Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как верно заполнить платежку по единому налоговому платежу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.
Если формируете платежку вместо уведомления
Напомним, что с 2023 года организации и ИП должны сдавать в ИФНС уведомления об исчисленных налогах и взносах.
Уведомление об исчисленных суммах представляется по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается налоговая отчетность (п. 9 ст. 58 НК). Это ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам, авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН.
Однако в 2023 году – переходный период. Пока организации и ИП вправе вместо уведомлений направлять в ИФНС «старые» платежки по каждому налогу или взносам. Но заполнять их нужно по-особенному.
С 11 февраля 2023 года стало ясно, какие данные нужно внести в платежку-уведомление:
| Поле | Что вносим в платежку |
| Поле 104 | КБК конкретного налога или взносов из 20 знаков, как в уведомлении. |
| КПП плательщика | Значение КПП плательщика, за кого платим. |
| Поле 105 | Код ОКТМО из 8 цифр. |
| Поля «106», «108» и «109» | «0» (ноль). Если показать другое значение, в ИФНС сами решат принадлежность платежа. |
| Поле 107 | Налоговый период из 10 знаков, 2 из которых – разделительные, их заполняем точкой («.») |
| «ИНН» и «КПП» получателя | ИНН и КПП уполномоченного территориального налогового органа – администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета. |
| Поле «Получатель» | Сокращенное наименование органа Казначейства и в скобках – наименование уполномоченного налогового органа, который администрирует источники финансирования дефицита федерального бюджета. |
| «Назначение платежа» | Дополнительные данные для идентификации назначения платежа. |
| Поле «101» | 02 |
Кодификация выплат физическим лицам — нерезидентам заработной платы
- Если в штате российской компании трудится сотрудник — гражданин другого государства, то при уплате доходов в его адрес тоже нужно использовать КВВО. Код валютной операции при перечислении зарплаты нерезиденту — 70060.
- Предоставление материальной помощи — 70030;
- перевод денег по авансовому отчёту — 70200.
Какие коды с мая применяются в платежке
Перечисляя зарплату и прочие выплаты сотрудникам, заполняют поле «20» — «название платежа». Начиная с 1 мая, количество кодов, предусмотренных для этого поля, увеличивается до пяти. Соответственно с этого времени будут применяться:
- «1» — все виды доходов, включая авторские вознаграждения за результаты интеллектуальной деятельности (зарплата, соцпособия, отпускные, проч.), с которых можно производить удержания, учитывая установленные ограничения, по ст. 99 ФЗ № 229 от 02.10.2007;
- «2» — постоянные выплаты сотрудникам, не подлежащие взысканиям, например, суточные, пособие по уходу за малышом (с них нельзя удерживать согласно ч.1 ст. 101 ФЗ № 229);
- «3» — постоянные выплаты, которые не подпадают под ограничения, связанные с взысканием алиментов на детей, компенсацией ущерба по смерти кормильца, т. е. с них алименты, названую компенсацию ущерба взыскивать разрешается, а остальные виды обязательств — нет (применительно к ч. 2 ст. 101 ФЗ № 229);
- «4» — разовые выплаты, не подлежащие взысканиям, связанным с удержаниями ч. 1 ст. 101 ФЗ № 229;
- «5» — разовые выплаты, на которые не распространяются ограничения по взысканию алиментов на детей, компенсации ущерба по смерти кормильца (применительно к ч. 2 ст. 101 ФЗ № 229).
