Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли скреплять 3 НДФЛ степлером». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налогоплательщик, не успевший вовремя подать в ИФНС декларацию, может быть оштрафован. Размер штрафа составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный). Он может достигать максимум 30% от суммы налога и минимум 1 000 рублей. Минимальный штраф может получить, например ИП, не представивший нулевую декларацию, которую он обязан заполнять даже при отсутствии деятельности. Но размер штрафных санкций увеличивается вдвое, если плательщик нарушает срок подачи декларации повторно. В этом случае он уплачивает 10% от исчисленной суммы НДФЛ за каждый месяц, но не более 60% при том, что минимальный штраф составляет 2 000 рублей. Все зависит от ситуации. Есть и более жесткие санкции. Например, не поданная в ИФНС форма 3-НДФЛ при продаже имущества может повлечь за собой вызов получателя дохода на комиссию по легализации налоговой базы. Об этом говорится в письме ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490. И даже предусмотрена уголовная ответственность. Она наступает по статье 198 УК за отказ от декларирования по форме 3-НДФЛ и уплаты налога в крупном и особо крупном размере.
Пoмoщь в зaпoлнeнии нaлoгoвoй дeклapaции
Ecли пocлe пpoчтeния инcтpyкции и oзнaкoмлeния co вceми нюaнcaми ocтaютcя вoпpocы и нeпoнимaниe, кaк зaпoлнить нaлoгoвyю дeклapaцию 3-НДФЛ, тo cтoит oбpaтитьcя зa пoмoщью к cпeциaлиcтy. 3aпoлнить дeклapaцию 3-НДФЛ — oтвeтcтвeннoe дeлo, и лyчшe, чтoбы oнa былa oфopмлeнa гpaмoтнo c пepвoгo paзa. Кaк виднo из cтaтьи, oбъeм дeклapaции нeмaлeнький и нa иcпpaвлeниe вcex oшибoк пoтpeбyeтcя вpeмя, a зa нe вoвpeмя пoдaнный дoкyмeнт в нaлoгoвyю cлyжбy гpoзит штpaф. Пoэтoмy лyчшe нeмнoгo зaплaтить гpaмoтнoмy cпeциaлиcтy и пoлyчить быcтpo кaчecтвeннyю и гpaмoтнo зaпoлнeннyю дeклapaцию, чeм пoтepять вpeмя и дeньги.
Уcлyгa cпeциaлиcтa ocoбeннo aктyaльнa для физичecкиx лиц, кoтopыe paнee нe cтaлкивaлиcь c зaпoлнeниeм пoдoбнoй фopмы. B чacтнocти, пpи пoлyчeнии нaлoгoвoгo вычeтa зa пoкyпкy жилья, oбyчeниe и т.д.
B интepнeтe cyщecтвyeт мнoжecтвo cepвиcoв, гдe вoзмoжнo 3-НДФЛ для нaлoгoвoгo вычeтa 2023 зaпoлнить oнлaйн. Нa cepвиcax oкaзывaeтcя пoмoщь в cocтaвлeнии дoкyмeнтa. Иcпoльзyя дoпoлнитeльный oнлaйн-cepвиc в зaпoлнeнии фopмы, мoжнo cэкoнoмить вpeмя.
Ответственность и штрафы
За несвоевременное предоставление Декларации 3-НДФЛ или непредставление вовсе вам начислят штрафы. Также, за несвоевременную уплату налога полагаются штрафы и пени. Крайняя дата для уплаты налога на доходы физических лиц — 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом.
Разберемся, какие есть виды штрафов, и в каком размере придется заплатить.
- Декларация не подана в налоговую инспекцию и в ней стоит сумма налога к уплате:
На основании 119 статьи Налогового кодекса Российской Федерации положен штраф 5% от суммы налога за каждый пропущенный месяц, но не более 30% от суммы НДФЛ. Минимальная сумма штрафа составит 1 000 рублей.
- Декларация сдана своевременно, а сумма налога не оплачена:
На основании 122 статьи Налогового кодекса Российской Федерации будет начисляться штраф 20% от несвоевременно уплаченной суммы.
В случае, если налоговая инспекция докажет умышленный повод неуплаты налога, то штраф составит 40% от суммы НДФЛ.
В дополнении к штрафу будут начисляться пени за каждый день просрочки. На основании пункта 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации сумма пеней составляет 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на момент начисления пеней.
