Калькулятор расчета пени (неустойки) 1/300, 1/150 и 1/130 ключевой ставки ЦБ РФ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Калькулятор расчета пени (неустойки) 1/300, 1/150 и 1/130 ключевой ставки ЦБ РФ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Начисляются пени за каждый календарный день просрочки. Исчисление начинается с даты, следующей за последним днем уплаты налога или сбора. У многих возникает вопрос: нужно ли включать в расчет пени последний день — тот самый, когда производится их уплата?

Размер пени считается так:

Сумма недоимки * Кол-во дней просрочки * 1/300 ключевой ставки

Важно! При расчете пени нужно учитывать изменения ключевой ставки в течение расчетного периода. К примеру, с февраля по ноябрь 2022 года ЦБ изменил ключевую ставку семь раз.

Допустим, компания заплатила налог после крайнего срока уплаты. При наступлении срока его уплаты на едином налоговом счете образовалось отрицательное сальдо — 250 400 руб.

Ключевая ставка ЦБ менялась — первые 5 дней она была 9,5%, а оставшиеся 10 дней — 8%.

Расчет пени выглядит так:

250 400 руб. * ((5 дн. * 1/300 * 9,5%) + (10 дн. * 1/300 * 8%)) = 1 063,37 руб.

Эта сумма будет зачтена налоговиками в счет уплаты пеней.

Как распределяется ЕНП и как работать с ЕНС

Суммы обязательств юридических лиц и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.

Если налогоплательщик перевел ЕНП в сумме меньшей, чем заявлена в декларациях (уведомлении), то возникает задолженность, которая будет называться «отрицательным сальдо».

Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, налоговый орган распределит поступившие деньги пропорционально исчисленным суммам.

В следующий месяц, 28 числа, налогоплательщик переведет некоторую сумму на счет, и она будет распределена таким образом:

1. сначала погасится отрицательное сальдо, возникшее в прошлом месяце,
2. потом начисления с текущим сроком уплаты, то есть те, которые 25 числа налогоплательщик предъявил к начислению;
3. затем пени, проценты, штрафы.

При отрицательном сальдо ЕНС в Личном кабинете юридического лица можно посмотреть, по каким налогам эта задолженность возникла. Сверку с налоговой заказывать не надо. Достаточно кликнуть на обязательства и посмотреть каждый налог.

Пополнить свой ЕНС можно не только платежным поручением, но и в Личном кабинете юрлица двумя способами:

1. Списать со счета.
2. Оплатить банковской картой.

Особенности переходного периода. Суммы авансов, уплаченных в 2022 году, будут переведены на ЕНС и распределены после того, как будет сдана годовая отчетность. Подавать уведомление на эти суммы не надо.

На авансовые платежи по налогу на прибыль, отраженные в декларации за 3 квартал 2022 года, уведомления подавать не надо.

Переплата по налогу на прибыль в региональный бюджет сейчас зарезервирована под годовую декларацию и в данный момент, в переходный период, ее учет ведется отдельно. Впоследствии она будет учитываться в составе ЕНП.

Если после сдачи декларации по налогу на прибыль останется переплата в региональный бюджет, эта сумма будет учтена на ЕНС и увеличит его положительное сальдо.

Если по налогам платили авансовые платежи в 2022 г., продолжаете их платить в 2023 г. и параллельно сдавать уведомление ежеквартально о сумме, которая подлежит уплате по результатам истекшего квартала.

Переплата по налогам и сборам, имеющаяся на 31.12.2022, будет распределена по правилам для ЕНС, исходя из сроков уплаты налогов. Если сроки одинаковые, то будет распределяться пропорционально исчисленной обязанности.

Если на конец декабря по одному из налогов есть переплата, а по другому — долг, заявление на зачет можно не подавать, так как переплата будет переведена на ЕНС и за счет нее будет погашен долг.

Отложенные налоговые обязательства 2022 г. для некоторых организаций на УСН в 2023 году платятся на ЕНС, в том числе и годовой расчет по УСН.

Если организация имела право на перенос срока уплаты страховых взносов за 2 и 3 квартал 2022 года, но продолжала их уплачивать, то подавать уведомление не надо. На ЕНП буду лежать уплаченные суммы страховых взносов, ими налогоплательщик может распоряжаться по своему усмотрению.