В какую налоговую адресовать платеж
Место уплаты налогов, страховых взносов с введением в 2023 г. ЕНП не меняется:
| Налог | Место уплаты (перечисления) | Норма НК РФ |
|---|---|---|
| Налог на прибыль |
в федеральный бюджет – по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям; в бюджеты субъектов РФ – по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений |
п. 1, 2 ст. 288 |
| НДФЛ | по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения (исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения) | п. 7 ст. 226 |
| Страховые взносы | по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц | п. 11 ст. 431 |
| Транспортный налог | по месту нахождения транспортных средств | п. 1 ст. 363 |
| Налог на имущество организаций |
по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости – по месту нахождения объекта недвижимого имущества; по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости – по месту нахождения организации; по месту нахождения каждого из обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс (в отношении имущества, находящегося на отдельном балансе обособленного подразделения); по месту нахождения объектов недвижимого имущества, находящихся вне адресов организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс |
п. 13 ст. 378.2, п. 3, 6 ст. 383, ст. 384, ст. 385 |
| Земельный налог | по месту нахождения земельных участков | п. 3 ст. 397 |
Образец платежного поручения в 2022 году заполнения по налогам
Автоматизированная упрощенная система налогообложения: обзор нового налогового режима
6,1 тыс. 4
Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2022 года.
При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2022 года.
Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено. Это правило действует с 1 октября 2022 года.
Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2022 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.
Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:
- «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
- «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.
С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
- «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.
Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.
Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.
Переход ФНС на систему казначейского обслуживания бюджетных поступлений обусловил необходимость указания в реквизитах на оплату сразу двух счетов, а также появление новых банковских идентификационных кодов, утвержденных приказом №15H от 1 апреля 2020 г. Корректировки затронули четыре сегмента стандартной формы:
- 13 — внесены уточнения по названию банка.
- 14 — скорректирован БИК.
- 15 — указывается номер, входящий в единый состав единого казначейского счета.
- 17 — добавлено соответствующее значение ЕКС.
В каждом субъекте Российской Федерации применяются определенные типы обязательных сведений, общее количество которых на сегодняшний день достигло 85. Федеральной налоговой службой соответствующая информация была представлена в табличном формате, в рамках письма № КЧ-4—8/16504@ от октября 2020 г.
Что обозначает вид операции 13 в платежном поручении 2022 13
Правомерность принятия к вычету предъявленных поставщиком сумм НДС в ряде случаев зависит от правильности оформления счета-фактуры. В частности, нормами 21 главы Налогового кодекса РФ1 установлено, что в счете-фактуре должен быть указан номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).
В соответствии с ч. III Положения Банка России от 03.10.2002 N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» при проведении платежа, осуществляемого кредитной организацией (филиалом) по поручению другой кредитной организации (филиала) в третью кредитную организацию (филиал), дата перечисления платежа устанавливается в каждой паре кредитных организаций (филиалов), а платежные поручения клиентов переоформляются от имени банка-отправителя. Платежное поручение кредитной организации (филиала) направляется в другую кредитную организацию (филиал) для осуществления операции по соответствующим счетам без приложения расчетного документа, на основании которого оно составлено.
С помощью ЕНП физические лица и бизнес могут оплатить следующие налоги и сборы:
-
налог на имущество;
-
НДС;
-
акцизы;
-
налог на прибыль;
-
НДФЛ;
-
страховые взносы;
-
ЕСХН;
-
налоги на патенте и «упрощёнке».
Где взять реквизиты для платежных поручений в 2021 году
В связи с переходом на казначейскую систему обслуживания счетов изменились реквизиты платежных поручений. Новые реквизиты вступают в силу с 1 января 2021 года. Чтобы облегчить переход и избежать большого количества ожидающих платежей, ФНС разрешила использовать старые данные до 30 апреля. Но рекомендуем не откладывать и сразу воспользоваться новой инструкцией, так как многие банки уже не принимают платежи со старыми данными.
У каждого региона свои реквизиты, всего 85. ФНС предоставила информацию по реквизитам в таблице, которая приведена в письме от 10.08.2020 № КЧ-4-8/16504@. Например, Москва указывает следующие данные:
- Поле 13 «Наименование банка получателя» — ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО // УФК ПО МОСКВЕ Москва;
- Поле 14 «БИК банка получателя» — 004525988;
- Поле 15 «Номер банковского счета получателя» — 40102810545370000003;
- Поле 17 «Номер счета казначейства» — 03100643000000017300.