В течение 2018 года ключевая ставка изменялась и составляет:
- 7,5% — с 17.09.2018 г. по текущий день
- 7,25% — с 26.03.2018 г. по 16.03.2018 г.
- 7,5% — с 12.02.2018 г. по 25.03.2018 г.
- 7,75% — с 18.12.2017 г. по 11.02.2018 г.
Рассчитывается процент пеней следующим образом: 7,5% / 300 = 0,025%.
Затем рассчитываем сумму пеней:
сумма налога × 0,025% × количество дней просрочки = сумма пеней.
Пени необходимо уплачивать одновременно с налогом, либо позже общей суммой.
- Декларация не сдана, сумма налога к уплате 0:
Всё, что вы должны знать о 3‑НДФЛ
Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.
Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:
- если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
- если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.
Бланк декларации можно заполнить:
- Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
- На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.
Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:
- если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
- все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
- сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
- если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
- страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
- необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
- на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.
Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ
В ней говорится о штрафе в случае непредставления налоговой декларации в установленный срок. Ни слова про нарушение формы или порядка заполнения. Информацию о форме декларации мы находим в НК РФ: налогоплательщик обязан подать налоговую декларации по установленной форме, а налоговый орган обязан принять декларацию, предоставленную по установленной форме [п.
Первый, наиболее распространенный вариант – проколоть стопку толстой иглой или шилом и прошить нитками. Либо сделать отверстия дыроколом. Кстати, этот вариант предпочтительнее. Если пакет документов будут помещать в скоросшиватель, то возможна неприятная ситуация: дыроколом могут «сломать печать», попросту порвать нить, скрепляющую бумаги.
Налогоплательщики, не имеющие возможности представления деклараций в электронном виде, то есть представляющие отчетность на бумажном носителе, могут воспользоваться еще одним прогрессивным способом представления отчетности — технологией двумерного штрих-кодирования.
Если необходимо представить прошитые и заверенные документы, ставим «копия верна» можно от руки или штампом», подпись и расшифровка лица, которое заверяет документы, его должность и дата формирования пакета.
Информации, однако, поверили далеко не все, и инспекторам всё ещё приходится отвечать на насущный вопрос: сшивать или не сшивать?
Например, если перечислили взносы в январе, отразите их в затратах за I квартал по строке 220 раздела 2.2. В декабре — в расходах за год по строке 223 раздела 2.2. Ограничений по суммам нет.
Если говорить непосредственно о самом заполнении декларации, то такая сфера регулируется не Законом, а внутренними правилами организации.
Между тем, инспекторы рекомендуют использовать скрепки или степлер для сохранения целостности тех документов, которые будут выданы на руки с отметкой регистрирующего органа.
Индивидуальный предприниматель не обязан иметь печать, однако существует множество случаев, где она может пригодиться.
Чистая польза — без воды: только анонсы новых статей и никакого спама. С нами вы не пропустите изменения в законодательстве и бизнес-сообществе.
Годовой налог к доплате по декларации (строка 100) — это не та сумма, которую надо перечислить в бюджет по итогам года. Чтобы узнать, сколько организация должна за год, вычтите из налога те авансы, которые заплатили. Разницу перечислите в бюджет.
Далее рассмотрим, как заполняется декларация УСН 2016. Образец заполнения приведем для УСН «доходы» и для УСН «доходы минус расходы».
Я Живу В Населенном Пункте.У Свекра Есть Дом Дом Не Дооформлен Доконца. Мои Двое Дитей Прописаны В Этом Доме. Помимо Моих Дитей Тут Прописаны Еще Четыре Человека. Имеют Ли Мои Дети Несовершеннолетние Свою Долю В Этом Доме?
Далее рассмотрим, как заполняется декларация УСН 2016. Образец заполнения приведем для УСН «доходы» и для УСН «доходы минус расходы».
А штраф за просрочку каждого документа, напомним, составляет 200 руб. 2 Регистры по НДФЛ и карточки по взносам вы можете не печатать и не заверять.Но это придется сделать, если в учетной политике вы предусмотрели, что печатаете их и есть реквизит «Подпись».Статья: «Подсказки, как хранить бухгалтерские документы» («Главбух» № 10, 2012).
В данной ситуации речь идет о штрафе. При этом размер такой санкции напрямую зависит от того, уплатил ли предприниматель налог или нет. Если такие действия были осуществлены, то на него налагается фиксированный штраф в размере 1 рублей.
Если контролеры прямо попросят вас скрепить отчетность степлером, тогда логично следовать их рекомендациям.
