляется признак расчета «возврат прихода».

Какие бывают онлайн-кассы: виды и примеры моделей

Автономные кассы (и «ньюджеры»).

Автономная онлайн-касса — та, у которой все аппаратные модули собраны в одном корпусе. При этом, можно выделить 2 технологических подтипа таких устройств:

классические командно-управляемые кассы;
инновационные «гибридные» кассы — иногда именуемые кассами-гаджетами (из за того, что фактическую функцию вычислительного модуля в них выполняет смартфон, встроенный в один корпус с другими аппаратными компонентами кассы).

К числу самых популярных и доступных по цене моделей классических касс, что продаются в России, можно отнести модели:

ЭЛВЕС-МФ (стоимость без накопителя — порядка 6 000 рублей);
Меркурий 115-Ф (ценовой одноклассник ЭЛВЕС-МФ);
АТОЛ 90Ф (стоит чуть дороже, примерно 7000 рублей).

Если после завершения отсрочки организация или ИП продолжает работать без онлайн-кассы, его ожидает административное наказание по КоАП 14.5. В частности, неприменение ККТ влечет за собой следующие последствия:

должностные лица — от ¼ до ½ от суммы расчеты, но не меньше 10 000 р;
юрлица — от ¾ до 1 от суммы, проведенной без ККТ, но не меньше 30 000 р.

В случае вторичного нарушения, когда сумма оборота свыше 1 000 000 р, должностные лица могут получить дисквалификацию, а ИП и юрлица — приостановление работы на 90 дней.

Отказ от отправки ИП или компанией чека или БСО в электронной форме по запросу покупателя также подразумевает штраф:

должностные лица — 2 000 р или предупреждение;
юрлица — 10 000 р или предупреждение.

Штраф может накладываться в случаях:

отсутствия ККТ, если она должна быть;
применение устаревшей и не прошедшей регистрацию техники;
отказ от выдачи документа, подтверждающих прием наличных.

Кого дополнительно освободили от обязанности применять кассовую технику

Согласно обновленному законодательству, расширен перечень хозсубъектов, имеющих право не использовать онлайн-ККТ. В него добавлены (ст. 2 закона 54-ФЗ):

Продавцы воды и молока в розлив.
Продавцы товаров через механические автоматы при расчетах исключительно монетами, например, при реализации жвачек или бахил. При этом обязательным условием является отсутствие возможности подключения аппарата к электрической сети, а также автономной работы от батарей или аккумуляторов.
Все кредитные организации.
Торговцы бумажных журналов или газет.
Разносная торговля на борту самолетов.
Реализация страховых полисов через граждан-агентов.
Компании, предоставляющие за плату парковочные места на дорогах общего пользования.
Библиотеки (за исключением частных), предоставляющие платные услуги.

Кроме того, разрешено не выдавать чек и не отправлять его электронный аналог покупателям:

За перевозку грузов, пассажиров или багажа при расчетах посредством банковской карты, вебкошелька или иных средств электронных платежей;
В случае продажи товаров (за исключением подакцизных и технически сложных) через вендинговые аппараты с нанесенным заводским номером. При этом с 01.02.2020 года данные устройства должны выводить на дисплей QR-код, чтобы покупатель мог отсканировать чек на свой смартфон.

Штрафы за некорректное применение ККМ

В соответствии с обновленным законом значительно расширился круг субъектов, обязанных применять онлайн технику с июля 2018 года. Следовательно, для них начинают действовать санкции за отсутствие кассовых машин и их некорректное применение.

Рассмотрим, какие штрафы ожидают компании и ИП, обязанные применять онлайн машины (п. 2-6 ст. 14.5 КоАП):

Вид нарушения	Величина штрафа
На должностных лиц	На юрлиц
Неприменение ККМ	От 25% до 50% от суммы расчета без использования кассового аппарата, но не менее 10 тыс. руб.	От 25% до 100% от суммы расчетов без применения ККТ, но не менее 30 тыс. руб.
Повторное нарушение в виде неприменения ККМ, если совокупная сумма расчетов составила 1 млн руб. и более	Дисквалификация от 1 до 2 лет	Приостановка деятельности до 90 суток
Применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям	От 1,5 до 3 тыс. руб.	От 5 до 10 тыс. руб.
Не представление сведений, запрошенных налоговиками
Невыдача кассового чека	2 тыс. руб. или предупреждение	10 тыс. руб. или предупреждение

Работа на устаревших ККТ контролерами приравнена к работе без кассовой техники (письмо ФНС РФ от 31.01.2017 № ЕД-4-20/1602), за это тоже последует наказание.

Срок исковой давности по перечисленным выше нарушениям — 1 год с того дня, когда было совершена провинность (п. 1 ст. 4.5 КоАП).

Спецрежимникам ФНС позволила применять фискальные накопители сроком действия менее 36 месяцев

ФНС Письмом от 24.06.2019 № ЕД-4-20/12191 узаконила применение ФН сроком службы 15 месяцев. Воспользоваться таким бонусом могут спецрежимники, если с 36-месячными фискальными накопителями (ФН) возникнет дефицит. За это налоговики обещали не штрафовать.

ФН со сроком 36 месяцев по ст. 4.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ используется пользователями онлайн-касс при оказании услуг, а также спецрежимниками, применяющими ПСН, ЕНВД, УСН или ЕСХН. Под исключение попадают ИП и компании, торгующие подакцизными товарами, при сезонном характере работ или совмещении спецрежимов с ОСНО (традиционной системой налогообложения).

По ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ применение спецрежимником накопителя сроком действия менее 36 месяцев является административным правонарушением со штрафом:

на юрлицо ─ от 5 000 до 10 000 руб.;
на должностное лицо ─ от 1 500 до 3 000 руб.

Те спецрежимники, которые из-за недостатка ФН со сроком действия 36 месяцев, вынуждены были воспользоваться ФН на 15 месяцев, вправе применять его до окончания срока действия ключа фискального признака.

Обновленные — вступающие в силу с 01.03.2020 года, форматы фискальных документов от ФНС требуют внесения изменения в настройки ККМ для отображения большого количества реквизитов. Среди них есть принципиально новый тип реквизитов — идентификаторы маркируемого товара.

Значительный объем новшеств по новым ФФД отражает требования по обязательности включения реквизита в состав того или иного типа фискального документа. Важно, таким образом, при осуществлении настройки кассы корректно разграничить те, что регулируют выдачу онлайн-кассой бумажных чеков и те, по которым формируются электронные фискальные документы.

Очень сильно поменялись правила выбора значений по реквизиту «наименование предмета расчета» (тег 1030). К настройке ККМ в части отображения данного реквизита владельцу онлайн-кассы нужно отнестись особенно внимательно.