Приведем коды, которые обычно сопровождают операции:
- 10100. Предоплата за вывоз партии изделий с территории России.
- 10200. Отсрочка платежа за партию, транспортируемую из страны.
- 11100. Предоплата иностранцу за продукцию, ввозимую в страну.
- 11200. Расчеты с резидентом, если ему дана отсрочка выплат за партию, ввозимую в страну.
- 12060. Плата за проданные нерезидентом товары. Предполагается, что продавалась продукция за рубежом, без ввоза в РФ.
- 13010. Платеж от иностранца в адрес резидента за товар, проданный в России.
- 20100. Предоплата услуг или товаров в пользу резидента.
- 20200. Расчет нерезидента с резидентом за услуги или работы.
- 20400. Платежи по соглашениям о поручениях, гарантиях в адрес резидента.
- 20500. Платежи по соглашениям о гарантиях в адрес нерезидента.
- 21100. Предоплата за услуги или работы в пользу иностранца.
- 35030. Платеж в адрес резидента по прочим действиям.
- 35040. Платеж в пользу иностранца по иным действиям.
- 41030. Кредитование резидента нерезидентом.
- 42015. Уплата основного долга перед нерезидентом, если у резидента есть соответствующие обязательства.
- 61100. Движение валюты с одного счета на другой.
- 61135. Перевод валюты со счета резидента на счет в ином банке.
- 70060. Резидент переводит иностранцу вознаграждение за работу.
- 99090. Прочие действия и переводы, которых нет выше.
Неправильно выбран и заполнен код — что делать?
Если при составлении платежки был неверно указан код вида валютной операции, то такой документ банк вернет. И будет прав, так как должен контролировать представленные документы (гл. 18 инструкции № 138-И). У организации в этом случае только один выход — переделывать платежку.
Но есть ряд случаев, когда вообще можно не составлять расчетные документы. А если они составлены, то можно не прописывать код. И это не должно быть основанием для возврата документа из банка. Такие ситуации описаны в п. 3.3 и п. 3.4 гл. 3 инструкции № 138-И.
Еще один вариант, когда организация может быть уверена, что банк примет ее документы, — это включить в договор с банком пункты о том, что составлять платежные поручения по валютным операциям банк будет на основании тех документов, которые предоставит организация.
Как расшифровать КВВО
Существует таблица, при помощи которой легко расшифровать первые две цифры любого КВВО.
| 01 | Конверсионные валютные платежи, которые проводят лица или российские компании по безналичному расчету |
| 02 | Конверсионные валютные безналичные перечисления, проводимые иностранными гражданами или фирмами |
| 10 | Код при расчетах компаний из РФ с иностранными фирмами при проведении внешнеторговой деятельности, связанной с экспортом товаров с территории России |
| 11 | Валютный код при пересчислени компаний из РФ иностранным фирмам или физлицам при проведении внешнеторговой деятельности, связанной с импортом товаров на территорию России |
| 12 | Перечисления отечественных организаций по торговым сделкам без импорта товаров в Россию |
| 13 | Оплата иностранцами отечественным компаниям при продаже товаров непосредственно в России |
| 20 | Код валюты, указываемый при расплате резидентов с нерезидентами при проведении внешнеторговой деятельности, связанной с выполнением отечественными фирмами договорных обязательств (работы, услуги, передача информации, интеллектуальных и исключительных прав) |
| 21 | Оплата организациями из РФ иностранным компаниям при проведении внешнеторговой деятельности, связанной с выполнением иностранцами договорных обязательств (работы, услуги, передача информации, интеллектуальных и исключительных прав) |
| 22 | Взаиморасчеты резидентов с нерезидентами при передаче товаров (выполнении работ/услуг) отечественными фирмами или ИП |
| 23 | Оплата резидентов нерезидентам при передаче товаров (выполнении работ/услуг) иностранными фирмами или гражданами |