Внимание, если вы пользуетесь онлайн-сервисом для бухгалтерии «Контур бухгалтерия» , то документы, подписанные цифровыми подписями, и не продублированные на бумаге, можно распечатать, если потребовалось представление документов по запросу, например, налоговой.
Игла или степлер, таким образом, идут только на пользу делу, а потому, пока прямого запрета на их использование нет, советуем ими не пренебрегать.
Декларацию за 2016 год следует заполнять по форме, которую ФНС РФ приняла 26.02.2016 приказом № ММВ-7-3/99. Этим же приказом утвержден и Порядок заполнения декларации (приложение № 3).
Технология двухмерного штрих-кода реализована программными комплексами «Налогоплательщик – ЮЛ» для юридических лиц и «Декларация 2011» для физических лиц, разработанные ФГУП ГНИВЦ ФНС России.
Если вы — предприниматель. Сдавать декларацию по УСН обязаны все «упрощенцы» — и фирмы, и предприниматели. Поэтому данная статья полностью для вас актуальна.
НК не требует прикладывать к годовой декларации копии документов — платежки по авансам и взносам, книгу учета и пр. Исключение — доверенность, ее сдайте вместе с отчетностью, если декларацию подписывает и отправляет представитель.
Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Оно необходимо для обеспечения целостности документа как материального носителя информации. Обязательность способа сшивания в момент нотариального удостоверения, а также техника и материалы сшивания напрямую не регламентируются Правилами нотариального делопроизводства утв. Дорогие читатели!
Для большинства налоговых отчетов предусмотрены варианты сдачи как электронно по ТКС, так и на бумаге. При этом в нормативном документе (обычно это приказ ФНС), утверждающем действующую форму отчета, обязательно прописаны и правила подготовки его вручную на бумаге.
Это нужно для унификации представления сведений о доходах (вычетах) и для того, чтобы сделать возможным машинное прочтение отчета (декларации). Базовые правила заполнения бумажного документа для налоговой в разных приказах совпадают.
Копия налоговой декларации. Можно ли ее сделать
Если вам понадобилась информация, переданная в инспекцию за предыдущие периоды, то вы можете запросить в налоговой копию сданной декларации.
Например, если вам нужен налоговый вычет по НДФЛ за прошлые годы, чтобы указать «невыбранный» остаток и вернуть налог, составьте письменный запрос и направьте его по адресу вашей инспекции. Запрос можно отправить как в бумажном виде через обычную почту, так и в электронном виде через сайт ФНС. У ИФНС есть 30 календарных дней, чтобы ответить на ваше обращение.
Дубликат 3-НДФЛ налоговая инспекция вам не предоставит — специалисты ответят только в рамках запрошенной информации.
Чтобы вам не пришлось восстанавливать данные, мы рекомендуем при подаче отчетности в бумажном виде распечатывать два экземпляра и оставлять себе копию.
Как сшивать бумаги по ГОСТу?
Наверняка, многие из тех, кто только начал работу с документацией на работе, задавались вопросом, как правильно сшивать документы в соответствии с требованиями нашего законодательства. В первую очередь, такие вопросы возникают у делопроизводителя или у сотрудника, работающего с кадрами, когда появляется необходимость провести систематизацию большого количества документов или передать бумаги на хранение в архив. Конечно же, это достаточно простой процесс, однако и здесь есть определенные правила, которые сотруднику необходимо соблюдать. Ведь ошибки в прошивке могут привести к достаточно серьезным и неприятным последствиям. Так, например, органы, осуществляющие надзор, не примут на проверку такую документацию. Также некачественное хранение документов в будущем может привести к подмене бумаг или расформированию дел.
Как правильно скреплять документы скрепкой
Налогоплательщики, не имеющие возможности представления деклараций в электронном виде, то есть представляющие отчетность на бумажном носителе, могут воспользоваться еще одним прогрессивным способом представления отчетности — технологией двумерного штрих-кодирования.
Если необходимо представить прошитые и заверенные документы, ставим «копия верна» можно от руки или штампом», подпись и расшифровка лица, которое заверяет документы, его должность и дата формирования пакета.
Информации, однако, поверили далеко не все, и инспекторам всё ещё приходится отвечать на насущный вопрос: сшивать или не сшивать?
Например, если перечислили взносы в январе, отразите их в затратах за I квартал по строке 220 раздела 2.2. В декабре — в расходах за год по строке 223 раздела 2.2. Ограничений по суммам нет.
