Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие отчеты нужно сдавать ИП в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.02.2025 |
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Декларацию по НДС обязаны подавать следующие налогоплательщики (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК).
- Российские организации и предприниматели на ОСН или ЕСХН, которые не получили освобождение по статье 145 НК либо получили освобождение, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Российские организации и предприниматели, которые применяют спецрежимы, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Налоговые агенты — плательщики и неплательщики НДС, покупатели металлолома, макулатуры и другого вторсырья.
- Участники, которые ведут общие дела по договору простого товарищества.
- Правопреемники реорганизованных организаций в случаях, когда обязаны восстановить НДС.
Помимо этого декларации по НДС по другим утвержденным формам подают:
- импортеры товаров из стран ЕАЭС;
- иностранные организации, которые или через которых реализуют в электронные услуги.
Отчитывайтесь по НДС, даже если в течение квартала не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету. Декларация будет нулевой.
Сроки сдачи декларации по НДС в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Обязательная отчетность ИП и ООО в 2024 году
В 2024 году обязательна сдача отчетности:
- в ФНС — по исчисленным налогам;
- СФР — о трудовой деятельности и стаже, заработной плате, взносах на травматизм и пр.;
- военкомат — о военнообязанных сотрудниках.
В отношении организаций предусмотрен ежегодный статистический контроль — нужно отправлять в Росстат данные о персонале, условиях труда. Все отчеты подаются в электронном виде.
Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.
Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.
По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.
Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.
На упрощёнке ИП без работников необходимо платить:
| Авансовые платежи | В конце 2023 года с учётом переносов из-за выходных платёж за 9 месяцев нужно перевести до 30 октября.
В 2024 году с учётом переносов из-за выходных сроки уплаты следующие:
Итоговый платёж за 2023 год уплатить до 2 мая 2024 года |
| Фиксированный взнос | В 2024 году размер страховых взносов на ОПС и ОМС равен 49 500 ₽.
Перечисляют одним платежом без разделения по видам страхования. Лучше платить поквартально равными частями, чтобы уменьшить налог |
| Дополнительный взнос | Если размер годового дохода ИП превысил 300 000 ₽, то платить нужно 1% с суммы превышения.
С 2024 года максимальный размер дополнительного взноса — 277 571 ₽ |
Отчетность за работников ИП
Этот вид отчетности ИП без работников предоставлять не должны, и им повезло, так как лица, которые наняли рабочих, сдают немереное число бумаг:
| Отчет | Расшифровка | Срок подачи |
|---|---|---|
| Сведения о ССЧ | Уведомление о среднесписочной численности наемных сотрудников за прошлый год | 20 января |
| Декларация 2-НДФЛ | Декларация о доходах работников ИП, количество поданных бумаг должно равняться числу сотрудников | 1 апреля (если руководитель не может удержать с физлица подоходный налог, он обязан подать отчет 2-НДФЛ до 1 марта) |
| Расчет 6-НДФЛ | Подается и ежеквартально, и по итогу года |
|
| СЗВ-М | Информация о застрахованных сотрудниках | 15 числа ежемесячно |
| Единый расчет страховых взносов | Сведения обо всех внесенных в пользу наемных работников ИП страховых взносах | 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
Сроки и особенности ИП ОСНО отчетов в 2024 году
В 2024 году Индивидуальные предприниматели, работающие по общей системе налогообложения (ОСНО), также как и в предыдущие годы, обязаны представить отчетность в налоговые органы.
Основными отчетами для ИП ОСНО в 2024 году являются: отчет по налогу на прибыль, отчет по налогу на имущество, отчет по налогу на сведения о финансовых результатах, а также хозяйственный отчет.
Сроки предоставления отчетов определяются законодательством РФ и подлежат строгому соблюдению:
| Отчет | Срок предоставления |
| Отчет по налогу на прибыль | Не позднее 30 апреля |
| Отчет по налогу на имущество | Не позднее 30 апреля |
| Отчет по налогу на сведения о финансовых результатах | Не позднее 30 апреля |
| Хозяйственный отчет | Не позднее 30 апреля |
При представлении отчетности важно учесть особенности проводимого расчета и правильно заполнить соответствующие формы. За нарушение сроков предоставления отчетности или неправильное заполнение форм могут предусматриваться штрафные санкции.