На ЕНС можно положить авансом денежные средства. Они будут там храниться, их можно будет вернуть по заявлению. Решение о возврате будет принято в течение одного рабочего дня.

Денежные средства с ЕНП будут автоматически списываться в обязательства налогоплательщика при предоставлении уведомления или итогового расчета.

Если в текущем месяце налоги не исчислены, уведомление подавать не надо.

За 3 квартал 2022 г. НДС к возмещению, срок принятия решения — январь 2023 г. Заявление к возврату передано с декларацией.

Исходя из статьи 4 263-ФЗ надо будет писать заявление, так как заявления на возврат /зачет, поданные до 01.01.2023, не рассмотренные на эту дату, рассмотрению налоговым органом не подлежат.

Относительно возврата НДС к возмещению. После того, как сумма НДС будет подтверждена, она будет отправлена в ЕНП. Заявление на возврат надо будет писать с положительного сальдо ЕНС, не с НДС.

Страховые взносы за декабрь 2022г., уплаченные в январе 2023 г., будут начислены 2023 годом.

Правила блокировки. Правила блокировки счетов в 2023 году в целом не меняются. Изменение в том, что счет будет блокироваться только на сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Реквизиты для уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов единым налоговым платежом на ЕНС (начиная с 1 января 2023 года)

Номер (поля) реквизита платежного документа	Наименование (поля) реквизита платежного документа	Значение
13	Наименование банка получателя средств	ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула
14	БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)	017003983
15	№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)	40102810445370000059
16	Получатель	Управление Федерального казначейства по Тульской области (МИ ФНС России по управлению долгом)
61	ИНН получателя	7727406020
103	КПП получателя	770801001
17	Номер казначейского счета	03100643000000018500
101	Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика)	01
24	Назначение платежа	Единый налоговый платеж
104	КБК	18201061201010000510
105	ОКТМО	—

Закон N 137-ФЗ внес изменения в ст. 45 Кодекса. Так, с 1 января 2007 г. налоговые органы вправе пересчитывать пени, начисленные ранее (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Пересчет осуществляется, только если налоговый орган принял решение об уточнении платежа.

Напомним, что с этого года налогоплательщик, обнаружив ошибку в платежном поручении на перечисление налога, вправе подать в налоговую инспекцию по месту своего учета заявление с просьбой уточнить неверно указанные данные. В абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ перечислены данные, которые налогоплательщик может исправить в платежном поручении на уплату налога.

Это основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус налогоплательщика. К заявлению надо приложить копию самого платежного документа.

После того как необходимые формы и документы представлены, по предложению налоговой инспекции или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка уплаченных налогов. Результаты сверки отражаются в акте, на котором ставят подписи налогоплательщик и уполномоченное должностное лицо налогового органа.

Обратите внимание: если налогоплательщик в платежном поручении на перечисление суммы налога неправильно указал счет Федерального казначейства или наименование банка получателя, что повлекло неперечисление этой суммы в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства, обязанность по уплате налога не признается исполненной (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

В этом случае уточнение платежа и пересчет пеней не производятся.

Когда решение об уточнении платежа принято, налоговая инспекция пересчитывает пени, начисленные на сумму налога, за период со дня фактической уплаты в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства до дня принятия решения об уточнении платежа.

Минфин России в Письмах от 19.12.2006 N 03-02-07/2-122 и от 15.01.2007 N 03-02-07/2-3 разъяснил, в каких случаях в 2007 г. пересчитываются пени.

С 1 января 2007 до 1 января 2008 г. возврат (зачет) сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, пеней и штрафов производится за счет сумм поступлений, подлежащих перечислению в соответствующий бюджет бюджетной системы Российской Федерации согласно Бюджетному кодексу. Это предусмотрено в п. п. 9 и 10 ст. 7 Закона N 137-ФЗ.

В соответствии с указанными Письмами в 2007 г. эти положения применяются и в отношении уточнения платежа. Когда в результате ошибки в платежном документе сумма налога перечислена не в тот бюджет, в который следовало, уточнение платежа и пересчет пеней не осуществляются.