Если говорить непосредственно о самом заполнении декларации, то такая сфера регулируется не Законом, а внутренними правилами организации.
Между тем, инспекторы рекомендуют использовать скрепки или степлер для сохранения целостности тех документов, которые будут выданы на руки с отметкой регистрирующего органа.
Индивидуальный предприниматель не обязан иметь печать, однако существует множество случаев, где она может пригодиться.
Чистая польза — без воды: только анонсы новых статей и никакого спама. С нами вы не пропустите изменения в законодательстве и бизнес-сообществе.
Годовой налог к доплате по декларации (строка 100) — это не та сумма, которую надо перечислить в бюджет по итогам года. Чтобы узнать, сколько организация должна за год, вычтите из налога те авансы, которые заплатили. Разницу перечислите в бюджет.
Далее рассмотрим, как заполняется декларация УСН 2016. Образец заполнения приведем для УСН «доходы» и для УСН «доходы минус расходы».
Я Живу В Населенном Пункте.У Свекра Есть Дом Дом Не Дооформлен Доконца. Мои Двое Дитей Прописаны В Этом Доме. Помимо Моих Дитей Тут Прописаны Еще Четыре Человека. Имеют Ли Мои Дети Несовершеннолетние Свою Долю В Этом Доме?
Далее рассмотрим, как заполняется декларация УСН 2016. Образец заполнения приведем для УСН «доходы» и для УСН «доходы минус расходы».
А штраф за просрочку каждого документа, напомним, составляет 200 руб. 2 Регистры по НДФЛ и карточки по взносам вы можете не печатать и не заверять.Но это придется сделать, если в учетной политике вы предусмотрели, что печатаете их и есть реквизит «Подпись».Статья: «Подсказки, как хранить бухгалтерские документы» («Главбух» № 10, 2012).
В данной ситуации речь идет о штрафе. При этом размер такой санкции напрямую зависит от того, уплатил ли предприниматель налог или нет. Если такие действия были осуществлены, то на него налагается фиксированный штраф в размере 1 рублей.
Как правильно скрепить степлером документы
Целостность пакета будет нарушена. Я прошиваю документы так. Сшиваю комплект степлером по левой стороне. Прокалываю дыроколом одно отверстие вставляю в дырокол пачку листов так, чтобы листы попали только под один штырь дырокола в нужном месте в левом верхнем углу документа.
Обычно нужно сшивать документы нитками, но иногда можно использовать и тонкую ленту как показано на видео выше. Хотя, многие бухгалтера предпочитают сшивать документы не любыми нитками, а шпагатом банковским или нитками прошивными ЛШ То есть желательна, все же, суровая нить. Бумагу нужно выбрать папиросную, так как хорошо должен быть виден узелок, соответственно, плотную бумагу использовать нельзя. Наклеивают бумагу-наклейку таким образом, чтобы она закрыла узел и часть длины нитей, которые должны быть свободны см.
Как правильно скреплять документы скрепкой
Если необходимо представить прошитые и заверенные документы, ставим «копия верна» можно от руки или штампом», подпись и расшифровка лица, которое заверяет документы, его должность и дата формирования пакета.
Информации, однако, поверили далеко не все, и инспекторам всё ещё приходится отвечать на насущный вопрос: сшивать или не сшивать?
Например, если перечислили взносы в январе, отразите их в затратах за I квартал по строке 220 раздела 2.2. В декабре — в расходах за год по строке 223 раздела 2.2. Ограничений по суммам нет.
Если говорить непосредственно о самом заполнении декларации, то такая сфера регулируется не Законом, а внутренними правилами организации.
Между тем, инспекторы рекомендуют использовать скрепки или степлер для сохранения целостности тех документов, которые будут выданы на руки с отметкой регистрирующего органа.
Индивидуальный предприниматель не обязан иметь печать, однако существует множество случаев, где она может пригодиться.
Чистая польза — без воды: только анонсы новых статей и никакого спама. С нами вы не пропустите изменения в законодательстве и бизнес-сообществе.
Годовой налог к доплате по декларации (строка 100) — это не та сумма, которую надо перечислить в бюджет по итогам года. Чтобы узнать, сколько организация должна за год, вычтите из налога те авансы, которые заплатили. Разницу перечислите в бюджет.
Далее рассмотрим, как заполняется декларация УСН 2016. Образец заполнения приведем для УСН «доходы» и для УСН «доходы минус расходы».