Помимо отчетов, ИП ОСНО также обязаны вести деловую бухгалтерию, учитывать все операции, связанные с хозяйственной деятельностью, а также хранить документацию в течение определенного срока. В 2024 году ИП ОСНО могут столкнуться с дополнительными требованиями и изменениями в отчетности, поэтому важно тщательно изучить действующие нормативные акты и быть готовыми к текущим изменениям.
Новые требования к заполнению налоговой декларации
В 2024 году, ИП ОСНО сталкиваются с новыми требованиями к заполнению налоговой декларации. Эти изменения имеют целью улучшить прозрачность и точность отчетности.
Одним из главных изменений является обязательное указание информации о всех полученных и потраченных средствах в отчетном периоде. Теперь ИП ОСНО должны подробно указать источники доходов, в том числе контрагентов, а также цель их использования.
Дополнительно, в налоговой декларации должна быть указана информация о всех объектах недвижимости, владение которыми принадлежит ИП ОСНО. В этом разделе следует указать адреса объектов, их стоимость, а также информацию об арендаторах и доходах от аренды.
Важным требованием является также предоставление информации о всех сделках с недвижимостью и движимым имуществом в отчетном периоде. В декларации необходимо указать дату, стоимость и подробности описание сделки, а также информацию о контрагентах.
Для соблюдения новых требований необходимо вести детальную бухгалтерскую отчетность и вести учет всех операций. Рекомендуется использовать специализированное программное обеспечение для автоматизации процесса заполнения налоговой декларации и обеспечения точности данных.
Невыполнение новых требований может привести к штрафам и административной ответственности. Поэтому ИП ОСНО должны аккуратно изучить и применять новые правила заполнения налоговой декларации для избежания проблем с налоговыми органами.
В 2024 году для сдачи в налоговую службу России (ФНС) требуется предоставить следующие отчеты:
| Название отчета | Дата сдачи |
|---|---|
| Налоговая декларация по НДС за предыдущий квартал | до 25 числа последнего месяца следующего квартала |
| Налоговая декларация по налогу на прибыль за предыдущий квартал | до 25 числа последнего месяца следующего квартала |
| Сведения о доходах и вычетах по налогу на доходы физических лиц за предыдущий год | до 30 апреля |
| Отчет по уплате единого налога на вмененный доход | до 20-го числа месяца, следующего за отчетным |
| Отчет по налогу на имущество за предыдущий год | до 1 марта |
Это основные отчеты, которые необходимо сдать в 2024 году. Однако, список отчетов может быть расширен или изменен в зависимости от деятельности и статуса налогоплательщика. Рекомендуется обратиться к специалистам или ознакомиться с актуальной информацией на официальном сайте ФНС для получения полной и точной информации о сдаче отчетности по налогам.
Сведения о начисленных страховых взносах
В соответствии с требованиями ФНС, до определенных сроков предприятия, организации и индивидуальные предприниматели обязаны предоставить сведения о начисленных страховых взносах. Эти сведения необходимы для контроля и расчета страховых взносов, которые должны быть уплачены в бюджет страхового фонда.
Для сдачи данного отчета необходимо заполнить соответствующие формы, указав информацию о начисленных взносах за отчетный период. При заполнении отчета необходимо указать следующую информацию:
- Наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя;
- ИНН;
- ОКВЭД (классификацию видов экономической деятельности);
- Сумму начисленных страховых взносов по видам страхования (пенсионное, медицинское, социальное).
Сроки сдачи отчета устанавливаются в зависимости от режима налогообложения и формы собственности организации. Точные сроки можно узнать на официальном сайте ФНС либо у ваших налоговых консультантов. Не забывайте, что соблюдение сроков сдачи отчетов очень важно, так как невыполнение данного условия может повлечь за собой штрафные санкции.
Таблица с информацией о отчетах и их сроках сдачи в ФНС в 2024 году
| Наименование отчета | Срок сдачи |
|---|---|
| Налоговая декларация по налогу на прибыль | до 28 марта |
| Налоговая декларация по НДС | до 20 апреля |
| Сведения о среднесписочной численности работников | до 30 апреля |
| Сведения о причинах изменения среднесписочной численности работников | до 30 апреля |
| Отчет по налогу на имущество организаций | до 1 мая |
| Сведения о средней заработной плате работников | до 15 июля |
| Отчет по единому налогу на вмененный доход | до 1 октября |
| Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых | до 31 декабря |
Примечание: Даты сдачи отчетов в ФНС могут изменяться в течение года. В случае изменений, рекомендуется проверять актуальную информацию на официальном сайте ФНС.