Расчет (калькулятор) пени за задержку уплату налогов и сборов

Пеней в налоговых правоотношениях признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае несвоевременной уплаты в бюджет налогов, сбором или сбором. Правила расчета пени установлены ст. 75 НК РФ. Согласно п. 4 этой статьи процентная ставка пени принимается равной 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Для юридических лиц – первые 30 дней по ставке 1/300, далее – 1/150.

С 27.12.2021 пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

Калькулятор пени по налогам и взносам

Пени по налогам (калькулятор упростит задачу их расчета) уплачиваются сверх причитающейся суммы несвоевременно внесенного в бюджет налога. Порядок расчета пени указан в ст. 75 Налогового кодекса.
Онлайн-калькулятор пеней по налогам и взносам поможет произвести точный расчет имеющейся задолженности по пеням в зависимости от количества дней просрочки исполнения обязательства налогоплательщиком.

Пени уплачиваются как одновременно с суммой недоимки по налогам, так и позднее (п. 5 ст. 75 Налогового кодекса).

Рассчитать сумму НДС вам поможет наш онлайн-сервис «Калькулятор НДС».

О правилах расчета пени по налогу на добавленную стоимость см. материал «Как правильно рассчитать пени по НДС?».

А о нюансах расчета пени по иным налоговым платежам читайте в статье «Как правильно рассчитать пени по налогу (нюансы)?».

Алгоритм расчета пени онлайн-калькулятором

Воспользуйтесь нашим калькулятором по расчету пеней.

Расчет пеней по налогам калькулятором производится моментально при вводе данных. В алгоритме программы задействованы такие формулы:

• Расчет процентной ставки пени за 1 день просрочки: 1/300 × ставка рефинансирования Центробанка.

ВАЖНО!В расчете пеней участвует ставка рефинансирования ЦБ РФ (с 2016 года она приравнена к ключевой ставке), действовавшая в периоде расчета. Данный показатель регулярно обновляется. Актуальные ставки мы собрали в удобную таблицу. Ее можно посмотреть здесь.

• Общая сумма пеней: сумма долга × количество дней просрочки × процентная ставка пени за 1 день.

Для того чтобы использовать калькулятор расчета пени по налогам за 2020-2021 годы, следует указать:

• дату для исполнения обязательства;
• дату фактического исполнения обязательства по уплате налога;
• сумму долга перед бюджетом по уплате налога.

Сумма упрощенного налога и пени по нему могут быть рассчитаны при помощи специального онлайн-калькулятора. Найдете его вы в статье «Онлайн калькулятор для расчета УСН (6%, 15%, пени)».

Расчет пени 2021 онлайн калькулятор

Обратите внимание, что от уплаты пени освобождаются те налогоплательщики, которые выполняли письменные рекомендации налогового госоргана или финансового ведомства, что привело к недоимке (п. 8 ст. 75 Налогового кодекса).

При этом данное правило не может быть применено в случае, если налоговый или иной госорган, издавший такое письменное распоряжение, обладал неполной или недостоверной информацией.

ВНИМАНИЕ! С 01.10.2017 года изменился алгорим исчисления пеней юрлицами. Суть нововведения сводится к следующему: задержка уплаты на срок не более 30 календарных дней приведет к уплате пеней по обычной ставке (1/300), а за дни, превышающие 30-дневный срок, пени будут взиматься по удвоенной ставке (1/150).

Рассмотрим на примере:

ООО «Альтернатива» перечислила 10 тыс. руб. НДС 30.11.2020 вместо 26.10.2020 (25.10.2020 — воскресенье, поэтому срок уплаты переносится на следующий ближайший рабочий день). Срок просрочки 35 дней — с 27.10 по 30.11.

ВАЖНО! Пени по налогам и взносам, уплачиваемым в ФНС считаются со дня, следующего за установленной датой перечисления, до дня, предшествующего уплате налога.

Величина пеней за первые 30 дней просрочки составит 42,50 руб. (10 тыс. руб. * 4,25% / 300 * 30 дней);

Сумма пеней, начиная с 31 дня составит 14,17 руб. (10 тыс. руб. * 4,25% / 150 * 5 дней).