Я Живу В Населенном Пункте.У Свекра Есть Дом Дом Не Дооформлен Доконца. Мои Двое Дитей Прописаны В Этом Доме. Помимо Моих Дитей Тут Прописаны Еще Четыре Человека. Имеют Ли Мои Дети Несовершеннолетние Свою Долю В Этом Доме?
Далее рассмотрим, как заполняется декларация УСН 2016. Образец заполнения приведем для УСН «доходы» и для УСН «доходы минус расходы».
А штраф за просрочку каждого документа, напомним, составляет 200 руб. 2 Регистры по НДФЛ и карточки по взносам вы можете не печатать и не заверять.Но это придется сделать, если в учетной политике вы предусмотрели, что печатаете их и есть реквизит «Подпись».Статья: «Подсказки, как хранить бухгалтерские документы» («Главбух» № 10, 2012).
В данной ситуации речь идет о штрафе. При этом размер такой санкции напрямую зависит от того, уплатил ли предприниматель налог или нет. Если такие действия были осуществлены, то на него налагается фиксированный штраф в размере 1 рублей.
Можно ли скреплять степлером документы
Как грамотно оформить договор купли-продажи оборудования мы расскажем в следующей статье. Дмитрий Янин приводит следующий пример: заемщик, погашавший кредит по аннуитетной схеме, по той или иной причине не может больше выполнять обязательства перед банком и вынужден расстаться с заложенным имуществом. Чтобы узнать, какая сумма выплачивается после смерти,понадобится зайти в Личный кабинет умершего гражданина, используя его данные или создав новую учетную запись от его лица.
Добавить в закладки. Разбор всех изменений в ЕГРЮЛ Изменение процедуры регистрации бизнеса: что было, что будет, чем сердце успокоится Учредительные документы и здравый смысл — продолжение Передел рынка регистрации: банки не дремлют Берегите лес: ФНС будет выдавать документы о регистрации в электронном виде Учредитель и директор в одном лице.
Требования к сшиванию
На сегодняшний день нет одной инструкции по сшиванию документов. Однако в нормативных документах существует описание оформления для различных учреждений:
- Приказ Росархива №76. Методические рекомендации по делопроизводству в исполнительной власти, федеральных органах.
- ГОСТ Р51141-98. Методические рекомендации по разработке инструкций делопроизводства.
- Требования №110 26.02.2004. Нормы при регистрации предприятия.
- Методические разъяснения по заполнению документов при регистрации юрлица (третий абзац первой статьи).
- Типовая инструкция делопроизводства. Правила и нормы оформления бумаг.
- Инструкция ЦБ. Основные нормы оформления делопроизводства в ЦБ.
- Методические разъяснения по заполнению отдельных форм.
Как правильно скреплять документы степлером
Немаловажно соблюдать некоторые требования. Наименование учреждения может меняться. Поэтому при составлении обложки документа необходимо указывать 2 названия. Названия учреждений указываются в именительном падеже. Старое название берется в скобки, новое должно будет находиться под ним.
- Далее по типу змейки иголка с ниткой выводится через самое верхнее отверстие (оказывается с лицевой стороны) и снова «ныряет» вниз через второе сверху отверстие. Таким образом, один край уже готов.
- Теперь, придерживая нитку у среднего отверстия, необходимо просунуть иголку через него с тыльной стороны (как в начале процедуры) и вывести ее на исходную позицию, чтобы направить во второе снизу отверстие.
- Опять по типу змейки с тыльной стороны документов иголку просовывают в самое нижнее отверстие, а как только она окажется наверху, ее еще раз направляют вниз через второе отверстие.
- Таким образом, с тыльной стороны у вас получилось уже два хвостика, которые нужно завязать на узел, отрезав лишние части нити (если вы используете специальный пресс, то высвобождать из него бумаги можно будет только после этой процедуры).
Заверение копии документы скрепленного степлером
- Является ли расписка, не заверенная нотариусом, документом?
- Расписка не является документом, который должен быть нотариально заверен. Он вступает в силу сразу после подписей сторон и его можно использовать в суде.
- Как заверять документы, если ИП без печати?
- Индивидуальный предприниматель не обязан иметь печать, однако существует множество случаев, где она может пригодиться. С печатью ИП сам может заверить документ, без нее придется воспользоваться услугами нотариуса.
- Кто может заверять копии документов в организации?
- Право заверять копии имеет как руководитель организации, так и доверенное им лицо.
- Нужно ли заверять копии документов в суд?