| 30 | Перечисления российских фирм и ИП инострацам за приобретенную недвижимость |
| 32 | Оплата резидентов иностранцам в рамках договоров по уступке права требования (передачи долга) |
| 35 | Код перечислений резидентов с нерезидентами по прочим внешнеторговым операциям |
| 40 | Выплаты по предоставлению денежного займа российской компанией иностранцу или инофирме |
| 41 | Код выплат по предоставлению денежного займа инофирмой компании из РФ |
| 42 | Выплаты при исполнении российскими фирмами кредитных обязательств |
| 43 | Расчеты при исполнении иностранными фирмами кредитных обязательств |
| 50 | Выплаты при инвестировании (капитальные вложения) |
| 51 | Перечисления при приобретении иностранцами ценных бумаг у резидентов РФ |
| 52 | Перечисления при приобретении российскими фирмами ценных бумаг у нерезидентов |
| 55 | Выплаты при выполнении обязательств по ценным бумагам |
| 56 | Взаиморасчеты россиян и иностранцев по срочным сделкам |
| 57 | Оплата по сделкам, связанным с доверительным управлением активами |
| 58 | Выплаты по брокерским операциям |
| 60 | Платежные операции, осуществляемые инофирмами и гражданами по их счетам в российских рублях наличными |
| 61 | Платежи, осуществляемые российскими компаниями в иностранной валюте наличными средствами |
| 70 | Сделки, не связанные с торговлей |
| 80 | Расчеты между банком, уполномоченным осуществлять валютные операции, и нерезидентом в российских рублях, а также между банком и резидентом в инвалюте |
| 99 | Расчеты по иным валютным операциям, которые не были упомянуты выше |
Попробуем расшифровать код операции 10100.
Из таблицы выше мы сразу видим, что он связан с экспортом товаров. Таким шифром обычно обозначается предоплата резиденту за вывозимые из России товары. Об этом нам скажут цифры «100» в его конце. Аналогичным способом можно расшифровать любой вид валютной операции в платежном поручении. Но для упрощения работы Центробанк разработал специальную таблицу, в которой собраны все необходимые значения.
Последствия неверно заполненного валютного кода
При некорректно вписанном шифре операции кредитное учреждение, скорее всего, откажет в проведении оплаты и не примет платежный документ. На банки, согласно той же инструкции № 138-И, возложена контролирующая функция по подобным сделкам. Решением данной проблемы станет только составление нового расчетного документа.
В то же время существует ряд обстоятельств, при которых код не играет никакой роли и даже при его некорректном оформлении расчеты должны быть проведены в полном объеме. Все эти обстоятельства подробно описаны в пп. 3.3, 3.4 гл. 3 инструкции № 138-И.
Еще один метод, облегчающий жизнь плательщику, — заключение договора с кредитной организацией, в соответствии с которым последняя будет самостоятельно оформлять расчетные документы на основе данных, предоставленных компанией.
***
Необходимость внесения в платежку специализированного кода возникает только по перечислениям, которые, согласно закону № 173-ФЗ, отнесены к валютным, однако осуществляются фактически в валюте РФ.
- В 2023 году, в связи с введением механизма ЕНП, расчеты в бюджет оформляются по-новому. В зависимости от критериев, рассмотренных выше, возможны 4 варианта платежных поручений.
- Если вы оформляете платежку для единого налогового платежа, а не для конкретного налога, сбора, взноса, обязательно подайте уведомление об исчисленных суммах или установленную к этой дате отчетность. Без этого ФНС не сможет распределить поступившую сумму, и за вами будет числиться недоимка.
- При оплате платежей, которые администрирует ФНС, используются общие для всех налогоплательщиков реквизиты УФК Тульской области.
- Обратите внимание, что некоторые КБК изменились, их актуальные значения можно взять из таблицы ФНС.
- В порядок оформления платежных документов в 2023 году продолжают вноситься изменения, поэтому следите за обновлениями.