Чтобы не расситывать сумму пеней вручную, бухгалтер ООО «Альтернатива» воспользовался нашим онлайн-калькулятором. Внес необходимые данные в соответствующие поля и получил готовый результат в течение нескольких секунд.

Рассчитать размер такого взыскания можно как вручную, так и при помощи специального онлайн-калькулятора. В последнем случае порядок действий будет иметь следующий вид:

1. В первом пункте калькулятора нужно выбрать раздел «Пени по налогам, сборам и страховым вхносам».
2. Далее необходимо указать правовой статус налогоплательщика.
3. Вписать размер образовавшейся задолженности.
4. Указать дату, когда нужно было перечислить деньги в бюджет и день фактической оплаты.
5. После того как форма калькулятора будет заполнена, необходимо нажать на кнопку «Рассчитать». На экран будет выведен результат расчета.

Процедура расчета пеней по налогам предполагает одинаковый алгоритм действий как для граждан, так и для организаций. В первую очередь нужно заполнить все пустые поля калькулятора, указав там следующую информацию:

1. статус налогоплательщика (это будет юридическое лицо),
2. размер долга перед бюджетом,
3. срок, когда налоги должны были быть уплачены,
4. фактическую дату внесения денег,

Последним действием является нажатие кнопки «Рассчитать». Система автоматически произведет расчет, используя формулу, предусмотренную для юридических лиц.

Размер пеней по налогам и взносам равняется 1/300 ставки рефинансирования. Это значение действительно для физических лиц и ИП, а также для юридических лиц, период просрочки которых не превышает 30 дней. Дело в том, что с 1 октября 2017 года изменился расчет штрафа для организаций: начиная с 31-го дня просрочки размер пеней будет составлять уже 1/150 ключевой ставки.

Если во время периода просрочки была изменена ключевая ставка, необходимо считать пени отдельно за каждый период, до и после изменения.

Калькулятор пеней: точный онлайн-расчет налоговой задолженности

Пени рассчитываются по статье 75 НК РФ:

За несвоевременную уплату налога с просрочкой до 30 дней предприятия начисляют пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, которая действует на нынешний момент.

За просрочку по уплате налога более чем в 30 дней организации будут облагаться пени в 1/300 от ставки рефинансирования, которая начисляется в срок до 30 дней, и пени размером 1/150 от ставки, которая начисляется, начиная с 31 дня текущей просрочки.

Для индивидуальных предпринимателей

Индивидуальными предпринимателями оплачиваются налоги и страховка «за себя». Когда у предпринимателя имеются наёмные сотрудники, то все налоговые сборы и страхование за них уплачивает он.

Нормами Налогового кодекса РФ установлено, что ежесуточная ставка по пени для ИП составляет 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ России, которая действительна на момент начисления.

Никаких коррективов в расчёт пени для ИП в 2018 году внесено не было.

Физическое лицо будет облагаться пени за несвоевременную уплату налогов. Когда физическим лицом не будет уплачен налог в надлежащий срок, то налоговая служба потребует от него уплату по недоимке и начисленной пене. Так получается, что расчёт по пени производит налоговый инспектор, а не сами физические лица. В 2018 году правок в расчёте для физических лиц не предусмотрено.

• Рассчитываются пени по следующей формуле:
• Пеня = С * Д * СР * 1/300, где
• С – суммарный долг, Д – срок просрочки в днях, СР – ставка рефинансирования, которая действительна на данный момент.

Предъявление инспектором налоговой штрафа ограничивается сроком давности в 3 года. Рассчитывать предельный срок получения штрафных санкций касательно к конкретным ситуациям необходимо в соответствии с нормами статьи 109 НК РФ.

А вот на предъявленный налог и пени по нему срок давности не установлен из-за того, что период пресечения действует исключительно для штрафов, которые являются мерой наказания за нарушение законодательства. Момент формирования обязанности по уплате НДФЛ неважен для факта пропуска инспектором налоговой срока предъявления требований.

Отсутствие срока давности заставляет производить расчёт максимального периода исходя из процессуальных сроков процедуры по обеспечению взыскания средств с налогоплательщика.

Как рассчитать пени по ставке рефинансирования?