Таблица сроков предоставления отчетности в ФНС
Ниже приведены сроки предоставления отчетности в ФНС, установленные на 2024 год:
1. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (если усновитель — физическое лицо) — до 30 апреля.
2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (если усновитель — юридическое лицо) — до 20 апреля.
3. Единый налог на вмененный доход для сельскохозяйственных товаропроизводителей — до 31 марта.
4. Сводная налоговая декларация (СНД) — до 30 апреля.
5. Декларации об объектах недвижимости — подаются не менее чем за 30 дней до уплаты налога на имущество организаций или налога на землю.
6. Отчет о финансовых результатах — ежеквартально, в течение 45 дней соответствующего квартала.
7. Отчет о движении денежных средств — ежемесячно, в течение 15 дней соответствующего месяца.
8. Уведомление об объектах недвижимости — в течение 20 дней со дня их появления или исчезновения.
9. Справка по форме бухгалтерского баланса — в течение 30 дней с момента утверждения бухгалтерских баланса.
10. Отчет о движении акцизных товаров — ежемесячно, до 5 числа месяца, следующего за отчетным.
Обратите внимание, что данные сроки могут быть изменены в соответствии с законодательством.
Отчет о доходах и расходах
Отчет о доходах и расходах должен содержать следующие данные:
| Наименование | Описание |
|---|---|
| Доходы | Информация о всех доходах организации за отчетный период, включая доходы от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также все прочие доходы. |
| Расходы | Информация о всех расходах организации за отчетный период, включая затраты на закупку товаров, оплату работ и услуг, амортизацию, налоги и другие расходы. |
| Доходы и расходы по видам деятельности | Разбивка доходов и расходов по основным видам деятельности организации, таким как торговля, услуги, производство и т. д. |
| Иные сведения | Дополнительные сведения и комментарии по доходам и расходам организации. |
Отчет о доходах и расходах нужно сдавать в ФНС в установленные сроки, которые могут быть различными в зависимости от формы собственности и вида деятельности организации. Подробную информацию о сроках сдачи отчета и порядке его заполнения можно получить на официальном сайте ФНС или у своего налогового консультанта.
Отчет о принятых и переданных товарах
В соответствии с требованиями Федеральной налоговой службы (ФНС), компании обязаны представлять отчет о принятых и переданных товарах. Этот отчет представляет собой сводную информацию о движении товаров на складе за определенный период.
Отчет о принятых и переданных товарах должен содержать следующую информацию:
| Наименование товара | Количество принятых товаров | Количество переданных товаров | Остаток товаров на складе |
Компании должны представлять отчет о принятых и переданных товарах ежеквартально. Срок предоставления отчета устанавливается в последний день месяца, следующего за отчетным кварталом.
Отчет о принятых и переданных товарах является важным инструментом для контроля за остатками и движением товаров на складе. Правильное и своевременное представление данного отчета позволяет избежать нарушений законодательства и обеспечить точность учета товаров.
Кто считается индивидуальным предпринимателем
Индивидуальным предпринимателем (ИП) считается физическое лицо, зарегистрированное в качестве предпринимателя и осуществляющее предпринимательскую деятельность на свой счет и под свою ответственность без образования юридического лица. ИП может заниматься любыми разрешенными видами деятельности, но не может быть крестьянским (фермерским) хозяйством или производственным кооперативом.
Для регистрации в качестве ИП необходимо выполнить ряд условий:
- достичь 18-летнего возраста
- иметь гражданство Российской Федерации или разрешение на постоянное проживание в России
- не иметь ограничений на осуществление предпринимательской деятельности
- не находиться в статусе банкрота или нести задолженности перед государством
ИП обязан вести бухгалтерский учет, уплачивать налоги и сдавать отчетность в налоговую службу. Он также отвечает своим имуществом за обязательства, связанные с предпринимательской деятельностью.