Сшивать иль не сшивать
25 сентября 2013 года ФНС опубликовала Письмо N СА-3-14/3512@, в котором было заявлено, что прошивать заявление на регистрацию фирмы по форме Р11001, а также учредительные документы отныне не обязательно. Более того, теперь инспектору проще работать с непрошитыми бумагами, поскольку для их обработки ему нужно осуществить сканирование, что в сшитом виде удобным не представляется.
4 июля 2013 года вступили в силу новые требования к оформлению официальных бумаг, подаваемых в организации, где осуществляется регистрация ИП, юридических лиц и фермерских хозяйств. Об обязательной прошивке документов теперь не говорится ни слова. Методические разъяснения, которые были утверждены приказом Федеральной налоговой службой РФ от 01.11.2004 N САЭ-3-09/16@, содержали конкретные указания по поводу того, что все предъявляемые документы, состоящие из более чем одного листа, должны быть прошиты, а их страницы — пронумерованы. Эти методические разъяснения утратили силу, а новых предпринимателям не предложили.
Декларация 3-НДФЛ: в каких случаях ее нужно заполнять?
Декларацию 3-НДФЛ должны подавать физлица, которые получили доходы сверх тех, по которым налог уже оплачен налоговым агентом (например, работодателем или заказчиком). Такая обязанность возложена на:
- физлиц, не являющихся ИП (подп. 1 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса);
- ИП и лиц, занимающихся частной практикой (например, адвокатов, нотариусов) (п. 1-2 ст. 227 НК РФ);
- иностранных граждан, работающих по патенту в двух случаях: если общая сумма налога, который нужно уплатить, превышает размер уже уплаченных фиксированных платежей (только для иностранцев, трудящихся у физлица для помощи в личных и домашних делах, в том числе если они покидают Россию до конца налогового периода) либо при аннулировании патента (п. 8 ст. 227.1 НК РФ).
Отметим, что обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ ИП не ставится в зависимость от факта получения предпринимателем дохода в соответствующем налоговом периоде. При этом ИП не может представить в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию (письмо Минфина России от 30 октября 2015 г. № 03-04-07/62684).
- вознаграждение от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых и гражданско-правовых договоров, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
- от продажи имущества и имущественных прав;
- от источников, находящихся за пределами России;
- выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями и организаторами азартных игр;
- вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
- доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения;
- доходов в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций;
- других доходов, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ.
В налоговых декларациях необходимо указать:
- все полученные в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 229 НК РФ;
- источники выплаты доходов;
- налоговые вычеты;
- суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
- суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей;
- суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода (п. 4 ст. 229 НК РФ).
При этом в декларации можно не указывать:
Форма
Ознакомьтесь с примером заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (Форма 3-НДФЛ), подготовленным экспертами компании «Гарант»
С 1 января 2022 года в декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недвижимости или другого имущества (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения им. Нововведение касается тех, кто имеет право на имущественные налоговые вычеты в следующих размерах:
- 1 млн руб. за налоговый период (календарный год) – для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
- 250 тыс. руб. – для иного недвижимого имущества;
- 250 тыс. руб. – для иного имущества (за исключением ценных бумаг).
По общему правилу, перечисленные лица обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (а уплатить налог – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим (п. 4 ст. 228 НК РФ). Поскольку в этом году 30 апреля выпадает на выходной день, то последним сроком представления отчетности будет являться 4 мая 2022 года.
Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доходы и расходы налогоплательщика. Это, в частности, справка о доходах и суммах налога физического лица (форма по КНД 1175018) (форма применяется с 1 апреля 2021 г.), которую по требованию обязан выдать работодатель или любая другая организация – источник дохода.
Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки о доходах и суммах налога физического лица (форма по КНД 1175018) налогоплательщик переносит в декларацию 3-НДФЛ.
С 1 января 2021 года налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного НДФЛ в составе налоговой декларации (п. 4 ст. 229 НК РФ).
Штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа – 1 тыс. руб.
В НК РФ предусмотрены обстоятельства, при которых декларацию нужно подать, не дожидаясь окончания года, в котором был получен доход. К ним относятся следующие случаи:
- прекращение деятельности в качестве ИП или частной практики до конца налогового периода (декларация представляется в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности;
- выезд иностранца, доходы от деятельности которого подлежат налогообложению, за пределы России (декларация представляется им не позднее чем за один месяц до выезда) (п. 3 ст. 229 НК РФ).