Для определения размера пени необходимо ввести в калькулятор следующие данные:

• сумма сформировавшейся задолженности;
• начало и конец периода просрочки (по умолчанию указана текущая дата);
• доля от ставки рефинансирования или ключевой ставки, установленной Центробанком;
• выбрать из списка, с какого периода применять процентную ставку: на день наступления обязательств, на конец периода, по периодам действия ставки, на день подачи иска в суд (сегодня); на указанную дату;
• в случае, когда задолженность частично оплачивалась, нужно указать дату оплаты и сумму. Если периодов несколько, необходимо заполнить их все, добавив строки значком «+» в конце заполненной строки. Имеется возможность загрузить данные из таблицы, если сведений о платежах много, но они оформлены в табличном редакторе.

После нажатия на кнопку «Рассчитать» формируется печатный документ, где будет отражен расчет пени по указанной задолженности в табличной форме. Калькулятор самостоятельно проставляет ставку рефинансирования ЦБ и, применив формулу определения пени, выдает конечный результат.

В итоге мы видим на экране несколько сумм неустойки, если в течение указанного периода расчета менялась ставка рефинансирования ЦБ. Остается сложить их и вычислить итоговую сумму пени.

Индивидуальные предприниматели используют коды бюджетной классификации, отличные от организаций и других физических лиц. У них они отличаются в зависимости от того, за кого осуществляется платеж:

• налог за себя, включая адвокатов, нотариусов и глав КФХ, — 182 1 01 02020 01 1000 110 (по ставке 13% при годовом лимите до 5 млн руб.);
• при превышении лимита в 5 млн руб. по ставке 15% — 182 1 01 02080 01 1000 110;
• КБК НДФЛ за сотрудников ИП — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Для перечисления пеней и штрафов используются реквизиты:

• 182 1 01 02020 01 2100 110 — пени ИП, адвокатов, нотариусов и глав КФХ;
• 182 1 01 02020 01 3000 110 — КБК на штраф по НДФЛ для ИП и других лиц, ведущих предпринимательскую деятельность.

Расчет пени по налогу ндфл 2019 калькулятор

Удобный онлайн-сервис, который поможет произвести расчет суммы пени к уплате, выполнен в форме калькулятора. Введя в соответствующие поля необходимую информацию, можно получить результат в виде суммы, подлежащей уплате. Такой сервис может помочь в расчетах пени в таких ситуациях:

В случае установления пени по договору причина для ее назначения вступает в силу в результате нарушения сроков исполнения обязательств, обозначенных в договоре.

Если в тексте договора не прописано конкретных временных рамок, это не означает его бессрочности: нужно пользоваться ГК РФ, который устанавливает их в случае получения письменного требования об уплате задолженности от контрагента.

Несвоевременная уплата налоговых сумм влечет за собой начисление пени. Расчетом данного штрафа занимается ФНС. Однако налогоплательщик вправе проверить правильность начисленных пени.

Предлагаем воспользоваться калькулятором ниже, чтобы рассчитать размер пени к уплате в связи с задержкой платежа по налогам.

Предлагаем 2 калькулятора — первый позволяет провести расчет по правилам до 1 октября 2019 года, второе — по новым правилам с 1 октября 2019 года.

Пени используется как мера устрашения и побуждения субъектов к соблюдению сроков по перечислению обязательных платежей. Приступая к определению их сумм нужно помнить, что они рассчитываются в процентном отношении к основному налогу в части несвоевременно оплаченных платежей.

Считаем налог на недвижимость 2021: калькулятор

Обязанность по уплате появляется у собственника после получения им налогового уведомления из инспекции. Документ инспекторы пришлют по месту нахождения недвижимости. Если человек по адресу местонахождения не проживает, он получит уведомление по месту проживания.

• жилые дома, дачи и нежилые строения, находящиеся на земле для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства;
• квартиры и комнаты;
• гаражи и машино-места;
• единые недвижимые комплексы;
• объекты незавершенного строительства;
• другие объекты, перечисленные в статье 401 Налогового кодекса.

Похожие записи:

• Безвизовые страны для россиян 2023
• Как реализуется программа «молодая семья» в самаре
• СЗВ-М отменен в 2022 году: кого это касается, тарифы, новый отчет.